МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ

Стр 1 из 2Следующая ⇒

МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ

КОЛЕДЖ СУМСЬКОГО НАЦІОНАЛЬНОГО АГРАРНОГО УНІВЕРСИТЕТУ

ЦИКЛОВА КОМІСІЯ ОБЛІКОВО-ФІНАНСОВИХ ТА ЕКОНОМІЧНИХ ДИСЦИПЛІН

РОБОЧИЙ ЗОШИТ

для практичних занять

З ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ

для студентів економічних спеціальностей

Студента _______________групи

_____________________________

^{прізвище, ініціали}

Суми-2011

Автор: Гриценко В.Л. – викладач вищої категорії коледжу Сумського національного аграрного університету

Рецензент: Покутня Н.О. – зав. відділення коледжу Сумського національного аграрного університету, викладач-методист вищої категорії

Робочий зошит для практичних занять складений у відповідності з програмою дисципліни «Податкова система» для студентів економічних спеціальностей, обговорений і схвалений на засіданні методичної комісії професійних дисциплін економічного напряму.

Протокол № від

ЗАГАЛЬНІ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

ПО ВИКОНАННЮ ПРАКТИЧНИХ ЗАВДАНЬ

З ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ

Практичні завдання передбачають:

а. Визначення платників податків та об’єктів оподаткування різними видами податків;

б. Обчислення сум податків;

в. Складання податкових декларацій, розрахунків;

г. Визначення сум валових доходів, валових витрат;

д. Визначення пільг з оподаткування;

е. Визначення сум платежів до позабюджетних фондів;

ж. Складання розрахунково-звітної документації.

При виконанні завдань навчальної практики необхідно дотримуватись наступних вимог:

а. Записи в облікових регістрах вести охайно, дотримуватись правил заокруглення чисел;

б. При складанні звітних документів бути уважними;

в. Помилки виправляти у відповідності до прийнятих методів.

Після виконання завдань практичних занять студенти повинні:

ЗНАТИ:

1. особливості обліку, обчислення і сплати окремих видів податків;

2. подання та оформлення документів про податки і збори;

3. правильність обчислення і своєчасність сплати податків;

4. відмінності податкового та бухгалтерського обліку;

5. податковий облік валових доходів та валових витрат.

ВМІТИ:

1. використовувати нормативні документи;

2. визначати суми платежів по податках і зборах;

3. складати податкову звітність

4. вести податковий облік.

ПРАКТИЧНА РОБОТА

на тему: ”Непрямі податки: податок на додану вартість ”

Дидактична мета: навчитись визначати суму податку на додану вартість, складати податкові накладні, складати Декларацію про податок на додану вартість, складати кореспонденцію рахунків.

Матеріали та обладнання:

1. Податкові накладні;

2. Декларація про податок на додану вартість;

3. Платіжне доручення.

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

Продавець

(номер філії)

Покупець

Особа (платник
податку) - продавець

Особа (платник
податку) - покупець

(нйменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження

(податкова адреса) продавця

______________________________

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

________________________________

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового

договору

від

№

Форма проведених
розрахунків

(вид договору)
_______________________________________________________________________________
(бартер, готівка, оплата з поточного рахунку, чек тощо)

Роз-
діл

Дата відван-
таження (вико-
нання, постачання (оплати*) товарів/послуг

Номенклатура постачання товарів/послуг

продавця

Оди-
ниця виміру товару

Кіль-
кість (об'єм, обсяг)

Ціна поста-чання одиниці товару / послуги без ураху-
вання ПДВ

Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками

Загальна сума коштів, що підлягає сплаті

20 %

0 % (постачання на митній території України)

0 % (експорт)

звіль-
нення від ПДВ**

Усього по розділу I

Зворотна (заставна) тара

ІІІ

Податок на додану вартість

I V

Загальна сума з ПДВ

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.

М П

____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

____________
* Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.

(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної попдаткової адміністрації України
24.12.2010 № 1002

О1

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Обсяги поставки (без ПДВ)

Сума

ПДВ

Колонка A

Колонка Б

Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів

Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:

2.1

експортні операції

2.2

інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Операції, що не є об’єктом оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону)

Операції, які звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

Загальний обсяг поставки (сума значень з 1-го до 4-го рядка колонки A)

5.1

з рядка 5 – загальний обсяг оподатковуваних операцій звітного періоду

(р. 1 + р. 2.1 + р.2.2 + р.4) колонки А

Імпорт товарів протягом звітного періоду, сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п. 11.5 ст. 11 Закону)

Термін погашення податкового векселя (указати дату, додати перелік)

Послуги, отримані від нерезидента на митній території України

Коригування на основі попередніх звітних періодів (+ чи -)

(у разі заповнення цього рядка обов’язковим є подання додатка 1 до декларації):

(+ чи -)

8.1

самостійне виправлення помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації

8.2

нецільове використання товарів, ввезених у пільговому режимі

8.3

згідно з п. 4.5 ст.4 Закону

8.4

інші випадки

Усього податкових зобов’язань

(сума значень рядків (1 + 6 + 7 + 8 (— чи +)) колонки Б)

9¹

Крім того, поставка послуг за межами митної території України або послуг, місце поставки яких визначено відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону за межами митної території України

Код рядка

II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ

Обсяги придбання (без ПДВ)

Дозволений податковий кредит

Колонка A

Колонка Б

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:

10.1

підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою

10.2

не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:

11.1

підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою

11.2

Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою:

12.1

ПДВ, сплачений митним органам

12.2

погашені податкові векселі, що дають право на збільшення податкового кредиту в поточному звітному періоді

12.3

звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

12.4

послуги, отримані від нерезидента

12.5

товари, імпортовані в пільговому режимі та використані не за цільовим призначенням

Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти):

13.1

ПДВ, сплачений митним органам

13.2

звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

13.3

послуги, отримані від нерезидента

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону

Коригування податкового кредиту за попередні звітні періоди

(у разі заповнення цього рядка обов’язковим є подання додатка 1 до декларації):

(— чи +)

16.1

самостійне виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації

16.2

згідно з п. 4.5 ст.4 Закону

16.3

інші випадки

Усього податкового кредиту

(сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 12.5 + 16 (— чи +)) колонки Б)

ІV. Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)

	Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності	“___” _______200_ року

	^{(службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, ініціали та прізвище))}

За результатами камеральної перевірки цієї декларації:
	порушень (помилок) не виявлено		складено акт від “__” _________ 200__ року № ___
^{(потрібне позначити)}

“___” ____________ 200 __ року		^{(службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, ініціали та прізвище))}

ПРАКТИЧНА РОБОТА

на тему: ”Непрямі податки: акцизний збір, мито”

Дидактична мета: навчитись визначати оподатковуваний оборот, суми акцизного збору, ввізного мита, складати Розрахунок акцизного збору.

Матеріали та обладнання:

Розрахунок акцизного збору.

Питання для самоперевірки

Способи обчислення акцизного збору
Які товари віднесені до підакцизних.
Види мита
Способи обчислення мита

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної податкової

адміністрації України
24.12.2010 № 1030

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний номер)

01	ДЕКЛАРАЦІЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ	011	Звітна
	ДЕКЛАРАЦІЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ	012	Звітна нова
		013	Уточнююча

Звітний (податковий) період

(місяць, рік)

03	Звітний (податковий) період, що уточнюється
			(місяць, рік)

Платник податку

(найменування - для юридичної особи; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)

041

юридична особа

Код згідно з ЄДРПОУ

042

фізична особа

Реєстраційний номер облікової картки платника податку або серія та номер паспорта *

05	Вид платника акцизного податку	відповідно до пункту 212.1 статті 212 розділу VI Податкового кодексу України (далі – Кодекс)
		212.1.1	212.1.2	212.1.4	212.1.5	212.1.6	212.1.7	212.1.8

06	Місцезнаходження платника податку (місце проживання) __________________________________________________________________________________	Поштовий індекс
		Телефон
		Факс
		E-mail

Декларація акцизного податку подається до органу державної податкової служби в

(район, місто)

* Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

(грн)

Код операції	Розділ А. Податкові зобов'язання із спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива	Код показника додатка	Сума акцизного податку
А1	Операції з реалізації вироблених в Україні спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, в тому числі:	Д.1 (к.13) Д.3 (к.16)
А1.1	по виданих податкових векселях, що підлягають погашенню у звітному (податковому) періоді (стаття 225 розділу VI Кодексу) (додати перелік податкових векселів)	Д.3 (к.10)
А2	Операції з реалізації виробленого в Україні пива	Д.1 (к.13)
А3	Операції з ввезення алкогольних напоїв на митну територію України	Д.1 (к.13) Д.3 (к.16)
А4	Інші операції з реалізації (передачі) спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива, в тому числі:	Д.1 (к.13) Д.3 (к.16)
А4.1	з метою власного споживання	х
А4.2	для промислової переробки	х
А4.3	реалізації (передачі) своїм працівникам	х
А5	Операції з реалізації спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива, в тому числі:	Д.1 (к.13) Д.3 (к.16)
А5.1	конфіскованих	х
А5.2	таких, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання	х
А5.3	що за правом успадкування чи з інших підстав переходять у власність держави	х
А6	Обсяги втрачених спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива, що перевищують встановлені норми втрат	Д.1 (к.13) Д.3 (к.16)
А7	Обсяги спирту етилового та інших спиртових дистилятів алкогольних напоїв та пива, що ввезені із звільненням від оподаткування згідно з підпунктами 213.3.3, 213.3.8 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі недотримання вимог митних режимів	Д.1 (к.13) Д.3 (к.16)
А8	Обсяги спирту, на які встановлено ставку податку 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту, у разі порушення умов їх цільового використання	Д.1 (к.13)
А9	Обсяги спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, що отримані або ввезені із звільненням від оподаткування як сировина для виробництва підакцизних товарів, у разі нецільового використання (підпункти 213.3.5 та 213.3.6 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)	Д.1 (к.13) Д.3 (к.16)
А10	Обсяги алкогольних напоїв, для маркування яких придбавалися марки акцизного податку, які були отримані та втрачені платником податку	Д.1 (к.13) Д.3 (к.16)
А 11	Коригування податкового зобов'язання, в тому числі:
А11.1	на суму акцизного податку з повернених спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива платнику податку згідно з пунктом 217.5 статті 217 та пунктом 218.4 статті 218 розділу VI Кодексу	Д.1 (к.13) Д.3 (к.16)
А11.2	інші випадки	Д.1 (к.13) Д.3 (к.16)
А12	Сума пільг з операцій, які не підлягають оподаткуванню згідно з пунктом 213.2 статті 213 розділу VI Кодексу	Д.1 (к.12) Д.4 (к.8)
А13	Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування згідно з пунктом 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу	Д.1 (к.12) Д.4 (к.7)
А 14	Сума пільг за податковими векселями, виданими при отриманні спирту етилового за нульовою ставкою (пункт 229.1 статті 229 розділу VI Кодексу) (додати перелік податкових векселів)	Д.7 (к.11)
А1 5	Усього податкових зобов'язань (сума значень рядків А1 – А10, за вирахуванням рядка А11), в тому числі з:	х
А15.1	спирту етилового	х
А15.2	лікеро-горілчаної продукції	х
А15.3	виноробної продукції, інших спиртових дистилятів	х
А15.4	пива	х

Керівник

(реєстраційний номер облікової картки платника податків)

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

Платник податку (для фізичної особи – платника податку)

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

(грн)

Код операції	Розділ Б. Податкові зобов'язання з тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну	Код показника додатка	Сума акцизного податку
Б1	Операції з реалізації вироблених в Україні тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну	Д.1 (к.13) Д.2 (к.17)
Б2	Операції з ввезених тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну на митну територію України	Д.1 (к.13) Д.2 (к.17)
Б3	Інші операції з реалізації (передачі) тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, в тому числі:	Д.1 (к.13) Д.2 (к.17)
Б3.1	з метою власного споживання	х
Б3.2	для промислової переробки	х
Б3.3	реалізації (передачі) своїм працівникам	х
Б4	Операції з реалізації тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, в тому числі:	Д.1 (к.13) Д.2 (к.17)
Б4.1	таких, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання	х
Б4.2	що за правом успадкування чи з інших підстав переходять у власність держави	х
Б5	Обсяги та вартість втрачених тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, що перевищують встановлені норми втрат	Д.1 (к.13) Д.2 (к.17)
Б6	Обсяги та вартість тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, що ввезені із звільненням від оподаткування згідно з підпунктами 213.3.3, 213.3.10 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі недотримання вимог митних режимів	Д.1 (к.13) Д.2 (к.17)
Б7	Обсяги тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, що отримані або ввезені без сплати податку як сировина для виробництва підакцизних товарів, у разі нецільового використання (підпункти 213.3.5, 213.3.6 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)	Д.1 (к.13) Д.2 (к.17)
Б8	Обсяги та вартість тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, для маркування яких придбавалися марки акцизного податку, які були втрачені платником податку	Д.5 (к.8)
Б 9	Коригування податкового зобов'язання, в тому числі:
Б9.1	на суму акцизного податку з повернених тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну платнику податку згідно з пунктом 217.5 статті 217 та пунктом 218.4 статті 218 розділу VI Кодексу	Д.1 (к.13) Д.2 (к.17)
Б9.2	інші випадки	Д.1 (к.13) Д.2 (к.17)
Б10	Сума пільг з операцій, які не підлягають оподаткуванню акцизним податком (пункт 213.2 статті 213 розділу VI Кодексу)	Д.1 (к.12) Д.2 (к.17) Д.4 (к. 8)
Б11	Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)	Д.1 (к.12) Д.2 (к.17) Д.4 (к. 7)
Б12	Усього податкових зобов'язань (сума значень рядків Б1-Б8, за вирахуванням рядка Б9), в тому числі:	х
Б12.1	за специфічними ставками	х
Б12.2	за адвалорними ставками	х

Керівник

(реєстраційний номер облікової картки платника податків)

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

Платник податку (для фізичної особи – платника податку)

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

(грн)

Код операції	Розділ В. Податкові зобов'язання з нафтопродуктів, скрапленого газу	Код показника додатка	Сума акцизного податку
В 1	Операції з реалізації вироблених в Україні нафтопродуктів, скрапленого газу	Д.1 (к.13)
В 2	Операції з реалізації (передачі) нафтопродуктів, скрапленого газу, в тому числі:	Д.1 (к.13)
В2.1	з метою власного споживання	х
В2.2	для промислової переробки	х
В2.3	для здійснення внесків до статутного капіталу	х
В2.4	реалізації (передачі) своїм працівникам	х
В 3	Операції з реалізації нафтопродуктів, скрапленого газу, в тому числі:	Д.1 (к.13)
В3.1	конфіскованих	х
В3.2	визнаних безхазяйними	х
В3.3	таких, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання	х
В3.4	що за правом успадкування чи інших підстав переходять у власність держави	х
В 4	Обсяги втрачених нафтопродуктів, скрапленого газу, що перевищують встановлені норми втрат	Д.1 (к.13)
В 5	Обсяги нафтопродуктів, скрапленого газу, що ввезені із звільненням від оподаткування згідно з підпунктами 213.3.3, 213.3.9 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі недотримання вимог митних режимів	Д.1 (к.13)
В 6	Обсяги нафтопродуктів, на які встановлено ставку податку 0 євро за 1000 кг нафтопродуктів, у разі порушення умов їх цільового використання як сировини для виробництва етилену	Д.1 (к. 13)
В 7	Обсяги нафтопродуктів, скрапленого газу, що ввезені без сплати податку як сировина для виробництва етилену або реалізовані на спеціалізованих аукціонах для потреб населення, у разі нецільового їх використання (підпункти 213.3.6, 213.3.11 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)	Д.1 (к.13)
В 8	Коригування податкового зобов'язання, в тому числі:	Д.1 (к.13)
В8.1	на суму акцизного податку з повернених нафтопродуктів, скрапленого газу платнику податку згідно з пунктом 217.5 статті 217 та пунктом 218.4 статті 218 розділу VI Кодексу	х
В8.2	інші випадки	х
В 9	Сума пільг з операцій, які не підлягають оподаткуванню (пункт 213.2 статті 213 розділу VI Кодексу)	Д.1 (к.12) Д.4 (к. 8)
В 10	Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)	Д.1 (к.12) Д.4 (к. 7)
В 11	Сума пільг за податковими векселями, виданими при отриманні нафтопродуктів за нульовою ставкою (пункт 229.2 статті 229 розділу VI Кодексу) (додати перелік податкових векселів)	Д.8 (к.9)
В12	Сума пільг за податковими векселями, виданими при ввезенні нафтопродуктів за нульовою ставкою (пункт 229.3 статті 229 розділу VI Кодексу) (додати перелік податкових векселів)	Д.8 (к.9)
В 13	Усього податкових зобов'язань (сума значень рядків В1 – В7, за вирахуванням рядка В8), в тому числі	х
В13.1	бензинів моторних	х
В13.2	інших нафтопродуктів (легких, середніх та важких дистилятів)	х
В13.3	скрапленого газу	х

Керівник

(реєстраційний номер облікової картки платника податків)

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

Платник податку (для фізичної особи – платника податку)

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

(грн)

Код операції	Розділ Г. Податкові зобов'язання з автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів	Код показника додатка	Сума акцизного податку
Г1	Операції з реалізації вироблених в Україні автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів	Д.1 (к.13)
Г2	Операції з реалізації (передачі) автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів, в тому числі:	Д.1 (к.13)
Г2.1	з метою власного споживання	х
Г2.2	для промислової переробки	х
Г2.3	для здійснення внесків до статутного капіталу	х
Г2.4	реалізації (передачі) своїм працівникам	х
Г3	Операції з реалізації автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів, в тому числі:	Д.1 (к.13)
Г3.1	конфіскованих	х
Г3.2	визнаних безхазяйними	х
Г3.3	таких, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання	х
Г3.4	що за правом успадкування чи з інших підстав переходять у власність держави	х
Г4	Обсяги отриманих або ввезених автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів, які не підлягають оподаткуванню або звільняються від оподаткування, у разі невиконання умов щодо їх цільового використання для виробництва підакцизних товарі	Д.1 (к.13)
Г5	Обсяги автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів, що ввезені із звільненням від оподаткування згідно з підпунктами 213.3.3, 213.3.9 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі недотримання вимог митних режимів	Д.1 (к.13)
Г6	Обсяги втрачених автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів	Д.1 (к.13)
Г7	Обсяги автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів до закінчення строку, визначеного законодавством, що були ввезені із звільненням від оподаткування згідно з пунктом 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі їх нецільового використання	Д.1 (к.13)
Г 8	Коригування податкового зобов'язання, в тому числі:
Г8.1	на суму акцизного податку з повернених автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів платнику податку згідно з пунктом 217.5 статті 217 та пунктом 218.4 статті 218 розділу VI Кодексу	Д.1 (к.13)
Г8.2	інші випадки	Д.1 (к.13)
Г9	Сума пільг з операцій, які не підлягають оподаткуванню (пункт 213.2 статті 213 розділу VI Кодексу)	Д.1 (к.12) Д.4 (к.8)
Г10	Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)	Д.1 (к.12) Д.4 (к.7)
Г11	Усього податкових зобов'язань (сума значень рядків Г1 – Г7, за вирахуванням рядка Г8), в тому числі:	х
Г11.1	автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей (крім моторних транспортних засобів, зазначених у товарній позиції згідно з УКТ ЗЕД 8702), включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони та гоночні автомобілі	х
Г11.2	кузови для автомобілів, зазначених у товарній позиції 8703 згідно з УКТ ЗЕД	х
Г 11.3	мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним мотором, з колясками або без них	х
Г 11.4	причепи та напівпричепи для тимчасового проживання у кемпінгах типу причіпних будиночків

Керівник

(реєстраційний номер облікової картки платника податків)

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

Платник податку (для фізичної особи – платника податку)

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

Разом з Декларацією акцизного податку подаються:

Озна-ка подачі	Кіль-кість примір-ників	Кількість сторінок	Назва додатка
	х	х	Розділ А. Податкові зобов'язання із спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива
	х	х	Розділ Б. Податкові зобов'язання з тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну
	х	х	Розділ В. Податкові зобов'язання з нафтопродуктів, скрапленого газу
	х	х	Розділ Г. Податкові зобов'язання з автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів
			Додаток 1. Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
			Додаток 2. Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
			Додаток 3. Розрахунок суми акцизного податку з алкогольних напоїв за специфічними ставками акцизного податку
			Додаток 4. Розшифровка оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткування акцизним податком
			Додаток 5. Розрахунок суми акцизного податку з втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів, з урахуванням планових щомісячних обсягів реалізації продукції
			Додаток 6. Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах
			Додаток 7. Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні спирту етилового
			Додаток 8. Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні (ввезенні) нафтопродуктів

Дата подання декларації

Наведена інформація є достовірною.

Керівник

(реєстраційний номер облікової картки платника податків)

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

Платник податку (для фізичної особи – платника податку)

___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

Доповнення до Декларації акцизного податку (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу ІІ Податкового кодексу України)

на

______ арк.

Ця частина заповнюється службовими особами органу державної податкової служби

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності «___» ____________20___року

Службова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище)

За результатами камеральної перевірки Декларації акцизного податку
	Порушень (помилок) не виявлено	Складено акт від «___» ________20__року
(потрібне позначити)
«___» ____________20___року
Службова особа органу ___________________________________ державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище)

Начальник Управління адміністрування

акцизного збору Державної податкової

адміністрації України Ю.В.Марченко

Додаток 1

до Декларації акцизного податку

Розділ

(розділ Декларації акцизного податку (А, Б, В, Г), код операції, звітний період)

ПРАКТИЧНА РОБОТА

на тему: ”Податок на прибуток підприємств ”

Дидактична мета: навчитись визначати суму валових доходів, валових витрат, скорегованого валового доходу, амортизації, оподатковуваного прибутку, податку на прибуток, складати Декларацію про податок на прибуток.

Матеріали та обладнання:

Декларація про податок на прибуток.
лічильна техніка.

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

ПРАКТИЧНА РОБОТА

на тему: ”Фіксований сільськогосподарський податок та збір за першу реєстрацію транспортних засобів ”

Дидактична мета: навчитись визначати суму фіксованого сільськогосподарського податку, збору за першу реєстрацію транспортних засобів, складати Розрахунок фіксованого сільськогосподарського податку, Розрахунок збору за першу реєстрацію транспортних засобів

Матеріали та обладнання:

1. Розрахунок фіксованого сільськогосподарського податку;

2. Розрахунок збору за першу реєстрацію транспортних засобів

3. лічильна техніка.

Тип виду декларації

Порядковий номер за рік¹

Тип декларації

Загальна

Нова загальна

Уточнююча загальна

Звітна

Нова звітна

Уточнююча звітна

за

рік

починаючи з²

з урахуванням уточнень з³

Найменування платника податку _______________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

Код згідно з ЄДРПОУ

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

Код організаційно-правової форми господарювання

Місцезнаходження платника податку _____________________

Поштовий індекс

Міжміський код

Телефон

Електронна адреса⁴

Факс⁴

Найменування органу державної податкової служби за основним місцем

обліку платника ____________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

Найменування органу державної податкової служби за місцем

розташування земельної(их) ділянки(ок),

до якого подається декларація _________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

Код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням

земельної ділянки за КОАТУУ⁵

Одиниця виміру: гектари - з чотирма десятковими знаками,

гривні - з двома десятковими знаками

№ з/п

Категорія земель

Площа земельної ділянки

Сума пені

11⁸

Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності

на

арк.

Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України

на

арк.

13¹⁰	Сума доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки (крім підакцизних товарів, за винятком виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТЗЕД 2204 29 - 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції) та від надання супутніх послуг	із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20____ рік
14¹⁰	Скоригований валовий дохід сільськогосподарського товаровиробника	із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20____ рік
15¹⁰	Питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу за попередній податковий (звітний) рік, %	із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20____ рік

До декларації додаються:

додаток „Відомості про наявність земельних ділянок”

Інформація, наведена в декларації, є достовірною.

Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)	.	.

Керівник платника податку ________________________ ______________________ (підпис) (ініціали та прізвище) М.П.
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія
та номер паспорта¹¹
Головний бухгалтер ________________________ ______________________ (підпис) (ініціали та прізвище)
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія
та номер паспорта¹¹

Ця частина декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності “__”_______20___ року _________________________________________________________________________________ (підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби) За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити): порушень (помилок) не виявлено / складено акт від “___”__________ 20___ року №________ “___” ________ 20__ року _________________________________________________________ (підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби)

____________

¹ Платником зазначається номер (послідовно наростаючим числом від кількості поданих відповідних декларацій).

² Заповнюється у разі подання декларації за нові земельні ділянки (починаючи з /число/місяць/).

³Заповнюється у разі уточнення податкових зобов’язань (з урахуванням уточнень з /число/місяць/).

⁴ За бажанням платника.

⁵ При поданні загальної, нової загальної або уточнюючої загальної декларації не заповнюється.

⁶ При зміні протягом року об’єкта оподаткування, нормативної грошової оцінки земельної ділянки, ставок податку показники у колонках 7-18 заповнюються (із застосуванням формул за відповідними колонками) з дня календарного місяця, в якому починають, та/або до дня календарного місяця, в якому припиняють діяти вказані зміни.

⁷За потреби кількість рядків 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 та 2 може бути збільшено або зменшено.

⁸ Рядки 4 – 9 та 11 заповнюються у разі уточнення податкових зобов’язань. Сума штрафу (р. 9) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту „а” або „б” пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу II Податкового кодексу України.

⁹ Сума пені (р. 10) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу II Податкового кодексу України.

¹⁰Рядки 13, 14, 15 підлягають обов’язковому заповненню (при поданні загальної та/або звітної декларації) за даними розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20____ рік.

¹¹ Зазначається фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 23.12.2010 № 994

Розрахунок суми збору за першу реєстрацію транспортн их засобів¹

на

рік

Вид розрахунку

Звітний

Новий звітний

Уточнюючий розрахунок

Колісні транспортні засоби

Судна

Літаки і вертольо-ти

До відома²

Колісні транспортні засоби

Судна

Літаки і вертольо-ти

До відома²

Колісні транспортні засоби

Судна

Літаки і вертольоти

До відома²

Звітний податковий період, що уточнюється

рік

Повне найменування платника збору: ________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________

Код платника податків згідно з ЄДРПОУ

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

Код організаційно-правової форми господарювання

Код КОАТУУ

Місцезнаходження платника: __________________________________________________________________

Поштовий індекс

___________________________________________________________________

Міжміський код

Телефон

Е-mail

Факс

Найменування органу державної податкової служби, до якого подається Розрахунок² за місцем реєстрації транспортних засобів ________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________

Найменування органу державної податкової служби, до якого подається Розрахунок до відома²

________________________________________________________________________________________________________

одиниці виміру: грн коп.

7	Відомості про об’єкт оподаткування та суми збору за першу реєстрацію транспортного засобу
№ з/п	Тип транспортного засобу³	Марка та модель транспорт- ного засобу	Номерний знак транспортного засобу	Дата першої реєстрації транспортного засобу в Україні	1)Об'єм циліндрів двигуна(см ³) 2)Потужність двигуна (кВт) 3)Довжина корпусу (см) 4)максимальна злітна маса (кг)	Ставка збору в грн на рік: 1) за 100 см ³. 2) за 1 кВт 3) за 100 см 4) за1 кг	Сума збору (гр. 6 х гр.7 х коефіцієнт⁴)	Сума пільги щодо збору	Код пільги	Сума збору, що підлягає сплаті (гр. 8-гр. 9)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11



Усього		Х	Х	Х	Х	Х			Х

8	Нараховано збору згідно з Розрахунком (кол. 11 р. 7 відомостей про об’єкт)
9	Нараховано збору за даними раніше поданого Розрахунку, що уточнюється⁵ (р. 8 Розрахунку, що уточнюється)
10	Сума збору за першу реєстрацію транспортних засобів (недоплата), яка збільшує податкове зобов’язання у зв'язку з виправленням помилки⁵ (р. 8 - р. 9), якщо р. 8> р. 9
11	Сума збору за першу реєстрацію транспортних засобів (переплата), яка зменшує податкове зобов’язання у зв'язку з виправленням помилки⁵ (р. 9 - р. 8), якщо р. 9 > р. 8
12	Сума штрафу⁶ (нараховується платником самостійно) (р. 10 х 3% )
13	Сума пені (нарахована платником самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України)
14	Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності	на	аркуші(ах)
15	Доповнення до податкової декларації (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу ІІ Податкового кодексу України)	на	аркуші(ах)

¹ Розрахунок суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів подається окремо по колісних транспортних засобах, суднах та літаках і вертольотах.

² Подається до органів державної податкової служби за місцезнаходженням платника та місцем реєстрації транспортного засобу.

³ Зазначається тип транспортного засобу, щодо якого встановлено ставки збору згідно зі статтею 234 розділу VII Податкового кодексу України.

⁴ Коефіцієнт 1 - для нових транспортних засобів;

коефіцієнт 2 - для транспортних засобів (крім транспортних засобів, зазначених у підпунктах 234.1.3 і 234.1.5 пункту 234.1 статті 234 розділу VII Податкового кодексу України), які використовувалися до 8 років;

коефіцієнт 3 - для транспортних засобів, зазначених у пунктах 234.2 і 234.3 статті 234 розділу VII Податкового кодексу України), які використовувалися понад 8 років;

коефіцієнт 40 - для транспортних засобів, зазначених у пункті 234.1 статті 234 розділу VII Податкового кодексу України (крім транспортних засобів, зазначених у підпунктах 234.1.3 і 234.1.5 пункту 234.1 статті 234 розділу VII Податкового кодексу України), які використовувалися понад 8 років.

⁵Рядки 9 – 14 заповнюються у разі уточнення податкових зобов’язань.

⁶Сума штрафу (р. 12) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту „а” пункту 50.1 статті 50 розділу II Податкового кодексу України.

Інформація, наведена у Розрахунку, є достовірною.

Дата заповнення Розрахунку (дд.мм.рррр)

____________________________________

року

Керівник

____________________________

(підпис)

(реєстраційний номер облікової картки)

______________________ (ініціали та прізвище) М.П.

Головний бухгалтер (бухгалтер)

____________________________

(підпис)

(реєстраційний номер облікової картки)

______________________ (ініціали та прізвище)

Ця частина Розрахунку заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності " ___" ____________ 20__ року
___________________________________________________________________________________________________________ посадова особа органу державної податкової служби (підпис, прізвище, ініціали)
За результатами камеральної перевірки розрахунку (потрібне позначити):
порушень (помилок) не виявлено " ___" ____________ 20__ року	складено акт від " ___" ____________ 20 _ року № __________ ______________________________________________________________ посадова особа органу державної податкової служби (підпис, прізвище, ініціали)

ПРАКТИЧНА РОБОТА

на тему: ”Податок з доходів фізичних осіб ”

Дидактична мета: навчитись визначати суму податку з доходів фізичних осіб, складати довідку ф. 1-ДФ, складати Декларацію про доходи фізичних осіб.

Матеріали та обладнання:

1. Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф.1-ДФ);

2. Декларація про доходи громадян;

3. лічильна техніка.

Оподатковувані доходи, що

Не оподатковувані доходи

Включаються до складу фонду оплати праці Не включаються до складу фонду оплати праці Зарплата Допомога з тимчасової втрати працездатності Субсидії, дотації Премії Доходи від продажу прав інтелектуальної власності, роялті Державні премії Оплата відпусток Доход від надання майна в оренду Допомога по вагітності і пологах Доплата за стаж роботи Вартість успадкованого майна Допомога по догляду за дитиною тощо тощо Сума внесків на обов’язкове державне пенсійне страхування та внески на загальнообов’язкове соціальне страхування тощо

Розрахувати розмір єдиного соціального внеску із заробітної плати.

Зверніть увагу! Із суми лікарняних єдиний соціальний внесок утримується в розмірі 2%.

Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб.

Примітка. Якщо доходи, що відносяться до складу фонду оплати праці (ФОП) ≤ грн (не перевищує суми місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1, 4 та округленої до найближчих 10 гривень), то особа має право скористатися податковою соціальною пільгою. В такому разі від оподатковуваного доходу необхідно відняти внески до державних цільових фондів, а також розмір пільги, а отриманий результат помножити на ставку податку.

У випадку, якщо заробітна плата менше 10 мінімальних заробітних плат застосовують наступні формули для обчислення податку з доходів фізичних осіб.

Так Ні

Заповнити форму 1-ДФ на основі зроблених розрахунків. Необхідні реквізити взяти із практичної роботи №1 або заповнити самостійно.
Скласти Декларацію про доходи громадян, одержані за рік Петренко А.В., якщо за неосновним місцем роботи він отримав заробітної плати 32000 грн. за 12 місяців звітного року.

Контрольні запитання:

1. Що є об’єктом оподаткування податку з доходів фізичних осіб?

2. Поняття про податковий кредит

3. Ставки і порядок розрахунку податку з доходів фізичних осіб.

4. Строки сплати податку та подання звітності в податкову інспекцію.

5. Пільги в оподаткуванні податком з доходів фізичних осіб.

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Державної податкової адміністрації України
24.12.2010 № 1020

Стор.

податковий номер юридичної особи (податковий номер або серія та номер паспорта* самозайнятої фізичної особи)

Форма № 1ДФ

Звітний

юридична особа

Звітний новий

самозайнята фізична особа

Уточнюючий

Податковий розрахунок
сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку

______________________________________________________________________________
(найменування юридичної особи чи прізвище, ім'я, по батькові самозайнятої фізичної особи)

______________________________________________________________________________
(податкова адреса юридичної особи чи самозайнятої фізичної особи)

	__________________________________
(податковий номер органу державної податкової служби)		(найменування органу державної податкової служби)
(податковий номер органу державної податкової служби)

за _________________________
(звітний період)

Працювало у штаті

Сума податкового боргу станом на 01.01.2011 (грн., коп.)

Працювало за цивільно-правовими договорами

ПОРЦІЯ №

№
з/п

Податковий номер або серія та номер паспорта*

Сума нарахованого доходу
(грн., коп.)

Сума виплаченого доходу (грн., коп.)

Сума утриманого податку (грн., коп.)

Ознака доходу

Дата

Ознака подат. соц. пільги

Ознака
(0, 1)

нарахованого

перерахованого

прийняття на роботу (дд/мм/рррр)

звільнення з роботи (дд/мм/рррр)

3а

4а

Кількість рядків

Кількість фізичних осіб

Кількість аркушів

Керівник юридичної особи

_______________
(підпис)

____________
(ініціали, прізвище)

______________
(тел.)

Дата подання

(податковий номер або серія та номер паспорта* керівника юридичної особи)

Головний бухгалтер

_______________
(підпис)

____________
(ініціали, прізвище)

______________
(тел.)

(податковий номер або серія та номер паспорта* головного бухгалтера)

Додаток № 1

до Інструкції про прибутковий податок з громадян,

затвердженої Наказом Головної державної податкової інспекції України

№ 12 від 21 квітня 1993 р.

(із змінами, внесеними Наказами Головної державної податкової інспекції України

від 25 грудня 1998 р. № 650, від 28 квітня 2000 р. № 222, від 14 лютого 2001 р. № 53

від 28 грудня 2001 р. № 523)

Форма № 1

Державній податковій інспекції по		вхідний №

(назва інспекції)		за алфавітом №

ДЕКЛАРАЦІЯ

про доходи, одержані з 1 січня по 31 грудня 200___ року

РОЗДІЛ I

Ідентифікаційний номер

Повідомляю, що я,

(прізвище, ім'я, по батькові)

проживаю за адресою

Телефони: квартирний

службовий

одержав у 200_ році такі доходи:

1.1. Доходи, одержані мною ЗА МІСЦЕМ ОСНОВНОЇ РОБОТИ (заробітна плата, дивіденди, премії, інші грошові та натуральні виплати, винагороди, доходи від роботи за сумісництвом, за договорами цивільно-правового характеру, авторські винагороди, а також доходи від виконання разових та інших робіт):

Місце основної роботи, де зберігається трудова книжка (повне найменування та код юридичної особи за ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер фізичної особи)	За який час одержано доход з ____________ по _________________	Сума нарахованого доходу	Сума утриманого податку




Всього	Х

1.2. Доходи, одержані мною в інших місцях НЕ ЗА МІСЦЕМ ОСНОВНОЇ РОБОТИ (за виконання робіт за сумісництвом, за договорами цивільно-правового характеру, за виконання разових та інших робіт, дивіденди, авторські винагороди):

Де одержано доходи і за що (підприємство або особа, зареєстрована як підприємець та код юридичної особи за ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер фізичної особи)	За який час одержано доход з _____________ по _________________	Сума нарахованого доходу	Сума утриманого податку





Всього	Х

1.3. Доходи, одержані мною від ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ, ПРИВАТНОЇ НОТАРІАЛЬНОЇ, АДВОКАТСЬКОЇ ТА ІНШОЇ НЕЗАЛЕЖНОЇ ПРОФЕСІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ та інші доходи, оподаткування яких проводять податкові органи (здавання в оренду приміщень, майна та ін.):

Види діяльності за кодом КВЕД, за здійснення яких одержано доход	Сума одержаного валового доходу	Витрати, пов'язані з одержанням доходу	Сума чистого доходу	Сума податку, сплаченого авансом та утриманого підприємствами



Всього

1.4. Доходи, які були мною одержані за кордоном або з іноземних держав:

Сума одержаного

Доходу

В укр. грн.

в інозем. валюті

в укр. грн.

Всього

З метою усунення подвійного оподаткування ПОДАЮ висновок про сплату податку

(назва країни)

стверджений податковим органом цієї країни.

РОЗДІЛ 2

Повідомляю, що відповідно до чинного законодавства я маю право на такі пільги по прибутковому податку:

2.1. На виключення п'яти (десяти, п'ятнадцяти) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за		міся-
ців в сумі	грн.
Підстава для виключення

2.2. На зменшення сукупного доходу на дітей віком до 16 років за

місяців в сумі

грн.

Відомості про дітей віком до 16 років:

№	Прізвище, ім'я	Рік і місяць народження

2.3. На виключення доходів, направлених мною у джерела їх одержання на придбання акцій та інвестованих на реконструкцію і розширення виробництва суб'єктів підприємницької діяльності в загальній сумі _____________ грн. Відповідні підтвердження додаються.

2.4. На виключення сум, які не перевищують чотири відсотки від суми задекларованого сукупного оподатковуваного доходу за звітний рік, направлених мною до благодійних установ та організацій __________ грн.

Документи, що стверджують ці витрати, додаються.

2.5. На виключення сум, перерахованих мною коштів на пенсійні рахунки в уповноважених холдинговою компанією " Київміськбуд" банках на загальну суму _____ грн. Документи, що стверджують ці витрати, додаються.

РОЗДІЛ 3

3.1. З урахуванням наведених вище даних вважаю, що мій доход, з якого необхідно сплатити прибутковий пода-
ток за 200	рік, становить		гривень.
3.2. Одночасно повідомляю, що в наступному 200				році я передбачаю одержати сукупний оподатковуваний
доход		гривень.

РОЗДІЛ 4

ПРАКТИЧНА РОБОТА

на тему: ”Оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності ”

Дидактична мета: навчити заповнювати книгу обліку доходів і витрат, визначати суму єдиного податку, складати Розрахунок єдиного податку.

Матеріали та обладнання:

Розрахунок єдиного податку;
лічильна техніка.

Додаток

до Порядку видачі Свідоцтва про право сплати єдиного податку

суб'єктом малого підприємництва - юридичною особою

(Наказ Державної податкової адміністрації України від 12.10.99 р. N 555)

До державної податкової адміністрації (інспекції)

(назва органу державної податкової служби)

від _

(назва суб'єкта малого підприємництва - юридичної особи)

(місцезнаходження суб'єкта малого підприємництва, номер телефону)

(ідентифікаційний код за ЄДРПОУ)

ЗАЯВА

ПРАКТИЧНА РОБОТА

на тему: ”Земельне оподаткування ”

Дидактична мета: навчитись визначати суму податку на землю, складати Декларацію податку на землю.

Матеріали та обладнання:

1. Декларація податку на землю;

2. лічильна техніка.

Код типу декларації

Порядковий номер за рік¹

Земельний податок

Орендна плата

Тип декларації

Звітна

Нова звітна

Уточнююча

Для земельного податку

за 2 0 рік починаючи з²

з урахуванням уточнень з³

за ______________________ місяць⁴

Сума пені

Нараховано орендної плати за землі державної або комунальної власності на 20 ___ рік, усього

х 14⁸

Нараховано орендної плати за землі державної або комунальної власності на 20 ___ рік за даними раніше поданої декларації

(р. 13 декларації, що уточнюється)

15⁸

Нараховано до збільшення податкового зобов’язання по орендній платі за землі державної або комунальної власності на 20 ___ рік

(позитивне значення (р. 13 - р. 14))

16⁸

Розмір заниженння (недоплата) податкового зобов’язання по орендній платі за землі державної або комунальної власності минулих податкових періодів

17⁸

Нараховано до зменшення податкового зобов’язання по орендній платі за землі державної або комунальної власності на 20___ рік

(позитивне значення (р. 14 - р. 13))

18⁸

Розмір завищення (переплата) податкового зобов’язання по орендній платі за землі державної або комунальної власності минулих податкових періодів

19⁸

Сума штрафу ((к. 10-21 р. 16) х 3% або 5 %)

20⁹

Сума пені

21⁸

Розкриття окремих результатів діяльності (пояснення)

на

арк.

До декларації додаються:

		Додаток 1 „Відомості про наявні земельні ділянки”

		Додаток 2 „Відомості про пільги на земельний податок з наявних площ земельних ділянок”

		Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України)

Інформація, наведена в декларації, є достовірною.

Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)

Керівник платника податку ________________________ ______________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

Реєстраційний номер облікової картки платника податків
або серія та номер паспорта¹⁰

Головний бухгалтер ________________________ ______________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

Реєстраційний номер облікової картки платника податків
або серія та номер паспорта¹⁰

Ця частина декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності “__”_______ 20___ року _________________________________________________________________________________ (підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби) За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити): порушень (помилок) не виявлено / складено акт від “___”__________ 20___ року №_______ “___” _________ 20__ року _________________________________________________________ (підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби)

____________

¹ Зазначається номер послідовно наростаючим числом від кількості поданих відповідних декларацій.

² Заповнюється у разі подання декларації за нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами (починаючи з (число/місяць)).

³Заповнюється у разі уточнення податкових зобов’язань (з урахуванням уточнень з (число/місяць)). Порядковий номер податкового (звітного) місяця проставляється арабськими цифрами (для чисел з однієї цифри в першому полі проставляється „0”).

⁴Зазначається місяць у разі подання декларації відповідно до пункту 286.3 статті 286 розділу ХІІІ Податкового кодексу України.

⁵За бажанням платника.

⁶ При зміні протягом року об’єкта оподаткування, нормативної грошової оцінки земельної ділянки, ставок податку, розміру орендної плати за землі державної або комунальної власності показники у колонках 10-21 заповнюються з дня календарного місяця, в якому починають, та/або до дня календарного місяця, в якому припиняють діяти вказані зміни.

⁷За потреби кількість рядків 1.1.1; 1.1.2; 1.1.3; 1.1.4; 1.2.1; 1.2.2; 2.1; 2.2; 3.1; 3.2; 4.1; 4.2 може бути збільшено або зменшено.

⁸ Рядки 6 – 11, 14-19 та 21 заповнюються у разі уточнення податкових зобов’язань. Сума штрафу (р. 11 та/або р.19) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту „а” або „б” пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу II Податкового кодексу України.

⁹ Сума пені (р. 12 або р. 20) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу II Податкового кодексу України.

¹⁰ Зазначається фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ

12 Следующая ⇒