О введении экспериментального налога на профессиональный доход для самозанятых граждан Российской Федерации

О введении экспериментального налога на профессиональный доход для самозанятых граждан Российской Федерации

По его словам, главной проблемой было убедить людей выполнять свою конституционную обязанность — платить установленные законом налоги и сборы. И если люди не платят и не выполняют эту обязанность, то попытка их вовлечения – это не увеличение налоговой нагрузки. Это не более чем попытка, сделать так, чтобы норма Конституции прямого действия работала», — подчеркнул он.

Работа над законопроектами

Разработка законопроектов шла совместно с Федеральной налоговой службой, Министерством финансов, Пенсионным фондом, социальным и экономическим блоком Правительства. «Это общий результат, к которому они пришли», — заявил он. Разработчики придерживались двух принципов: «минимальное налогообложение и максимально простой режим, когда человеку не нужна никакая отчетность, никакой бухгалтер».

Смысл предполагаемых изменений.

Закон о самозанятых распространяются на тех граждан, у которых нет работодателя по данному виду деятельности и наемных работников. При этом их доход должен составлять до 200 тысяч рублей в месяц.

Предлагается установить ставку 4% для тех граждан, которые работают с физлицами, при этом 1, 5% из них будет идти в Фонд обязательного медицинского страхования и 6% — для тех, кто работает с юридическим лицами, в настоящее время индивидуальные предприниматели платят 6%. «Устанавливая ставку 4%, законодатель хотел, чтобы те, кто не платит налоги, выходили из тени, но не получили бы в результате просто «переток» индивидуальных предпринимателей в более льготный налоговый режим. «Переток» при этом все равно будет, закон готов к тому, что часть ИП так сделает».

Цель нововведений

Целью законопроекта является выведение из тени этой сферы экономики, а также смягчение нагрузки на регионы.

Сегодня самозанятые числятся неработающим населением, а за неработающее население полностью платят регионы, а это цифра более 618 миллиардов — регионы платят за этих людей. Как только человек зарегистрировался, он — работающий, тогда регион не будет платить за него взнос за неработающее население. То есть смягчается нагрузка на регион».

Механизм прошёл общественное обсуждение

По словам Председателя Комитета Государственной Думы, при проработке инициативы проводилось тестовое исследование с более чем девять тысяч человек, чтобы определить насколько предлагаемый механизм будет удобен для людей.

«По всей этой цепочке — от первого нажатия кнопки до уплаты, мы прошли с людьми, чтобы они сказали — нас устраивает».

Было проведено серьезное исследование того, как видят эту проблему люди, которые захотят заплатить, либо не захотят заплатить», , что предлагаемая инициатива прошла обсуждение и нашла поддержку у бизнес-объединений.

Пилотный проект будет запущен с 01 января 2018 года в четырёх регионах

 По закону эксперимент будет проходить в четырех регионах: Москва, Московская область, Татарстан, Калужская область.

Почему  были выбрали эти регионы? Это регионы — доноры, они  не ставят перед собой задачу получить дополнительные доходы. Депутаты категорически были против включения в эксперимент регионы, которые будут рассматривать это как возможность получения дополнительных доходов. Это нужно для того чтобы отработать механизма.

Эксперимент будет проходить 10 лет, в течение которых условия, а самое главное налоговые ставки, меняться не будут.

Что будет с налоговыми каникулами?

Закон о налоговых каникулах для тех лиц, которые занимаются конкретными видами деятельности (например, нянечки, репетиторы), планируется продлить еще на один год. Чтобы эта норма была принята синхронно.

САМОЗАНЯТОСТЬ

Президент Российской Федерации подписал 27 ноября 2018 года Федеральные законы №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» и № 425-ФЗ" О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации ".

Предусмотрены ли льготы?

Участников пилотного проекта освободят от уплаты подоходного дохода и налога на добавленную стоимость.

Кроме того, они получают право увеличивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов.

Также льготы получат и компании, которые будут пользоваться услугами самозанятых или покупать у них товары. Так, при определении налоговой базы для расчета налога на прибыль организации, предлагается не учитывать расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у самозанятых. Эти правила коснутся также организаций и ИП, которые платят налоги по упрощенной системе налогообложения и уплачивают единый сельскохозяйственный налог.

Когда ждать нововведений?

С 1 января 2019 года ФНС запустит пилотный проект в четырех регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Эксперимент рассчитан на десять лет.

В рамках обсуждения законопроекта неоднократно говорилось о том, что клиенты самозанятых могут требовать у них чеки за услуги и товары. Значит ли это, что самозанятым придется приобретать кассовые аппараты?

В настоящий момент проходит многоэтапная реформа законодательства о контрольно-кассовой технике, целью которой является постепенное введение обязанности по формированию и передаче чеков для всех субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих прием или выплату денежных средств. В соответствии с законодательством о ККТ обязанность по выдаче чека лежит на всех организациях и ИП, за исключением специально предусмотренных случаев.

Однако, самозанятым не понадобятся кассовые аппараты. ФНС разработала приложение-кассу, через которое самозанятые могут встать на учет, проводить платежи, получать электронные чеки, отчислять налоги. Данные о легализации дохода будут передаваться автоматически в налоговые органы.

Самозанятый сам будет решать, какие поступления он будет считать доходом, а какие нет. Человек просто «привяжет» карту своего банка-партнера в мобильном приложении смартфона, и налог спишется автоматически.

Каждому вновь зарегистрировавшемуся физическому лицу система предоставит налоговый вычет от государства в размере 10 000 руб., которыми можно заплатить первые налоги.

14. О дизайнерах, работающих с зарубежными стоковыми платформами — подпадают ли под закон о самозанятых?

Подобный вид предпринимательской деятельности будет также подпадать под новый налоговый режим. Факт выполнения работ, оказания услуг в пользу иностранного лица не имеет значения для целей исчисления и уплаты подоходных налогов, так как объектом налогообложения является доход от реализации.

В зависимости от характеристик конечного покупателя товаров (работ, услуг) налогоплательщики налога на профессиональный налог будут обязаны применить ту или иную налоговую ставку (4% при реализации физическим лицам и 6% при реализации организациями или ИП).

Необходимо отметить, что налогоплательщикам налога на профессиональный доход при реализации товаров (работ, услуг) с использованием посреднических механизмов стоит обратить особое внимание на идентификацию конечного покупателя.

Снятие самозанятого с учета

Снятие с учета возможно по двум причинам:

если физлицо отказывается применять спецрежим;

если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Закона о самозанятых, то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный налоговый режим. В этом случае налоговая снимает налогоплательщика с учета по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог».

В случае, когда физлицо отказывается применять спецрежим, от него требуется заявление. Дата снятия с учета — это дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. О снятии с учета налоговая так же предупреждает через приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком соответствующего заявления.

После снятия с учета в налоговой физлицо вправе повторно встать на учет при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.

Штраф для самозанятых

При всех привилегиях и льготах самозанятым нужно готовиться и к штрафам в случае неуплаты налога на профессиональный доход. Предполагается, что сумма штрафа будет представлять собой размер того дохода, который получает самозанятый.

Закон предоставляет право, а не налагает обязанности». Он «не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого - то поймать за неуплату налогов». Существование этого закона предоставляет людям удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить налоги и сборы.

Кто такие самозанятые?

Начиная с 1 декабря 2016 года самозанятость стала постоянной темой дискуссий, когда в послании Федеральному собранию глава государства отметил необходимость улучшения условий для ведения бизнеса и предложил в течение ближайшего года определить статус самозанятых граждан, с тех пор работу по этому вопросу одновременно ведут Минюст, Минэкономразвития, Минфин и Минтруд России.

В 2017 году Минюст совместно с Минфином, Минэкономразвития и Минтрудом подготовил проект федерального закона «О внесении изменений в ст. 2 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-I. Законопроект предусматривал закрепление критериев, которые смогут разграничить категории самозанятых граждан, ИП и лиц, работающих на основании трудового договора.

Минюст предлагает следующее определение понятия «самозанятый» — это физлицо, самостоятельно осуществляющее на свой риск основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физлиц, направленную на систематическое получение прибыли, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеющее наемных работников. В ведомстве считают, что определение правового статуса самозанятых необходимо для защиты прав этой категории граждан, а также установления упрощенного порядка их деятельности и предоставления льгот.

Позиция руководства Федеральной службы по труду и занятости, на сегодняшний день существует два типа самозанятых:

- первые те, кто фактически организуют малое предприятие, привлекая ради получения прибыли работников, арендуя оборудование и помещения, оказывая услуги как в частном порядке, так и неофициально работая с организациями. Таким самозанятым необходимо пройти процедуру регистрации экономической единицы и в дальнейшем работать по упрощенной схеме налогообложения, считает он.

- вторые те, кто выполняет работу для физических лиц только для удовлетворения персональных потребностей, поэтому тратит получаемый доход на личные нужны, к этому типу относятся репетиторы, няни, люди, частным образом ремонтирующие квартиры, сантехнику и т.д. и если с первой категорией все более-менее понятно, то для второй Роструд пытается найти наиболее подходящие механизмы легализации.

Проект Федерального закона N 434182-7

о введении экспериментального налога на профессиональный доход для самозанятых граждан Российской Федерации

12345678Следующая ⇒

Поделиться: