Освобождение от применения ТО определенных форм ТК

Там.законодательство ТС и международные договоры предусматривают освобождение от применения ТО определенных форм ТК.

ТАм.досмотру не подлежит личный багаж глав государств ЧЛЕНОВ ТС и следующих вместе с ним членов их семей; глав правительств, членов правительств государств ТС, если указанные лица пересекаюсь там.границу в связи с исполнением служебных обязанностей.

Глав иностранных государств, глав правительств иностранных государств, министров иностранных дел, посещающих государства члены ТС с официальным визитом.

Освобождаются от там.длсмота:

Иностранные военные корабли (суда), боевые воздушные чуда и военная техника, следующие своим ходом, военное имущество, которое, согласно специальным заявлениям, соответствующим гос.органам, перемещают через там.границу.

 

Грузовые и иные операции в отношении товаров и транспортных средств, необходимые для ТК

По требования ТО декларант, владелец склада, там.представитель и иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров обязаны: произвести транспортировку, взвешивание и иное определение количества товаров погрузку, разгрузку, перегрузку, исправление повреждённой упаковки вскрытие упаковки, упаковку либо переупаковку товаров, подлежащих ТК а также вскрытие помещений ёмкостей и других мест, где находятся или могут находиться такие товары.

Перевозчик обязан способствовать проведению грузовых и иных операций в отношении товаров, которые он перевозит и транспортных средств на которых перевозятся такте товары. Грузовые и иные операции в отношении товаров и транспортных средств не должны повлечь для ТО каких-либо расходов.

 

Идентификация товаров и транспортных средств, помещений и других мест

Товары, находящиеся под ТК, а также транспортные средства, помещения, емкости и другие места где находятся или могут находится товары, подлежащие ТК могут идентифицироваться ТО.

Идентификация производится путём наложения пломб мечтателей нанесение цифровой буквенной или иной маркировки идентификационных знаков проставление штампов отбора проб и образцов подробного описания товаров, составление чертежей, изготовление масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использование товаросопроводительной и иной документации, а также иными способами.

 

Порядок применения средств идентификации товаров устанавливается ФТС России

В качестве средств идентификации для таможенных целей могут признаваться пломбы печати или иные средства идентификации, применённые ТО иностранных государств (не заводом отправителем), а также отправителями товаров или перевозчиками.

Средства идентификации могут изменятся удалятся или уничтожатся только ТО или с из разрешения за исключением случаев если существует реальная угроза уничтожения, безвозвратной утраты или существенной порви товаров.

ТО незамедлительно сообщается об изменении удалении или уничтожении средств идентификации и представляются доказательства существования указанной угрозы. Об изменении удалении уничтожении или замене средств идентификации ТО составляется акт по форме установленной решением КТС.

 

СУР.Применение СУР при проведении ТК

 

 

ЛЕКЦИЯ 5

13.10.2017

Таможенный контроль

                                             Тема: СУР при проведении ТК и применение этой системы

Понятие риск встречается во многих науках и определяется как деятельность связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата неудачи и отклонения от цели.

Управление риском представляет собой определенную сумму знаний и процедур и технологий по ограничению (минимизации) рисков в разных сферах деятельности - экономической, научно-технической, военной и в том числе таможенной деятельности.

 

Теоретические основы управления рисками в таможенной деятельности

Риск-это элемент неопределенности, который может отразится на деятельности того или иного субъекта или на проведение какой-либо экономической операции.

 

Основные понятия

Риск-вероятность несоблюдения таможенного законодательства РФ.

Анализ риска- систематическое использование имеющейся у ТО информации для определения причин и условий возникновения рисков их идентификации и оценки возможных последствий несоблюдения таможенного законодательства РФ.

Риски делятся на два типа:

-выявленный

-Потенциальный

Выявленный риск является фактом, то есть известным риском когда нарушения таможенного законодательства уже произошло и ТО имеют информацию о данном факте.

Потенциальный риск-риск, который не проявил себя, но условия для его возникновения существуют.

Товары риска- товары, перемещаемые через таможенную границу и в отношении которых выявлены риски, либо существуют потенциальные риски.

Товары прикрытия- товары которые с достаточной степенью вероятности могут заявляется (декларировать) вместо товаров-рисков.

Объекты анализа:

-товары находящиеся под ТК или выпущенные для свободного обращения на ТТ РФ;

-транспортные средства используемые в международных перевозках для платной перевозки лиц либо был платной или бесплатной промышленной или коммерческой перевозки товаров;

-сведения содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческий и таможенных документов;

-сведения содержащиеся в договорах международной купли-продажи или в других договорах совершенных в других ВЭД а в случае совершения односторонних внешнеэкономических сделок-иные документы выражающие содержание таких сделок;

-деятельность лиц выступающих в качестве достаточным в соответствии с гражданским и /или таможенным законодательством для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под ТК;

-деятельность таможенных представителей, владельцев СВХ и таможенных складов, а также перевозчиков, в т.ч. таможенных.

-результаты применения форм ТК;

-ТО.

Область риска-отдельные сгруппированные объекты анализа в отношении которых требуется применение отдельных форм ТК либо их совокупности а также повышение эффективности качества таможенного администрирования.

Индикаторы риска - определенные критерии с заданными заранее параметрами отклонения от которых позволяет осуществлять выбор объекта контроля.

Оценка риска- систематическая определение вероятности возникновения риска и последствие нарушений таможенного законодательства в случае его возникновения.

Профиль риска- совокупность сведений об области риска индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска.

В зависимости от региона профиль риска по видам делится на:

Общероссийский

Региональный

Целевой

 

Управление риском - систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценки эффективности из применения а также контролю за применением таможенных процедур и таможенных операций предусматривающие непрерывные обновления, анализ, пересмотр имеющейся у ТО информации.

 

Под риском в ТД понимается вероятность совершения неправомерных действий участниками ВЭД которые могут привести к убыткам и ущербу для торговли промышленности или общества данного государства при импорте или экспорте товаров и услуг.

С точки зрения правоохранительных органов таможни наиболее очевидными проявлениями риска являются:

-контрабанда наркотиков,

-перевозка контрабандных грузов,

-риск того, что программа работы оперативного подразделения выполняется не в полной мере и т.д.

С экономической точки зрения имеются значительные риски в валютном регулировании, недобору (недовзысканию) там.платежей и сборов.

 

Структура, элементы и принципы СУР

 

 

ЛЕКЦИЯ 6

Таможенный контроль

27.10.2017

СТРУКТУРА элементы и принципы СУР

СУР основывается на базовых принципах построения, обеспечивающих Решение основных задач там.служб:

1.принцип целевой направленности, заключающейся в подчинении всех задач таможенной службы и способов их решения в целях обеспечения соблюдения там.законодательства РФ, Показать полностью…

2.принцип целостности, заключающийся в разработке и использовании структурными подразделениями ФТС России функциональных подсистем управления рисками как элементов единой там службы РФ

3.принцип информационного единства, заключающийся в совместимости информационных источников и подходов в процедуре их обработки и анализа

4.единство управления рисками, заключ.в определении единых подходов к принятию урраженическиз решений по применяемых мерам по предотвращению и минимизации рисков.

Все принципы позволяют ТО:

1.Сосредоточить внимание на наиболее важных и приорететных направлениях работы, обеспечить более эффективное использование имеющихся ресурсов

2.увеличить возможности по выявлению и прогнозированию нарушений там.законод.РФ

3.оказать благоприятные условия лицам, осуществляющим ВЭД и соблюдающим там.закон.РФ

4.ускорить перемещение товаров и транспортных средств через там.границу РФ

5.сформировать единое информационное обеспечение

 

Принципами управления является:

Стратегическое управление-определение областей риска с наибольшей вероятностью потенциального возможного нарушения там.законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков (закономерности, тенденции), а также разработка и внедрение соответствующих мер по их предотвращений или минимизации

Оперативное управление-определение локальных областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения там.законодательства и наибольшей величиной ущерба, в случае возникновения рисков характерных для отдельных лиц, товаров и или ТО, в том числе распределение компетенции ТО по принятию решений.

Тактическое управление - определение областей риска, характерных для краткосрочных ситуаций, конкретных лиц, партий товаров.

 

1 ПУНКТ. Сбор и обработка информации о товарах и транспортных средств, перемещаемых через границу РФ. Данный элемент предусматривает сбор и обработку всей существующей информации из различных источников о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через там.границу РФ в том числе информации:

-статистика о перемещаемых товарах и транспортных средств, а также сравнение внутренней статистики РФ со статистикой стран-контрагентов;

-о производственном экономическом потенциале стран-контрагентов;

-поступающий от иных правоохранительных и контрольных органов РФ в том числе от ТО иностранных государств;

-о результатах оперативно-розыскной деятельности ТО, а также специальной статистики о нарушениях там.правил;

-о нарушениях и о правонарушения в сфере ТД;

-о деятельности лиц, выступающих в качестве, достаточным в соответсвии с гражданским там.закон.РФ для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящими под ТК;

-о расчётного-платежных отношениях по совершаемым внешнеэкономическим сделкам;

-о транспортных-логистических схемах.

2 ПУНКТ. Выявление и анализ рисков состоят из определения:

-совокупности условий и факторов, влияющих на риск

-там.операций при осуществлении которых существует вероятность совершения там.правонарушения;

-объектов анализа;

-критериев и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товара, получатель товара, вид транспорта и так далее)

-индикаторов риска;

-оценки возможной величины ущерба в случае возникновения рисков

3 ПУКНТ. Разработка и реализация мер по управлению рисками.

Необходимо учитывать:

-прогноз результатов и определения возможных последствий планируемых мер и вероятности наступления этих последствий;

-анализ возможных мер по предотвращению или минимизации рисков, а по результатам выбор оптимальных, предусмотренных действующим законодательством РФ мер.

4 ПУНКТ. ОБОБЩЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРИНЯТЫХ МЕР и подготовка предложений.

СУР не возможна без отлаженной системы " обратной связи". Наряду с подготовкой и реализацией профилей риска необходимо на постоянной основе осуществлять контроль за применением соответствующих форм ТК, анализ их эффективности, а по результатам-их корректировку.

 

 

ЛЕКЦИЯ 7

Таможенный контроль
10.11.2017.
Сущность и роль СУР ТО
Цель СУР создание современной системы там.администрирования обеспечивает осуществление эффективный ТК исходя из принципа выборочности для предотвращения нарушений там.законодательства, которое:
1.имеет устойчивый характер

2.Связаны с уклонением от уплаты там.пошлин налогов значительных размерах
3.Подрывает конкурентоспособность отечественного производителя

Основы и принципы ТК закреплены в международной конвенции по упрощению и гармонизации там.процедур всемирной там.организации - киотская конвенция 1999:
-Тк ограничивается минимумом необходима для обеспечения соблюдения там.законодательства
-при выборе форм ТК Используется СУР
-там.служба применяет метила анализа рисков для определения лиц и товаров включая транспортные средства подлежащие проверки и степени такой проверки
-там.служба применяет стратегию базирующаяся на систем мер оценки вероятности несоблюдения там.заклнодательства

Управление рисками- основной базисный принцип В современных методов ТК
ПРОЦЕДУРЫ основанные на управлении рисками позволяют контролировать производство там.оформления на участках где существует наибольший риск позволяя основной массе товаров и физических лиц сравнительно свободно проходить через таможню.
Основные задачи СУР
-создание единого информационного пространства обеспечивающего функционирование СУР
-разработка методик по выявлению рисков
-определение потенциальных и фиксирование выявленных рисков
-выявление причин и условий способствующих нарушению в таможенном деле
-оценка возможного ущерба в случае возникновения выявления потенциальных рисков и ущерба при выявленных рисках
-определение возможности предотвращения и минимизации рисков а также определения требуемых ресурсов и разработка предложений по их оптимальному распределению
-разработка и применение методик оценки эффективности примеряемых мер
-разработка и практическая реализация мер по предотвращению или минимизации рисков
-контроль за практической реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков
-оценка эффективности примеряемых мер по управлению рисками и корректировка управленческих решений
-накопление и анализ информации о результатах применения отдельных форм ТК а также о причинах и условиях способствующих совершению там.правонарушений с целью выработки предложений по модернизации стратегии ТК

Деятельность по управлению рисками включает следующие основные этапы (направления):
1-идентификация (выявление риска
2.оценка риска
3.выьор метода и мер (инструментов управления риском
4.предоствращение и контролированием риска
5.финансирвание риска
6.оценка результатов

Анализ применения СУР
Этапы анализа риска в там.деятельности
Анализ риска в ТД- это мероприятие позволяющее организовывать эффективных единообразный централизованный ТК на всей территории РФ
Цель анализа-
1.создание условий для того чтобы большая часть товаропоток беспрепятственном пересекала границу
2.обеспечение уплаты там.платежей
3.обспечение интересов участников ВЭД
(Зашита потребителя, культурного наследия, торгово-политические мероприятия)
4.обесречение соблюдениях налогового законодательства и предписаний в области статистики

Этапы проведения анализ риска
1.выявления области риска (выбирается либо группа участников ВЭД/тип- область деятельности, платежеспособность, репутация -раскатов
2.исследование рисков в зависимости от цели (контрабанда уклонение от ТК нарушение запретов и ограничений, неполная уплата там.пошлин и налогов)
3.установдение индикаторов риска (типы: индикаторы риска относящиеся к товарам-количество товара, страна происхождения, код ТН ВЭД, там.стоиость; индикаторы риска относящиеся к участникам ВЭД
4.оценка риска
Предусматривается вероятность совершения там.преступления или правонарушения в там.сфере- оценка может проводится:
-путём установления высокой, средней, низкой степени риска
-присвоение числовых значений (1.2.3-н) различными степными риска
-специфические обозначения
5.составление профиля риска
Профиль риска включает в себя следующие элементы
-описание области риска
-исследование и оценка риска и его индикаторов
-необходимые меры по контролю
-время проведения контроля
-результаты контроля
-оценка проведённых мероприятий

Конечным результатом является разработка соответствующей процедуры контроля (например, отбор товара по дополнительной проверки документов, определяющихся его происхождение, контрактных технологий контроля исходя из имеющихся ресурсов по кадрам, программному обеспечению, технике.

Факторы риска
1.данные о юридических и физических лицах, совершившихся правонарушениях при перемещении товаров через границу
2.там.законодательство и там.документы
3.география грузопотоков
4.товары
-нетипичные для страны-экспортера груз
-определенная товарная группа товаров
-несезонный товар
5.тоанспортные средств и контейнеры
6.недавно образованная фирма-отправитель получатель
7.там.стоимость
8.страна отправления с которой связано наибольшее количество нарушений

Риск -элемент неопределённости который может отразится на деятельности того или иного субъекта или на проведение какой-либо экономической операции

Для эффективного применения и управления рисками необходимо:
-определить возможный наибольший уровень эффективности
оперативных действий
-сконцентрировать имеющиеся ресурсы на наиболее приоритетных областях
-определить слабые стороны в оперативных мероприятиях или там.программах, классифицировать из и принять меры по устрашению выявленных недочетов.

Управление статистики занимается анализом рисков. Даёт статистику. Профили рисков - документы для служебного пользования, информацию нельзя разглашать, закрытая информация.

Профили риска-общероссийские, целевые, региональные; по времени:
краткосрочные(разработаны уровне там.органа-сколько нарушений, из каких стран, отдел управления СУР), среднесрочные, долгосрочные(которые от 3 лет).
(В электронном виде вынести решение-применить или нет, докладная на начальника там.поста)
У должностного лица ТО есть возможность завести свой профиль риска под отдельной кодировкой, назначить досмотр, форма должна быть эффективной-100% выявление риска. Если не сработал профиль, по должностному лицу проводится проверка.

 

ЛЕКЦИЯ 8

Таможенный контроль
17.11.2017
(8 декабря-презентация, особая экономическая зона Калуга)

Формы ТК
(Глава 16 ТК ТС - 12 шт)
И порядок проведения ТК
Статья 110 ТК ТС - их 12
1)проверка документов и сведений
-таможенный транзит - перевозчик обязан в течение установленного срока обязан предъявить документы- должностное лицо ТО проверяет документы и сведения (сведения о транспортном средстве, номер, свидетельство и регистрации тягача
2)устный опрос- применяется там где необходимо пояснить какие либо задекламированные данные
3)личный там.досмотр -если объектом является не товар а физ лицо-
4)Получение объяснений -получение должностными лицами ТО от перевозчиков декларанта и иных лиц располагающих сведениями об обстоятельствах имеющих значения для осуществления ТК необходимой информации в сфере ТД.
Если объяснение действительно имеет почву и в дальнейшем будут использоваться как результаты проведения данной форме, должны оформляться в письменной форме.
Примеряется когда физ лицо иностранный гражданин вёз транспортное средство на временном ввозе -1 год- просрочен, извинение, ТО заводит административное правонарушение начальник там.поста выносит решение о размер штрафа 1, 5-2 тыс.рублей с конфискацией авто или без. Имеют право на это ТО. С этого лица берётся получение объяснение прежде чем заводится дело. После вынесения дело документы отправляющим вы оперативно-розыскной отдел. Помимо штрафа может подать суд на него таможня.
5)Таможенное наблюдение-гласное целенаправленное систематическое или разовое непосредственное, или опосредованное визуальное наблюдение в том числе с применения ТС ТК должностными лицами за перевозкой товаров в том числе транспортных средств находящихся под ТК с совершением с ними грузовых и иных операций.
(Осмотр товара до подачи ДТ до заявление декларации возможно- в резолюции пишется-провести осмотр под там.наблюдении там.представителем или иным лицом имеющим права на данные товары- прописываются все действия, товары, состав-фото или видеофиксация- акт там.наблюдения подписывается должностным лицом ТО, результаты там.наблюдения могут быть использованы при там.оформлении).
6)Таможенный осмотр
Внешний визуальный осмотр товаров втором числе транспортных средств багажа физических лиц а также грузовых ёмкостей там.пломб печаткой и иных средств идентификации без вскрытия транспортных средств упаковки товаров демонтажа и нарушения целостности обследуемых объектов и их частей ими способами.
В СУР - 105 мера
ТАМ осмотр проводится должностными лицам. ТО
Цель-получение подтверждения сведений о характере происхождении состоянии и количестве товаров находящихся под там.контролем, о наличии на товарах транспортных средствах и грузовых помещениях там.пломб печатей и других средств идентификации.
Там осмотр может производится в отсутствии декларанта. Если присутствует приданной форме контроля и вносится в акт тамя.осмотра получает второй экземпляр и подписывает каждый лист данного документа ( ФИО и подпись). Чтобы убедиться что это представитель той формой, копия паспорта должна быть с ним и должен прийти и подтвердить, что это он.
Там.осмотр с применением ТС ТК.
7)Таможенный досмотр.
Действия должностных лиц ТО связанные с вскрытием упаковки товаров или грузового помещения транспортного средства либо ёмкостей контейнеров и иных мест где находятся или могут находится товары с нарушением наложенных на них там.пломб или иных средств идентификации разборкой демонтажем или нарушением целостности обследуемых объектов и их частей иными способами. Самая распространённая форма ТК. 109 мера в СУР
ДАЁТ ПРАВО ВСКРЫВТЬ ВСЁ. В присутствии должностных лиц ТО проводится там представителей или декларанта или лица облад.полномочиями в отношении товаров. Если выпадает там.досмотр и знаем что представитель находится далеко, то даются сроки прибытия ему. В электронном виде отправляются ему сведения о времени проведения. Уведомляет ТО причину не явки (командировка), его не явка не означает отсутствие проведения там.досмотра, должны привести 2 понятых (работникам склада обычно, не должностные лица ТО). В их присутствии проводятся все операции вскрытие упаковки, взвешивание. Всё то, что в поручении на досмотр есть -проведение там.досмотра-результат (АКТ ТАМ.ДОСМОТРА по установленной форме).
Акт там.досмора и осмотра одинаковы, только разница в наименованиях форм.
Там.досмотр может проводится в ходе там.осмотра помещений и территорий и или в ходе выездной там.проверки.
Акт досмотра в 2 экземплярах- один декларанту другой в документы ТО. В акте там.досмора указывается должность ФИО ЛНП подписывается ЭЦП.
Личный там.досмотр
Это исключительная форма там.контроля которая проводится по письменному решению руководителя ТО (начальника) при наличии достаточных оснований полагать что физ лицо следующее через там.границу и находящееся в ЗТК или транзитной зоне аэропорта скрывает при себе и добровольно не выдаёт товары перемежаемых с нарушением там.законодательства.
Пишет рапорт на начальника ТО если есть сомнения, начальник проставляет резорбцию ( что провести- личный там.досмотр). Только после этого можно провести эту форму контроля.
Особенности
1.физ лицо отмени право
-до начала проведения личного там.досмотра познакомится с решением и порядком проведения
-ознакомится с правами и обязанностями
-давать объяснение и заявлять ходатайство
-добровольно выдать скрываемых при себе товары
-делать заявление с обязательным внесением в акт о проведении лтд
-пользоваться родным языков и пользоваться услугами переводчика
-знакомься с актом О ПРОВЕДЕНИИ ЛТД по окончании его составления делать заявление подлежащие внесению в акт
-обжаловать действия должностных лиц ТО
В рапорте указывания время дата выявления факта нарушения, все то, что можно привлечь к делу.
1)лтд проводится должностными лицами ТО одного и того же пола
2)просутсвии 2 понятых этого же пила
3)в изолированном помещении (которое отвечает санитарно гигиеническим требованиям
4)обследование тела проводится мёд работником этого же пола с использованием спец.мед.техники
5)при ЛИД несовременного летнего или недееспособного физ лица обязательно должны присутствовать его представители (попечители, родители, опекуны)
Составляется чает в 2 экземплярах. Подписываются должностным лицом ТО. Подписывается представителем если ребёнок.
Второй экземпляр отдаётся лицу, участвовавшему, после написания незамедлительно отдаётся.
Право-потребовать документ, являющемся основание для обвинения- есть право добровольно выдать вещи(тоже составляется чает ЛТД).
Поверки маркировки товаров и наличие на них идентификационных знаков (алкоголь или табачные изделия -сигары, сигареты, сигареллы). Спец ТС ТС, серия, кому выдано, какой фирме и тд.
Фиксируется инфа о серии акцизных марок.
Там.осмотр помещений и территорий 16 глава кодекса.
Несколько раз в год проверяется подведомственные складу временного хранения. Выдвигаются требования об устранении нарушений. В присутствии должного лица ТО и представителя с составлением акта. Делается для: ТО контролирует не только ввоз товаров но и для соблюдения там.законодатльтва. Очередные проверки.
Учёт товаров находящихся под ТК
ДО1, ДО2, ДО3. (Документ отчёта 1-принятие товаров на хранения, ДО2-выдача товаров, ДО-3 сводный отчёт ДО1+ДО2. ДО3 по пазовому требованию ТО-раз в квартал. 4 ДО3 в год.
Проверка системы учета товаров
Программное средство проверяющее подведомственные СВХ - КПС учёт и контроль товаров на ВХ со стороны ТО.
Лица, осуществляющие деятельность в сфере ТД по требованию ТО обязаны представлять отчетность о хранящихся и перевозимых реализуемых перерабатываемых и или используемых товарах а также о совершенных там.операциях.
Там.проверка
Проводится ТО в целях проверки соблюдения лицами требований установленных там.законодательством.
По там.проверке в кодексе мало.
(На след.пятницу
Выездные
Плановые
Внеплановые

 

 

ЛЕКЦИЯ 9

Таможенный контроль

24.11.2017

(Тест в следующую пятницу 40 вопросов)

Таможенная проверка

Это форма ТК проводимая ТО после выпуска товаров с применением форм ТК и мер обеспечивающих проведение ТК в целях проверки соблюдения лицами международных договоров и актов в сфере там.регулирования и или законодательства государств членов о там.регулировании.

Там.проверка заключается в сопоставлении сведений заявленных в там.декларации и или представленных там.документов сведений представленных ТОну с документами и или данными банковского учета и отчётности со счётами и иной информацией.

Там проверка проводится ТОом на территории которого зарегистрировано и или имеет постоянное место жительства поверяемое лицо-юридическое или физ.лицо.

Лицо - к поверяемым лицам относятся

1.декларант

2.Перевозчик

3.Лицо которое осуществляет временное хранение в местах, не являющихся СВХ

4.ЛИЦО КОТОРОЕ осуществляет свою деятельность в сфере ТД

5.Лицо которое обладает полномочиями в отношении товаров после их выпуска

6.УЭО

7.Лицо напрямую или косвенно участвовавшее в сделке с товарами

8.Лицо в отношении которого имеется информация свидетельствующая о том что в его владении пользовании и или распоряжении находятся или находились товары нарушение международных договоров и актов в сфере там.законодательства. (Пример поступает заявление от физ лица что во дворе находится такая фирма у фирмы хранятся незаконно ввезённые на ТТ товары эта информация достоверна, образуется в ТО, ТО имея такие сведения назначаются внеплановую выездную там.проверку, это основываете для такой проверки, по результатам составляется акт в 2 экземпляре, либо подтверждение либо опровержение)

Что проверяет в результате там.проверки:

ТО в результате проверки проверяют:

1.факт помещения товаров под там.процедуру

2.Достоверность сведений

(В декларации на товарах так и во всех документах, которые фигурируют при ее оформлении-коммерческие, транспортные, договор о купле-продаже)

3.Соблюдение ограничений по пользованию и распоряжению условно выпущенных товаров

(Если товар условно выпущен, т.е.идет отсрочка или рассрочка уплаты там.платежей распоряжается лицо не имеет право, чтобы товары никуда не делось и лицо не смогло их реализовать - проводится там.проверка по хранению этих товарах в заявлений в 1, 2, 3 декларации; могут хранится но только до полного выпуска)

4.исполнение лицами которые осуществляет свою деятельность в сфере ТД обязанностей которые предусмотрены там.законодательсвом

5.соблюдение юр лицом условий для включения в реестр УЭО

6.соблюкние условий использования товаров в соответствии с заявленными там.процедурами

7.соблдение иных требований в рамках международных договоров и актов в сфере Там.регулирования

Там проверка:

Камеральная

Выездная

Камеральная там.проверка -проводится путём изучения и анализа сведений содержащихся в ТД коммерческих транспортных и иных документов предоставленных проверяемым лицом при совершении там.операций и или по требованию ТО А также документов и сведений гос.органов государств членов союза а также других документов и сведений имеющихся у ТО и касающихся проверяемого лица.

Камеральная проверка проводится без выезда проверяемому лицу и проводится без оформления решения (предписания) ТОна о проведении данной проверки.

Камеральная проверка проводится без ограничений периодичности.

(Оформились декларации, товар выпущен, реализован, уплачены там.пошлины налоги сборы,, выявляет невыполнение условий, занижение стоимости)

По результатам камеральной проверки может быть назначена выездная там.проверка.

Выездная там.проверка проводится ТО с выездом в место нахождения Юр.лица, места осуществления деятельности ИП. И или места фактического осуществления деятельности такими лицами.(объекты проверяемого лица)

Выездная там.проверка делится на:

1.плановая

2.Внеплановая

3.Встречная внеплановая выездная там.проверка

Факты доводятся до начальника ТО. Либо рапорт начальника инспекции о том, что в результате камеральной проверки было установлено нарушения там.законодательсва. Докладываю на ваше решение. И начальник ТО решает какую назначить проверку. Пишет резолюцию. Если отсутствует начальник то зам.

Прежде чем осуществлять выездную там.проверку выдаётся или принимается решение (предписание), которое содержит следующие сведения

1.дата и номер предписания

2.вид выездной проверки

3.наименование ТО, провалившего или того, которое будет проводит выездную там.проверку

4.основания для такой проверки

Если плановая, то основание план, график.

5.ФИО проверяемого лица его место нахождения место фактического осуществления деятельности его идентификационные или регистрационные номера.ОГРН, ОПП?

6.ФИО и должность должностного лица ТО, которое будет осуществлять данную выездную там.проверку

7.могут привлекаться дополнительные должностные лица с других отделов-ФИО и должность привлекаемого для участия должностных лиц.

8.предмет выездной там.провекрки.

9.иные сведение, если необходимо

Акт заполняется по определённой форме.

 

Плановая выездная там.проверка

Проводится на основании планов (графиков) проведения проверки разработанных ТО.

Плановая выездная там.проверку в отношении одного и тог же лица не может проводится чаще чем один раз в год.

УЭО для них плановая проверка выездная там.проверка проводится один раз в три года.

Как проводится выбор клиц которые необходимо

Выбор лиц проводится с использованием информации из:

1.результатов проведения ТК до и после выпуска товаров

2.используют информационные ресурсы ТО

3.используют результаты предыдущих там.проверок

4.информацию от банков небанковский кредитных организаций и организаций осуществляющих отдельные виды банковских операций

5.информацию из там. И иных гос.органов (налоговая)

6.информацию из СМИ

7.иные средства информации

 

Проведение плановой выездной проверки

Перед ее началом лицу направляется уведомление что с такого по такое будет проведёт такая проверка.

Если лицо отставки по адресу который указан, то информация дублирует и отправляется в виде писем, которые должны быть вручены этим лицам.

Либо персонально вручается либо заказными письмами с отметками о получении.

Если в результате этой проверки обнаруживаюсь факты нарушения там.законодательства составляется чает в 2 экземплярах.

Если лицо не согласно, то по результатом такой проверки может быть инициирована внеплановая выездная проверка.

Датой начала проведения выездной там.проверки считается дата вручения проверяемому лицу предписание о проведении такой проверки. Если письмо с уведомлением-то дата вручения уведомления этому лицу.

Когда поверяемое лицо отказывается, это не является препятствием в проведении выездной проверки. Если проверяемых объект хранятся у участника ВЭД, и их необходимо проверить в рамках такой проверки, никто не имеет право препятствовать, они вправе обследовать, если со стороны участника ВЭД поступит запрет или отказ на вход на территорию, где хранятся такие товары, то ТО ИМЕЮТ право привлечь полицию для того, чтобы обеспечить беспрепятственных вход на территорию проверяемого лица.

При входе на территорию проверяемого лица должностные лица обязаны предьявить свои удостоверения, кто для чего, показать предписания, основание их нахождения.

Срок проведения выездной там.проверки не должен превышать 2 месяца.

Срок моет быть продлён по решению ТО ещё на один месяц.

В результате проведения такой проверки может проводится встречная.

Встречная- в этом время могут запрашиваться документы у всевозможных гос органов (в налоговой). На всё это получение необходимых сведений. Может быть приостановлено на 9 месяцев в случае проведения экспертиз или получения этих необходимых документов.

Всё составляется в виде актов в 2 экземплярах.

Выездная там.проверка не проводится в отношении физ лиц за исключением индивидуальных предпринимателей зарегистрированных в соотвествии с законодательством.

По. Проведении данного вида там.проверки должностное лицо ТО имеет право затребовать выемку бух.документов, отчетов, не только в бумажном но и в электронном виде.

В рамках проверки имеет право опрашивать проверяемое лицо, запрашивать копии документов, касающихся его деятельности или его самого, а также товаров. Имеет право запрашивать у гос органов какие-либо документы, связанные с проверяемым лицом, полиции, налоговая, документы, имеющие банковскую тайну.

В рамках проведения там.проверки могут отбираться пробы и образцы, экспертизы. Если возникли сомнения по поводу нарушения целостности или будут приняты попытки уничтожения, то имеют право опечатывать помещения товары в рамках законодательства.

Могут участвовать различные ТС ТК. Это будет являться вещественными доказательствами. Но должны соблюдаться интересы проверяемого лица. Если не установлены товары, которые должны находится в местах проверки, то есть 3 рабочих дня на то, чтобы были предоставлены товары.

Соблюдается служебная этика. Проверяемое лицо долго знать о своих обязанностях. В права и обязанности проверяемого лица выходится

1.запрашивать у ТО м получать у них информацию в рамках проведения там.проверки

2.проверяемое лицо обязано предоставлять все сведения по товарам и по себе как по юридическому лицу

3.может обжаловать действия ТО по отношению к себе.

4.имеет право потребовать показать служебное удостоверение.

5.Имеет право присутствовать при проведении выездной там.проверки.

6.Обязан если сам не моет сделать предоставлять документы, может нескольких уполномоченных людей, срок 2 дня на предоставление этих документов.

Должностные лица там органов не имею. Право разглашаться результаты проверки, раскрывать налоговую гос и иную тайну. И использовать в других целях, вне рамки проверки.

 

⇐ Предыдущая12

Поделиться: