Міністерство аграрної політики та продовольства України Стр 1 из 3Следующая ⇒ Міністерство аграрної політики та продовольства України Вінницький національний аграрний університет Навчально-науковий інститут аграрної економіки   Факультет обліку та аудиту Кафедра організації обліку та звітності Фінансовий облік 1 Робочий зошит для виконання практичних занять для студентів галузі знань 0305 – Економіка та підприємництво Напряму підготовки 6.030509 - Облік і аудит ОКР «Бакалавр» Вінниця – 2012 Фінансовий облік - 1. Робочий зошит для виконання практичних занять для студентів галузі знань 0305 – Економіка та підприємництво напряму підготовки 6.030509 - Облік і аудит ОКР «Бакалавр» / Іщенко Я.П., Китайчук Т.Г., Плахтій Т.Ф., Правдюк О.Л., Гуцаленко О.О. – Вінниця: ВЦ ВНАУ, 2012. – 33 с. Рецензенти: Мулик Т.О., к.е.н., доцент кафедри обліку та аналізу факультету обліку і аудиту навчально-наукового інституту аграрної економіки Вінницького національного аграрного університету                                                                         Фінансовий облік - 1. Робочий зошит для виконання практичних занять  для студентів галузі знань 0305 – Економіка та підприємництво напряму підготовки 6.030509 - Облік і аудит ОКР «Бакалавр» складені відповідно освітньо-професійної програми для освітньо-кваліфікаційного рівня «Бакалавр» та методичних рекомендацій про порядок підготовки та видання навчально-методичної літератури у ВНАУ. Методичні рекомендації є обов’язковими до впровадження з 2012-2013 н.р. Затверджено на засіданні навчально-методичної комісії Вінницького національного аграрного університету (протокол №10 від 30 травня 2012 року)   НАВЧАЛЬНЕ ВИДАННЯ ІЩЕНКО Яна Петрівна, КИТАЙЧУК Тетяна Геннадіївна, ПЛАХТІЙ Тетяна Федорівна, ПРАВДЮК Ольга Леонідівна, ГУЦАЛЕНКО Оксана Олександрівна Фінансовий облік - 1. Робочий зошит для виконання практичних занять  для студентів галузі знань 0305 – Економіка та підприємництво напряму підготовки 6.030509 - Облік і аудит ОКР «Бакалавр» Коректування та верстку виконала Гуцаленко О.О.. Ум.-друк. Арк.. 3. Формат А5. Зам. №____ Видавничий центр Вінницького національного аграрного університету 21008, м. Вінниця, вул. Сонячна, 3 ЗМІСТ   Тема 1. Основи побудови фінансового обліку 4 Тема 2. Облік грошових коштів 8 2.1. Облік касових операцій 8 2.2. Облік коштів на рахунках в банках 11 Тема 3. Облік розрахунків з дебіторами 13 Тема 4. Облік необоротних активів   16 Тема 5. Облік виробничих запасів та готової продукції 27 Тема 6. Облік біологічних активів 31         Оборотн о-сальдова  відом ість   Назва (код) рахунків Сальдо на 1 серпня Оборот за серпень Сальдо на 1 вересня дебет кредит дебет кредит дебет кредит 10             11             12             13             15             16             201             203             205             207             208             209             21             23             27             30             31             36             34             372             377             50             55             60             61             63             64             65             66             681             685             40             42             43             44             46             48             70             74             79             90             91             947             97                                                                                   Разом                       Тема 2. Облік грошових коштів Облік касових операцій Касова книга   Лист ________________________________ Каса за “____” ____________________ 19___р.   Номер документа Від кого отримано чи кому видано Номер кореспондуючого рахунку Прибуток Видаток 1 2 3 4 5                Залишок на початок дня     х                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 Разом за день......                                 Залишок на кінець дня..                                У тому числі на зарплату       Х   Х   Касир Записи у касовій книзі перевірив і документи у кількості _____________________________________ прибуткових                                     прописом __________________________________ видаткових одержав                             прописом            Бухгалтер Журнал-ордер № 1 с.-г. Та відомості по рахунках: 30 «Каса»; 31 «Рахунки в банку»; 33 «Інші кошти»; 35 «Поточні фінансові інвестиції» І. З кредиту рахунка 30 «Каса» в дебет рахунків ІІ. Відомість № 1.1 с.-г. в дебет рахунка 30 «Каса» з кредиту рахунків ІІІ. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків І V. Відомість № 1.2 с.-г. в дебет рахунка 31 “Рахунки в банках” з кредиту рахунків V. З кредиту рахунка 33 «Інші кошти» в дебет рахунків V І. Відомість № 1.3 с.-г. в дебет рахунка 33 «Інші кошти» з кредиту рахунків V ІІ. Аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33 V ІІІ. З кредиту рахунка 35 «Поточні фінансові інвестиції» в дебет рахунків ІХ. Відомість № 1.4 с.-г. аналітичного обліку поточних фінансових інвестицій Облік коштів на рахунках в банках Тема 3. Облік розрахунків з дебіторами Відомість № 6.6 с.-г. Аналітичного обліку по рахунку По кредиту рахунків: 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками», 70 «Доходи від реалізації», 71 «Інший операційний дохід», 72 «Дохід від участі в капіталі», 73 «Інші фінансові доходи», 74 «Інші доходи», 75 «Надзвичайні доходи», 79 «Фінансові результати» за ________________ 20__ р. N пор.	Дебет рахунків		Кредит рахунків								Усього
№ 36			N 70	N 71	N 72	N 73	N 74	N 75	N 79
1	2		3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	16 “Довгострокові біологічні активи”		х			х			х	х
2	30 “Каса”					х				х
3	31 “Рахунки в банках”					х				х
4	35 “Поточні фінансові інвестиції”			Х	х	х			х	х
5	36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”		х			х	х	х	х	х
6	37 “Розрахунки з різними дебіторами”					х				х
7	66 “Розрахунки за виплатами працівникам”		х			х	х	х	х	х
8	68 “Розрахунки за іншими операціями”					х			х	х
9	69 “Доходи майбутніх періодів”				х	х	х		х	х
10	70 “Доходи від реалізації”		х	Х	х	х	х	х	х
11	71 “Інший операційний дохід”		х	Х	х	х	х	х	х
12	72 “Дохід від участі в капіталі”		х
13	73 “Інші фінансові доходи”		х	Х	х	х	х	х	х
14	74 “Інші доходи”		х	Х	х	х	х	х	х
15	75 “Надзвичайні доходи”		х
16	10, 11, 12, 14, 15, 19, 20, 22, 23, 25, 26, 28, 33, 34, 42, 44, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 55, 60, 61, 62, 63, 64, 65
15	Усього

                                                                      Відомість № 3.1 c.-г.

Аналітичного обліку одержаних і виданих векселів по рахунках: 182 «Довгострокові векселі одержані»; 34 «Короткострокові векселі одержані»; 51 «Довгострокові векселі видані»; 62 «Короткострокові векселі видані»

№ запису

Дата і номер документа

Найменування векселеотримувача (векселедавця)

Сальдо на початок місяця

В дебет рахунка з кредиту рахунків

З кредиту рахунка в дебет рахунків

Сальдо на кінець звітного місяця

дата виникне-ння заборго-ваності

дебет

кредит

№36

№37

№63

№64

№ 68

Усього

дебет

кредит

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Журнал-ордер № 3А с.-г.

 

Журнал-ордер № 3 Б с.-г.

По рахунках: 18 «Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи»; 34 «Короткострокові векселі одержані»; 37 «Розрахунки з різними дебіторами» (окрім субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами»; 38 «Резерв сумнівних боргів»; 51 «Довгострокові векселі видані»; 62 «Короткострокові векселі видані»

Усього

№18 №34 №37 №38 №51 №62         1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 15 «Капітальні інвестиції»                       2 20 «Виробничі запаси»                       3 22 «МШП»                       4 23 «Виробництво»                       5                         6 28 «Товари»                       7 30 «Каса»                       8 31 «Рахунки в банках»                       9                         10 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»                       11 64 “Розрахунки за податками і платежами”                       12 68 «Розрахунки за іншими операціями»                       13                         14 91 «Загальновиробничі витрати»                       15 92 «Адміністративні витрати»                       16 93 «Витрати на збут»                       17 94 «Інші витрати операційної діяльності»                       18 Усього                       19 Відмітка                      

Відомість № 3.2 c.-г.

В ідомість № 4.1 c.-г.

Відомість № 4.2 c.-г.

Відомість № 4.3 с.-г.

Рахунок 19 «Гудвіл»

                                      Разом        

 

 

Відомість № 4.8 с.-г.

Книга складського обліку

 

Назва матеріалу _______________________________ ______________________________________________
Дата запису	№ документу	Порядковий номер запису	Від кого одержано або кому відпущено	Прихід	Розхід		Залишок		Контроль (підпис, дата)

 

Журнал-ордер № 5 А с.-г.

Журнал-ордер № 8 с.-г.

Відомість № 8.2 с.-г.

Надходження

В дебет рахунку 21 " Поточні біологічні активи"

№16 – переведено з основного стада на відгодівлю

№21 – переведено з інших груп

№21 – переведено з інших ферм

№23 - приплід

голів жива маса, кг сума голів жива маса, кг сума голів жива маса, кг сума голів жива маса, кг сума голів жива маса, кг сума А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Усього

 

Х

 

Х

 

 

 

Х

 

з кредиту рахунків
№23 – приріст			№63 – купівля			№ 710.2 – від зміни справедливої вартості біологічних активів на дату балансу	№			Усього по надходженню
голів	жива маса, кг	сума	голів	жива маса, кг	сума	сума	голів	жива маса, кг	сума	голів	жива маса, кг	сума
17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29

Вибуття

З кредиту рахунка №21 " Поточні біологічні активи"

№155 – переведено до основного стада

№21 – переведено в інші групи

№21 – переведено на інші ферми

№23 – забито

№901 – продано

голів жива маса, кг сума голів жива маса, кг сума голів

жива маса, кг

сума голів жива маса, кг сума голів жива маса, кг сума 30 31 32 33 34 35 36

37

38 39 40 41 42 43 44

Х

 

Х

 

Х

 

Х

 

Х

                                 

 

в дебет рахунків

№947 – нестача і втрати

№ 940.2 – від зміни справедливої вартості біологічних активів на дату балансу

№

Усього по вибуттю

Залишок на кінець місяця

голів

жива маса, кг

сума

сума

голів

жива маса, кг

сума

голів

жива маса, кг

сума

голів

жива маса, кг

сума

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

Х

Х

Х

Х

 

Вид і статевовікова група тварин

Ферма

Кормо-дні

Залишок на початок місяця

Надходження

В дебет рахунку 21 " Поточні біологічні активи"

№16 – переведено з основного стада на відгодівлю

№21 – переведено з інших груп

№21 – переведено з інших ферм

№23 - приплід

голів

жива маса, кг

сума

голів

жива маса, кг

сума

голів

жива маса, кг

сума

голів

жива маса, кг

сума

голів

жива маса, кг

сума

А

В

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Усього

Х

Х

Х

Х

З кредиту рахунків

№23 – приріст

№63 – купівля

№№ 710.2 – від зміни справедливої вартості біологічних активів на дату балансу

№

 

 

Усього по надходженню

голів жива маса, кг сума голів жива маса, кг сума сума голів жива маса, кг сума голів жива маса, кг сума 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29                          

Х

 

Х

   

Х

 

Х

 

Вибуття

З кредиту рахунка №21 " Поточні біологічні активи"

№155 – переведено в основне стадо

№21 – переведено в інші групи

№21 – переведено на інші ферми

№23 – забито

№901 – продано

голів

жива маса, кг

сума

голів

жива маса, кг

сума

голів

жива маса, кг

сума

голів

жива маса, кг

сума

голів

жива маса, кг

сума

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

Х

Х

Х

Х

Х

 

В дебет рхунків

№947 – нестача і втрати

№ 940.2 – від зміни справедливої вартості біологічних активів на дату балансу

№

Усього по вибуттю

Залишок на кінець місяця

голів

жива маса, кг

сума

сума

голів

жива маса, кг

сума

голів

жива маса, кг

сума

голів

жива маса, кг

сума

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

Х

Х

Х

Х

Міністерство аграрної політики та продовольства України

123Следующая ⇒

Поделиться: