Налоговая система РФ, пути ее совершенствования.

Налоговая система – это совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.

Налоговая система является элементом финансовой системы государства, обеспечивающей поступление доходов в бюджеты и внебюджетные фонды. От эффективности налоговой системы зависит полноценность реализации программ, финансируемых из бюджетов и внебюджетных фондов.

Основными элементами налоговой системы являются:

- совокупность налогов, взимаемых на территории данной страны;

- система полномочий органов государственной власти в области налогового регулирования, касающаяся разработки и принятия налогового законодательства, определения порядка распределения налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы и т.д.;

- государственные налоговые органы, обеспечивающие сбор налогов, контроль за правильностью их исчисления и уплаты.

В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов в зависимости от органа регулирования системы налогообложения:

1. Федеральные налоги – устанавливаются Налоговым кодексом РФ и являются обязательными к уплате на всей территории РФ.

К федеральным налогам и сборам относятся:

- налог на добавленную стоимость;

- акцизы;

- налог на доходы физических лиц;

- налог на прибыль организаций;

- налог на добычу полезных ископаемых;

- водный налог;

- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

- государственная пошлина.

2. Региональные налоги – устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и являются обязательными к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

К региональным налогам относятся:

- налог на имущество организаций;

- налог на игорный бизнес;

- транспортный налог.

3. Местные налоги – устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и являются обязательными к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

К местным налогам относятся:

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц.

Также выделяются специальные налоговые режимы, к котором относятся:

- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

- упрощенная система налогообложения;

- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

По способу взимания налоги делятся на:

- прямые налоги – это налоги подоходно-поимущественные, которые взимаются в процессе накопления, формирования имущества.

- косвенные налоги – это налоги на потребление, которые взимаются в процессе потребления материальных благ.

По объекту налогообложения налоги делятся на:

- налоги, уплачиваемые с прибыли (доходов);

- налоги, взимаемые с выручки от реализации продукции (работ, услуг);

- налоги с имущества;

- платежи за природные ресурсы;

- налоги со стоимости исковых заявлений и сделок имущественного характера.

По субъекту налогообложения налоги делятся на:

- налоги, взимаемые с юридических лиц;

- налоги, взимаемые с физических лиц;

- налоги, взимаемые как с юридических, так и с физических лиц.

По источнику, за счет которого организации уплачивают налоги, различают следующие налоги:

- налоги, включаемые в стоимость продукции и оплачиваемые ее потребителями (НДС, акцизы);

- налоги, относимые на затраты (таможенная пошлина, налог на имущество организаций, земельный налог и др.);

- налоги, уплачиваемые из прибыли (налог на прибыль и организаций);

- налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающийся в распоряжении организаций после уплаты налога на прибыль.

В целом основными направлениями совершенствования налоговой системы являются:
• обеспечение стабильности налоговой системы;
• максимальное упрощение налоговой системы, изъятие из законов и инструкций норм, имеющих неоднозначное толкование;
• ослабление налогового прессинга путем снижения налоговых ставок, обеспечение разумного уровня налоговых изъятий;
• оптимальное сочетание прямых и косвенных налогов.
• усиление роли имущественных налогов, имеющих устойчивую налогооблагаемую базу;
• приведение в соответствие с налоговым законодательством иных законов, так или иначе затрагивающих порядок исчисления и уплаты налогов;
• максимальный учет при налогообложении реальных издержек хозяйствующих субъектов, связанных с их производственной деятельностью;
• совершенствование подоходного налогообложения физических лиц, разработки гибкой шкалы налогообложения с учетом инфляционного процесса;
• развитие принципа добровольности при уплате налогов, неотъемлемой частью которого является своевременное информирование налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства, оказание консультационных услуг при исчислении и уплате налогов.

⇐ Предыдущая123456

Поделиться: