Переоцінити кредитний портфель банку з урахуванням наслідків проведених за місяць кредитних операцій. Скласти звіт за ф.604.

 

Кредитний портфель банку станом на 1 жовтня 2011р.

№ п/п	Позичальник	№ рахунку	№ договору	Дата за договором		Сума	Залишок заборгованості на 1.10.2011	%	Умови погашення	Забезпечення
1	АКБ “Мрія”	1521	106	31.09.11	01.10.11	700000	700000	8		-
2	АКБ “Кредит”	1521	107	31.09.11	01.10.11	800000	800000	8		-
3	ТОВ “Картель”	2062	46	25.05.11	25.11.11	300000	210000	22	В кінці дії терміну кредитної угоди	Застава
4	ВАТ “Десна”	2062	47	02.09.11	02.09.12	2100000	2100000	24	щомісячно	Застава
5	ПП “Радуга”	2062	48	15.07.11	15.02.12	600000	600000	23	щомісячно	Застава
6	ВАТ “Колос”	2062	49	02.11.10	02.11.11	1300000	200000	22	Починаючи з 1.01.11 щомісячно	Застава
7	ТОВ “Сервіс”	2067	12	15.10.10	15.08.11	400000	40000	23	щомісячно	Застава
8	Кредити фіз.осіб	2202	22	20.05.11	20.11.11	30000	10000	17	щомісячно	Депозит у банку
9	Кредити фіз.осіб	2202	21	12.03.11	12.12.11	25000	9000	17	щомісячно	Порука
10	Кредити фіз.осіб	2207	20	17.07.10	17.09.11	50000	6000	17	щомісячно	Застава
	Всього	х	х	х	х	6305000	4575000	х	х	х
Сформовані резерви
	Резерв під нестандартну заборгованість	2400					46000
	Резерв під стандартну заборгованість	2401					2060000
	Разом сформовані резерви						2106000
	Нетто кредитний портфель						2469000

Господарські операції за жовтень.

 

1. 1.10.11 р. погашені кредити овернайт та сплачені проценти за ними банком “Мрія” та “Кредит”.

2. 8.10.011 р. виданий кредит ТОВ “Гранд- сервіс” в сумі 120000 грн строком на 6 місяців під 22% річних для купівлі обладнання під заставу партії продукції. Погашення кредиту та сплата відсотків щомісячно. (договір № 50).

3. 12.10.11 р. пролонговано заборгованість за кредитом наданому ВАТ “Колос” (договір №51) на 30 днів. Проценти нараховуються в розмірі 28% річних.

4. 15.10.11 р. виданий кредит ВАТ “Трансгаз” (договір №52) 60000 грн. строком на 1 місяць під 22% річних. Кредит надано в поточну діяльність під гарантію банку “Полісся”. Погашення кредиту та сплата відсотків щомісячно..

5. 16.10.11 р. погашена заборгованість за кредитом, що наданий фізичній особі по договору №20 в сумі 3000 грн.

6. 22.10.11 р. списано за рахунок створеного резерву кредит, що наданий ТОВ “Сервіс” в сумі 40000 грн. ( договір №12)

7. 31.10.11 р. виданий кредит овернайт банку “Дністер” в сумі 200000 грн під 8% річних. Сплата відсотків разом з поверненням кредиту (кредитний договір №108).

 

Термінологічний словник:

Великий кредит, кредит, кредитний портфель, овердрафт, овернайт, операція РЕПО, плаваюча процентна ставка, пролонгація кредиту, проценти, рефінансування боргу, фіксована процентна ставка.

 

Література:

1. Господарський кодекс України від 16.01.2003 № 436-IV.

2. Цивільний кодекс України від 16.01.2003 № 436-IV.

3. Закон України “Про державну підтримку малого підприємництва” .

4. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою правління НБУ №280 від 17.06.2004.

5. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджена постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368.

6. Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за позиками комерційних банків, затверджено постановою Правління НБУ №279 від 06.07.2000.

7. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені постановою Правління НБУ №124 від 19.03.2003.

8. Правила бухгалтерського обліку формування і використання резервів у банках України, затверджені постановою Правління НБУ №268 від 11.07.2000.

9. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ № 2080 від 17.06.2004.

10. Герасимович А.М, Облік і аудит у банках. – К.:КНЕУ, 2004. – 536 с.

11. Кузьминська О.Е. Звітність банків . Навчально-методичний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 457 с.

 

Тема 4. звітність за депозитними операціями банків

 

Питання для обговорення

1. Загальні положення організації звітності за депозитними операціями.

2. Періодичність подання і склад форм звітності про депозитні операції.

3. Порядок складання звітних форм за депозитними операціями.

4. Порядок складання звіту про залучені кошти та їх залишки для визначення розміру обов’язкових резервів.

 

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. Якими структурними підрозділами банку формується звітність за депозитними операціями?

2. Перерахуйте форми звітності, що надаються щомісячно.

3. Як класифікуються депозити за міжбанківським ринком у звітних формах?

4. Які кошти підлягають обов’язковому резервуванню?

5. За якою формулою визначається сума залишків коштів для розрахунку обов’язкових резервів?

6. На які банки не поширюються вимоги:„Положення про порядок формування обов’язкових резервів”?

7. Яке призначення коштів, що перераховуються до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб?

8. Які заходи впливу може застосувати НБУ за недотриманням банком нормативу обов’язкового резервування?

 

Практичні завдання

Завдання 4.1.

У банку “”Полісся” протягом операційного дня (20.10 поточного року) здійснені наступні операції:

1. Залучено депозит овернайт від банку “Дністер” в сумі 350000 грн. під 9% річних.

2. Залучено депозит від ВАТ “Тороса” в сумі 140000 грн. строком на 3 місяці під 14% річних.

3. Погашена заборгованість за залученим депозитом 20.08 від ПП “Радуга” в сумі 20000 грн. і сплачені відсотки з розрахунку 13% річних.

4. Залучений депозит від фізичної особи строком на 1 рік під 15% річних – 8000 грн.

5. Залучено депозит від фізичної особи на 6 місяців у сумі 5000 євро під 10% річних. Офіційний курс 10,1 грн.

6. З поточного рахунку ВАТ “Хімволокно” перераховані кошти для виплати заробітної плати працівникам за допомогою платіжних карток – 120000 грн.

Враховуючи господарські операції, що здійснені банком, скласти звіт про суми і процентні ставки за депозитами ф. 350 Д.

 

Завдання 4.2.

           З метою здійснення аналізу та контролю за дотриманням вимог нормативно-правових актів НБУ при залученні та розміщенні депозитів, використовуючи дані балансу банку, скласти звіт ф. 360.

 

Завдання 4.3.

           Згідно даних балансу банку визначити суму залишків коштів залучених комерційним банком від юридичних і фзичних осіб. Керюючись положенням НБУ “Про порядок формування обов’язкових резервів для банків України” та нормативами формування встановленими НБУ підрахувати суму, що підлягає обов’язковому резервуванню. Заповнити звіт ф.381.

 

Завдання 4.4.

           Використовуючи дані балансу банку, а також здійснені операції протягом операційного дня (див. завд. 4.1) скласти звіт ф. 683.

 

Термінологічний словник:

Депозитні операції, депозити до запитання, депозитний сертифікат, кореспондентські рахунки, строковий депозит.

 

Література:

1. Закон України “Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб” №2740-III, від 20.09.2001.

2. Положення про порядок формування обов’язкових резервів для банків України, затверджене постановою Правління НБУ №172 від 21.04.2004.

3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою правління НБУ №280 від 17.06.2004.

4. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики, затверджена постановою Правління НБУ № 435 від 15.09.2004.

5. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ №280 від 17.06.2004.

6. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені постановою Правління НБУ №124 від 19.03.2003.

7. Кузьминська О.Е. Звітність банків . Навчально-методичний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 457 с.

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: