Послідовність виконання роботи.

1. Скласти податкову накладну № 1 від 29 січня 200_року на відвантаження Салону Меблів столів 100 шт. на суму 20000 грн.(100 шт. Х 200 =20000) плюс ПДВ 4000 грн.

ТОВ “Равена” розташоване за адресою м. Суми вул.. Металургів 5/75 тел. 24-15-11. Має поточний рахунок №26000275243001 у СФ АБ Приватбанку м. Суми, МФО 337546. Зареєстроване в адміністрації м. Суми 05.10.2000 р. за № 206105 в податковій інспекції м. Суми, код 094303738, ідентифікаційний код 23049368 свідоцтво платника ПДВ № 25722557, код 230493618497.

Реквізити Салону Меблів: ідентифікаційний код № 20020308 поточний рахунок № 01041961200104 у СФ АКБ Олбанк м. Суми МФО 337320. Адреса м. Суми, вул. Харківська 32, тел. 36-91-43. Свідоцтво платника ПДВ 19610121, код 200120020308

2. На підставі приведених господарських операцій скласти необхідну кореспонденцію, визначити суму податкового зобов’язання, податкового кредиту з ПДВ та суму ПДВ, яку необхідно сплатити в бюджет.

3.  На основі наведених господарських операцій скласти реєстр отриманих та виданих податкових накладних.

4. На основі зроблених розрахунків скласти Декларацію про податок на додану вартість.

 

Питання для самоперевірки:

1. Платники, об’єкти, база і ставки ПДВ.

2. Первинний і зведений облік податку на додану вартість.

3. Порядок сплати ПДВ.

4. Звітність по ПДВ.

5. Бухгалтерський облік податку на додану вартість.

 

 

Господарські операції ТОВ “Равена” за січень 200__р.

№ П/п	Дата	Зміст операції	Сума, грн	ПЗ	ПК	ВД	ВВ
1	8.01	Видатковий касовий ордер №1. Видано з каси Столярову В. Г. під звіт на господарські потреби.	240, 00
2	10.01	Прибутковий касовий ордер №1. Виписка банку. В касу одержано кошти із поточного рахунка МПП “Равена” по чеку № 062112 для видачі заробітної плати.	3860, 00
3	10.01	Видатковий касовий ордер №5. Видана з каси заробітна плата за грудень. Підстава – платіжна відомість №12.	3857, 00
4	11.01	Прибутковий касовий ордер №2. Столяров Віктор Григорович повернув у касу невикористані підзвітні суми.	50, 00
5	10.01	Платіжне доручення №1. Перераховано із поточного рахунка до бюджету податок з доходів фізичних осіб, утриманий із заробітної плати за грудень 20  р.	893, 00
6	10.01	Платіжне доручення №2. Перераховано із поточного рахунка до бюджету ПДВ за грудень 200 р. по строку до 20.01.200 р.	1200, 00
7	10.01	Платіжне доручення №3. Перераховано із поточного рахунка єдиний соціальний внесок з фонду зарплати за грудень 20_ р.	1248, 00
8	10.01	Платіжне доручення №4. Перераховано із поточного рахунка єдиний соціальний внесок із заробітної плати за грудень 20_ р.	78, 00
9	13.01	Платіжне доручення №31. На поточний рахунок надійшли кошти від торгового центру “Ліго” за столи згідно рахунка №35 від 28.12.200_р	5000
10	24.01	Платіжне доручення №51. На поточний рахунок надійшли кошти від торгового центру “Ліго” попередня оплата за столи згідно рахунка №2 від 23.01.200_ р, в т.ч. ПДВ 5200 грн.	31200
11	24.01	Платіжне доручення № 103. На поточний рахунок надійшли кошти від Салону меблів попередня оплата за столи згідно рахунка №3 від 22.01.200_р., в т.ч. ПДВ– 4000, 00 грн.	24000
12	24.01	Платіжне доручення № 9. Перераховано заводу “Вулкан” за дошки згідно рахунків №35, за станок деревообробний згідно рахунку №48 від 22.01.200_р. за буд.. матеріали згідно рахунку №720 від 12.01.200_р., в т.ч. ПДВ – 6566-67 грн.	39400
13	8.01	Авансовий звіт № 1. Куплено в магазині №15 цвяхи 40 кг на загальну суму 240 грн.. у т.ч. ПДВ 40грн. Підстава – рахунок №34, податкова накладна №34. Оплата проведена через підзвітну особу Столярова Віктора Григоровича.	200 40
14	10.01	Авансовий звіт №2. Куплено в магазині №15 клей 40 кг на загальну суму 480 грн.. у т.ч. ПДВ 80грн. Підстава – рахунок №37, податкова накладна №37. Гроші оплачено через підзвітну особу Столярова В.Г.	400 80
15	11.01	Столяров В.Г. подав авансовий звіт №3, згідно з яким 250 грн. відносяться на виробництво столів	250
16	11.01	Коваленко Л.Я. подав авансовий звіт №4, згідно з яким 190 грн. відноситься у витрати на виробництво стільців.	190
17	4.01	Одержано від СП “Соболь” дошки 5 куб. м на загальну суму 1800 грн., у т.ч. податок на додану вартість (ПДВ) 300 грн. Підстава – накладна №32, податкова накладна №32.	1500 300
18	7.01	Одержано від СП ”Соболь” клей 100 кг на загальну суму 1200 грн.. у т.ч. ПДВ 200 грн. Підстава – накладна №33, податкова накладна №33..	1000 200
19	9.01	Одержано від магазину “Ваш дім” плиту ДСП 200 кв. м на загальну суму 4800 грн.. у т.ч. ПДВ 800 грн. Підстава – накладна №264, податкова накладна №264.	4000 800
20	22.01	Одержано від заводу “Вулкан” станок деревообробний. Підстава – накладна №48. В т.ч. ПДВ –5000 грн. Станок оприбуткувати в склад основних засобів і передати в цех №1.	25000  5000
21	31.01	Нараховано знос основних засобів і віднесено на: адміністративні витрати  виготовлення столів виготовлення стільців	? ? ?
22	31.01	Нарахована заробітна плата працівникам: Дубовик Іван Іванович – 600 грн. Дем’яненко Микола Андрійович - 500 Береза Ольга Василівна – 500 грн. Столяров Віктор Григорович–580. Петренко Юрій Володимирович-600 Коваленко Леонід Якович – 550 грн.	?

23	31.01	Проведено нарахування на заробітну плату єдиного соціального внеску в розмірі 38, 23% і віднесено на:  адміністративні витрати, виробництво столів, виробництво стільців	? ? ?
24	31.01	Утримано із заробітної плати: Податок з доходів фізичних осіб Єдиний соціальний внесок. Підстава –. розрахунково-платіжна відомість №1
25	22.01	Видано із складу в цех №1 і витрачено на виробництво столів: 1) Дошки – 25 куб.м по ціні 300 грн на суму 7500 грн; 2) Плита ДСП – 100 кв.м по ціні 20 грн на суму 2000 грн; 3) Клей – 250 кг по ціні 10 грн на суму 2500 грн; 4) Цвяхи 50 кг по ціні 5 грн на суму 250 грн; Підстава – лімітно-забірна картка №1.	12250
26	22.01	Видано із складу в цех №2 і витрачено на виробництво стільців: 1) Дошки – 10 куб.м по ціні 300 грн на суму 3000 грн; 2) Плита ДСП – 10 кв. м по ціні 20 грн. на суму200 грн. 3)Клей – 50 кг по ціні 10 грн на суму 500 грн; 4)Цвяхи 100 кг по ціні 5 грн на суму 500 грн; Підстава – лімітно-забірна картка №2.	4200
27	29.01	Оприбутковано від виробництва на склад столи 160 шт., стільці 103 шт. Підстава – прибуткова накладна №1, (Суму визначити самостійно виходячи із фактичної собівартості).
28	29.01	Із складу МП відвантажена покупцям готова продукція Салону Меблів столи 100 шт. по накладній №1(Суму визначити самостійно, оцінивши столи за фактичною собівартістю)
29	29.01	Відобразити заборгованість покупців за відвантажені їм столи – вартість столів 20000 грн.(100 шт. Х 200 =20000) плюс ПДВ 4000 грн.
30	29.01	Із складу МП відвантажена покупцям готова продукція Торгівельному центру Ліго столи 51 шт. по накладній №2. (Суму визначити самостійно.)
31	29.01	Відобразити заборгованість покупців за відвантажені їм столи Торгівельний центр Ліго – вартість столів 10200 грн.(51 шт. Х 200=10200 грн.) плюс ПДВ 2040 грн..
32	29.01	Із складу МП відвантажено Торгівельному центру Ліго стільці – 103 шт. по накладній №3. (Суму визначити самостійно)
33	29.01	Відобразити заборгованість Торгівельний центр Ліго за відвантажені йому стільці, вартість стільців 15450 грн. (103 шт. х 150 = 15450) плюс ПДВ 3090 грн.

Оригінал	Видається покупцю				ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 21.12.2010 №  969
	Включено до ЄРПН
	Залишається у продавця (тип причини)
Копія (залишається у продавця)
(Потрібне виділити поміткою " Х" )

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

 

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

/

Продавець

(номер філії) Покупець

Особа (платник податку) - продавець

Особа (платник податку) - покупець

(нйменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження  (податкова адреса) продавця

______________________________

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

________________________________

Номер телефону

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

від

№

Форма проведених розрахунків

(вид договору) _______________________________________________________________________________                            (бартер, готівка, оплата з поточного рахунку, чек тощо)

Роз- діл

Дата відван- таження (вико- нання, постачання (оплати*) товарів/послуг

Номенклатура постачання товарів/послуг продавця

Оди- ниця виміру товару

Кіль- кість (об'єм, обсяг)

Ціна поста-чання одиниці товару / послуги без ураху- вання ПДВ

Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками

Загальна сума коштів, що підлягає сплаті

20 %

0 % (постачання на митній території України)

0 % (експорт)

звіль- нення від ПДВ**

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

I

Усього по розділу I

Х

Х

Х

II

Зворотна (заставна) тара

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

ІІІ

Податок на додану вартість

Х

Х

Х

I V

Загальна сума з ПДВ

Х

Х

Х

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.

 

М П

____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

 

____________
* Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг  відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.

**

          (відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної попдаткової адміністрації України 24.12.2010 № 1002

 

О1 ⇐ Предыдущая12 Поделиться:

Последнее изменение этой страницы: 2019-04-09; Просмотров: 192; Нарушение авторского права страницы