Тема 5. Звітність за касовими операціями банків

Питання для обговорення

1. Загальні підходи до організації звітності за касовими операціями.

2. Періодичність надання і склад форм звітності за касовими операціями.

3. Звітність про касові обороти банку.

 

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. У відповідності з якими нормативно-правовими актами здійснюються касові операції?

2. З яких положень слідує призначення звітних форм за касовими операціями? Які головні завдання банку по роботі з готівкою?

3. Перерахуйте звітні форми, що подаються банком щоденно?

4. Що таке символи касових оборотів? У відповідності з яким нормативно-правовим актом вони визначаються?

5. За яким документом синтетичного обліку складається звітна форма 747Д?

6. Яка відмінність між поняттями „оборотна каса” і „операційна каса”?

7. Що таке календар заробітної плати, який щоквартально складається банком?

8. Охарактеризуйте касовий журнал. Де він ведеться?

9. Для чого складається звіт про залишки розмінної монети?

10. Визначте спільні та відмінні риси звітності за ф. 747 та ф. 748.

 

Практичні завдання

Завдання 5.1.

На основі здійснених касових операцій у комерційному банку за місяць скласти звіт за формою № 748 керуючись постановою Правління НБУ “Про порядок організації роботи з готівкового обігу установами банків України” № 69 від 19.02.01 р.

До каси АКБ “Надія” протягом серпня поточного року надійшло готівкою від:

А) Фірми “Радуга” (п/р 2600709105), для якої торгівля є основним видом діяльності – 56550 грн, у тому числі:

50000 грн – виручка від реалізації товару;

6200 грн. – погашення кредиту співробітником фірми;

350 грн – повернення неотриманої вчасно заробітної плати.

Б) Конотопцева Олександра Григоровича 2900 грн. на рахунок 26305094082.

В) МП “Автосвіт” (п/р 2600307407), основним видом діяльності якого є надання транспортних послуг виручка 1890 грн.

Г) Гусєва Андрія Вікторовича 2527 грн. за придбану в АКБ “Надія” інвалюту (рахунок 3801207004)

Д) Театру “Драми та комедії” (п/р 2600678209) 1910 грн. виручку від продажу квитків.

  З каси АКБ “Надія” протягом серпня поточного року видано готівкою:

А) Співробітникам АКБ “Надія” аванс на відрядження:

Полонському Сергію Івановичу 600 грн (рахунок 3550602305)

Плешкову Едуарду Григорійовичу 800 грн (рахунок 3550602308)

Б) ТОВ “Мрія” (п/р 2600732018) 63220 грн. у тому числі:

42000 грн. на виплату заробітної плати співробітникам; 17000 грн. на видачу кредиту співробітникові; 3800 грн на видачу допомоги малозабезпеченим; 420 грн. на господарські цілі.

В) Часткове зняття вкладу:

Ткаченком Ігорем Олександровичем 5000 грн. з рахунку 2630909102;

Татариним Олегом Васильовичем 700 грн. з рахунку 2630909109.

Г) ВАТ “Арго” (п/р 2600312898) 12340 грн, у тому числі: 10000 грн. на виплату дивідендів своїм акціонерам; 340 грн. на господарські цілі; 2000 грн. на закупівлю сільськогоспордарської продукції.

 

Термінологічний словник:

Грошові кошти, каса, касова готівка, оборотна каса, операційна каса.

 

Література:

1. Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996-XIV.

2. Інструкція про складання річного фінансового звіту банків України, затверджена Постановою Правління НБУ №431 від 12.11.2002.

3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена Постановою правління НБУ №280 від 17.06.2004.

4. Інструкція про касові операції в банках України, затверджена Постановою Правління НБУ №337 від 14.08.2004р.

5. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затверджена Постановою Правління НБУ № 495 від 20.10.2004р.

6. Положення “Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України” затверджено Постановою Правління НБУ №439 від 21.11.05 р.

7. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений Постановою Правління НБУ №280 від 17.06.2004.

8. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені Постановою Правління НБУ №124 від 19.03.2003.

9. Герасимович А.М, Облік і аудит у банках. – К.:КНЕУ, 2004. – 536 с.

10. Кузьминська О.Е. Звітність банків. Навчально-методичний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 457 с.

 

Тема 6. звітність за валютними операціями комерційних банків

Питання для обговорення

1. Загальні підходи до організації звітності за валютними операціями.

2. Періодичність надання і склад форм звітності, що надається НБУ за валютними операціями банків.

3. Звітність за валютними операціями для складання платіжного балансу України.

4. Порядок складання поточної звітності про валютні операції.

5. Особливості складання звітності про порушників термінів розрахунків за зовнішньо - економічними операціями суб'єктів господарювання - клієнтів банку.

 

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. Якими основними нормативно-правовими актами регламентуються операції з іноземною валютою?

2. Наведіть класифікацію звітності за валютними операціями.

3. Яка форма звітності банку являється основною для складання платіжного балансу України?

4. Який існує взаємозв’язок між операціями в іноземній валюті та рахунками „НОСТРО” і „ЛОРО”?

5. Назвіть цілі придбання та продажу іноземної валюти банком, конкретизовані у звітній формі „Про обсяги операцій з безготівковою іноземною валютою”.

6. Як регламентує чинне законодавство терміни розрахунків за експортно-імпортними операціями?

7. Яка звітна форма надається у разі наявності клієнтів банку, що порушили встановлені терміни розрахунків за експортно-імпортними операціями.

8. Поясніть порядок формування інформації про курс та обсяги операцій з іноземною валютою.

 

 

Практичні завдання

 

Завдання 6.1.

Використовуючи дані надходжень і видатків готівкової іноземної валюти у банку на підставі первинних облікових документів скласти звіт за формою № 521.Заповнити документи, що слугують підставою для здійснення і відображення в обліку операцій в іноземній валюті.

У комерційному банку “Полісся” здійснені слідуючі операції в іноземній валюті:

А) Касирам обмінних пунктів надані кошти у підзвіт для здійснення обмінних операцій – 10000 дол.США, 9500 Євро, 2500 рос.рублів, 15700 грн.

Б) Обмінним пунктом куплено – 7020 дол. США, 3800 Євро, та продано 12200 дол. США, 10050 Євро, 1080 рос. Руб.

В) ЗАТ “Десна” отримав готівкові кошти в розмірі 500 Євро на відрядження своїм працівникам.

Залишок готівки в іноземній валюті в касі банку станом на початок операційного дня склав:

Долар США – 45200                                   Російський рубль – 9700

Євро – 32720                                                 Гривня – 88940.

 

 

Завдання 6.2.

Скласти звіт за формами № 550, №538 та №520, використовуючи слідуючи дані.

У комерційному банку “Десна” протягом операційного дня здійснені такі операції:

1. ВАТ “Хімволокно” (п/р 260034463002) виданий кредит в сумі 30000 рос.руб. за експортно-імпортною операцією з перерахуванням коштів на його поточний рахунок.

2. ВАТ “Укркорпорейшн”(п/р 26007540830644) отримав готівкові кошти в розмірі 1000 Євро на відрядження своїм працівникам.

3. Кошти в розмірі 12020 дол. США, що надійшли на користь підприємства ВАТ “Десна” (п/р 26008283040054) зараховані на розподільчий рахунок.

4. Надійшли кошти з-за кордону на користь Сидорова І.В. – 1580 Євро (вкладний рахунок 26307254042713)

5. Надійшли кошти в сумі 128000 рос. руб. на кореспондентський рахунок банку “Десна”, що куплені ним на замовлення клієнта ТОВ “Мрія” (п/р 26002344830452)

 

 

Завдання 6.3.

Регулятивний капітал банку складає 92500 тис.грн. Активи банку за балансовими та позабалансовими рахунками в іноземній валюті на 1 квітня поточного року складають:

USD - 327000

EUR – 244820

Зобов’язання банку за балансовими та позабалансовими рахунками в іноземних валютах:

USD - 324540

EUR – 245080

Офіційні курси на звітну дату:

Долар США – 5,03

Євро – 6,1

Визначити вид і суму валютної позиції банку та скласти звіт за ф.540.

 

Термінологічний словник:

Валютна позиція банку, валютна позиція відкрита, валютна позиція відкрита довга, валютна позиція відкрита коротка, валютна позиція закрита, "Лоро" рахунки, "Ностро" рахунки, платіжний баланс України.

 

Література:

1. Декрет Кабінету Міністрів України “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” №15-93 від 19.02.03

2. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою правління НБУ №280 від 17.06.2004.

3. Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій, затверджена постановою Правління НБУ №502 від 12.12.2002.

4. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ №280 від 17.06.2004.

5. Правила використання готівкової іноземної валюти на території України, затверджені постановою Правління НБУ №119 від 26.03.98.

6. Правила здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку, затверджені постановою Правління НБУ №127 від 18.03.1999.

9. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені постановою Правління НБУ №124 від 19.03.2003.

10. Герасимович А.М, Облік і аудит у банках. – К.:КНЕУ, 2004. – 536 с.

11. Кузьминська О.Е. Звітність банків. Навчально-методичний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 457 с.

12. Класифікатор іноземних валют та банківських металів, затверджений постановою Правління НБУ №34 від 04.02.1998.

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: