Тема 18. Налоговое право.

Понятие налогового права. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

 

Задание 1. Тест.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ местом жительства физического лица является место:

Его регистрации

Его прописки

Его постоянного или преиму­щественного проживания

В налоговом праве действует

Презумпция вины налогоплательщика

Презумпция невиновности налогоплательщика

Иностранные граждане и лица без гражданства в РФ в отношении налогообложения пользуются правами и несут обязанности

Наравне с гражданами РФ, кроме случаев, установленных Федеральным законом или международным договором

В соответствии с законодательством своей страны, кроме случаев, установленных законом или международным договором

Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или опера­тивного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государ­ства и (или) муниципальных образований – это…

Платеж

Подать

Сбор

Налог

Безвозмездная помощь государству

Какой из перечисленных методов финансового права является основным?

Диспозитивный

Императивный

Общественные отношения, участ­ники которых выступают как носители юридических прав и обязанностей, реализующие содер­жащиеся в нормах права предпи­сания по образованию, распре­делению и использованию государ­ственных и муниципальных денежных фондов и доходов – это…

Административные правоотношения

Уголовные правоотношения

Финансовые правоотношения

Налоговые правоотношения

Гражданские правоотношения

Какими из нижеперечисленных прав налоговые органы не наделены?

Проводить налоговые проверки

Требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по установленным формам, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов

Осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода производст­венные, складские, торговые и иные помещения и территории

Вызывать в качестве свидетелей лиц для проведения налогового контроля

Передавать сведения о налогопла­тельщиках физическим или юридическим лицам по их письменному заявлению

 

 

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения

Налогового органа

Налогоплательщика

Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу):

Приостанавливает исполнение обжа­луемого акта или действия, кроме случаев, предусмотренных законом

Не приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия, кроме случаев, предусмотренных законом

Вправе ли налогоплательщик распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну:

Да, вправе

Нет, не в праве

Вправе, если на то есть уважительные причины

Сумма излишне выплаченного налогоплательщиком налога

Подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иному налогу либо возврату налогоплательщику

Остается в распоряжении государства и не возвращается налогопла­тельщику

Укажите возраст, с которого физи­ческое лицо может быть привле­чено к налоговой ответственности:

14 лет

15 лет

16 лет

18 лет

21 год

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений составляет:

1 год

3 года

5 лет

Срок не установлен

Устанавливается в зависимости от вида и тяжести правонарушения.

Могут ли законодательными актами региональных или местных органов представительной власти устанавливаться региональные или местные налоги, не предусмот­ренные Налоговым кодексом РФ?

Да, могут

Нет, не могут

 Налог на наследование или дарение является

Федеральным налогом

Региональным налогом

Местным налогом

Налоговая санкция – это

Денежное взыскание (штраф)

Запрет заниматься определенным видом деятельности

Конфискация имущества

Лишение свободы

Все вышеперечисленное

При совершении одним лицом двух или более налоговых правона­рушений налоговые санкции взыскиваются

За каждое правонарушение в отдельности

Более строгая санкция поглощает менее строгую

Налоговые органы вправе обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее

3-х месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения

6-ти месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения

1 года со дня обнаружения налогового правонарушения

В течение какого периода времени должна быть рассмотрена жалоба налогоплательщика?

5 дней

14 дней

1 месяц

Акты налоговых органов могут быть обжалованы

В вышестоящий налоговый орган

Только в суд

В вышестоящий налоговый орган или в суд

Задание 2. Решите задачи:

Законодательное собрание N-ской области приняло закон о налоге на рекламу. В целях защиты предпринимателей, зарегистрированных в N-ской области, ставки налога были установлены дифференцированно, предприниматели из других регионов должны были уплачивать налог в 2 раза больший, чем местные предприниматели. Прокурор области обратился в суд с требованием признать закон недействительным.

Оцените с правовой точки зрения эту ситуацию.

Инспекция МНС России по Центральному району г. Челябинска 22.03.2004 г. обратилась в Арбитражный суд Челябинской области с иском к ЗАО «Альянс» о взыскании 52220 руб. в соответствии с п.п. 1, 2 ст. 120, п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ по решению Инспекции от 28.09.2004 г. № 64.

К исковому заявлению был приложен акт выездной налоговой проверки от 31.08.2004 г., в котором были зафиксированы допущенные ЗАО «Альянс» правонарушения, предусмотренные ст.ст. 120, 122 НК РФ.

Какое решение должен вынести арбитражный суд?

Стрельцов, работник банка (з/плата – 15 тыс. в месяц), в июне 2004 г. приобрел на вторичном рынке жилья двухкомнатную квартиру стоимостью 700 тыс. рублей.

Что такое налоговый вычет? Какие виды налоговых вычетов Вы знаете? Имеет ли Стрельцов право на налоговый вычет? Если да, то определите его размер. Обоснуйте решение ссылками на нормы НК РФ.

Дедушка подарил 15-летнему Андрею Егорову двухкомнатную квартиру. Андрей – ученик общеобразовательной школы и самостоятельных доходов не имеет.

Кто в данной ситуации считается налогоплательщиком?

Общество с ограниченной ответственностью «Лайма» 18.05.2004 г. направило в банк письмо о закрытии своего расчетного счета в банке. Сообщение о закрытии счета с 20.06.2004 г. в налоговый орган представлено 04.08.2004 г.

Актом от 25.08.2004 г. налоговая инспекция установила нарушение обществом п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ, устанавливающего обязанность налогоплательщика сообщать о закрытии счета в десятидневный срок. Решением от 19.09.2004 г. общество привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного статьей 118 Налогового кодекса РФ, в виде взыскания штрафа в сумме 5 000 рублей. Требование об уплате штрафа добровольно удовлетворено не было. Налоговая инспекция обратилась в суд.

В судебном заседании ответчик свою вину признал, но считал, что сумму штрафа следует уменьшить, поскольку он совершил налоговое правонарушение впервые, а это является смягчающим ответственность обстоятельством.

Какие Вы знаете обстоятельства, смягчающие ответственность налогоплательщика? Есть ли в данном случае основания для уменьшения размера штрафа?

⇐ Предыдущая12131415161718192021Следующая ⇒

Поделиться: