Расходы на оплату труда:

Расходы на оплату труда:  

• Любые начисления работникам в денежной и натуральной формах;
•  стимулирующие начисления и надбавки;
•  компенсационные начисления;
•  Премии;
• Стоимость бесплатно предоставляемых работникам коммунальных услуг, питания, продуктов
• Расходы на приобретение выдаваемой форменной одежды
• Другие виды расходов, предусмотренные трудовыми и коллективными договорами;
• Расходы по ОМС и ДМС работодателей. В случае ДМС сумма относится к расходам на оплату труда по договорам:

1. Долгосрочного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее 5 лет, и в течение этих 5 лет не предусматриваются страховые выплаты;

2. Добровольного личного страхования работника, заключаемого на срок не менее 1 года, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов.

Амортизационные отчисления (начисляются плательщиком ежемесячно):

1. Линейный метод (первоначальная стоимость имущества):

· Применяется для всех амортизационных групп (для имущества, приобретенного до введения гл. 25 НК РФ);

· Применяется для 8-10 амортизационных групп (к зданиям, сооружениям, НМА, передаточным устройствам) и может применяться для 1-7-й группы (для имущества, приобретенного после введения гл. 25 НК РФ).

1. Нелинейный метод (остаточная стоимость имущества):

· Может применяться ко всем амортизационным группам: 1-7 – без исключения, 8-10 – за исключением основных средств, передаточных устройств, НМА.

Принцип использования нелинейного метода: суммарный баланс каждой амортизационной группы ежемесячно уменьшается на сумму начисленной по этой группе амортизации. Сумма начисленной за 1 месяц амортизации для каждой амортизационной группы определяется исходя из произведения суммарного баланса соответствующей амортизационной группы на начало месяца и норм амортизации.

Прочие расходы:

1. Суммы налогов и сборов;
2. Расходы на сертификацию продукции и услуг;
3. Арендные платежи;
4. Расходы на командировки;
5. Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности;
6. Представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах с целью поддержания. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда) для определенных лиц, транспортная доставка этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплату услуг перевозчиков, не состоящих в штате налогоплательщика. К представительским расходом не относятся: расходы на организацию развлечений, профилактики и лечения заболеваний после представительских заболеваний. Нормируемые расходы – не более 4% от расходов на оплату труда;
7. Расходы на подготовку и переподготовку кадров;
8. Расходы на рекламу: расходы на рекламу через СМИ, расходы на световую и другую наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и щитов, расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок продаж и т.д. – не нормируются. Расходы налогоплательщика на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов, во время проведения массовых рекламных компаний; иные виды рекламы – не более 1% выручки-нетто (без НДС).

В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности:

1) расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу).

2) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам

3) расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг (эмиссии ценных бумаг, изготовление или приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг и тд)

4) расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг ( оплата услуг реестродержателя, депозитария)

5) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, за исключением авансов.

6) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной амортизации

7) расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов, в том числе затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов;

10) судебные расходы и арбитражные сборы и другие

 

 

Расходы на оплату труда:  

· Любые начисления работникам в денежной и натуральной формах;

· Стимулирующие начисления и надбавки;

· Компенсационные начисления;

· Премии;

· Другие виды расходов, предусмотренные трудовыми и коллективными договорами;

· Расходы по ОМС и ДМС (долгосрочное страхование жизни, добровольное личное страхование работника не менее 1 года) работодателей.

Амортизационные отчисления (начисляются плательщиком ежемесячно):

3. Линейный метод (первоначальная стоимость имущества):

· Применяется для всех амортизационных групп (для имущества, приобретенного до введения гл. 25 НК РФ);

· Применяется для 8-10 амортизационных групп (к зданиям, сооружениям, НМА, передаточным устройствам) и может применяться для 1-7-й группы (для имущества, приобретенного после введения гл. 25 НК РФ).

4. Нелинейный метод (остаточная стоимость имущества):

· Может применяться ко всем амортизационным группам: 1-7 – без исключения, 8-10 – за исключением основных средств, передаточных устройств, НМА.

Прочие расходы:

9. Суммы налогов и сборов;

10. Расходы на сертификацию продукции и услуг;

11. Арендные платежи;

12. Расходы на командировки;

13. Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности;

14. Представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах с целью поддержания. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда) для определенных лиц, транспортная доставка этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплату услуг перевозчиков, не состоящих в штате налогоплательщика. К представительским расходом не относятся: расходы на организацию развлечений, профилактики и лечения заболеваний после представительских заболеваний. Нормируемые расходы – не более 4% от расходов на оплату труда;

15. Расходы на подготовку и переподготовку кадров;

16. Расходы на рекламу: расходы на рекламу через СМИ, расходы на световую и другую наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и щитов, расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок продаж и т.д. – не нормируются. Расходы налогоплательщика на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов, во время проведения массовых рекламных компаний; иные виды рекламы – не более 1% выручки-нетто (без НДС).

 

Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Вводится для определенных видов деятельности НПА муниципальных образований.

Налог базируется на принципе вмененного дохода, под которым понимается потенциально возможный валовой доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода.

ЕНВД облагаются следующие виды деятельности:

1. Оказание бытовых услуг;

2. Ветеринарные услуги;

3. Ремонт, техобслуживание и мойка транспортных средств;

4. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью не более 150 кв. м.;

5. Оказание услуг общественного питания с площадью зала не более 150 кв. м.;

6. Распространение наружной рекламы;

7. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов.

Не переводятся на уплату ЕНВД:

1. ССЧ за предшествующий календарный год превышает 100 человек.

2. Организации, в которых доля участия других организаций, составляет более 25% (не распространяется на организации инвалидов).

Налогоплательщики – организации и ИП.

Объект налогообложения – вмененный доход налогоплательщика.

Налоговая база (ст. 346.29) – величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленным за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

ВД=БД* N * K 1* K 2 – налоговая база.

К1 – коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на ТРУ.

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (0,005 до 1).

Налоговый период – 1 квартал.

Налоговая ставка – 15% от вмененного дохода.

Сумма ЕНВД может быть уменьшена на величину налогового вычета. Размер вычета определяется как сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не может уменьшить сумму ЕНВД более чем на 50%.

Уплата ЕНВД производится по итогам налогового периода не позднее 25 числа 1ого месяца следующего налогового периода.

Сумма ЕНВД зачисляются на счета ФК для последующего их распределения.

Расходы на оплату труда:  

• Любые начисления работникам в денежной и натуральной формах;
•  стимулирующие начисления и надбавки;
•  компенсационные начисления;
•  Премии;
• Стоимость бесплатно предоставляемых работникам коммунальных услуг, питания, продуктов
• Расходы на приобретение выдаваемой форменной одежды
• Другие виды расходов, предусмотренные трудовыми и коллективными договорами;
• Расходы по ОМС и ДМС работодателей. В случае ДМС сумма относится к расходам на оплату труда по договорам:

1. Долгосрочного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее 5 лет, и в течение этих 5 лет не предусматриваются страховые выплаты;

2. Добровольного личного страхования работника, заключаемого на срок не менее 1 года, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов.

Амортизационные отчисления (начисляются плательщиком ежемесячно):

1. Линейный метод (первоначальная стоимость имущества):

· Применяется для всех амортизационных групп (для имущества, приобретенного до введения гл. 25 НК РФ);

· Применяется для 8-10 амортизационных групп (к зданиям, сооружениям, НМА, передаточным устройствам) и может применяться для 1-7-й группы (для имущества, приобретенного после введения гл. 25 НК РФ).

1. Нелинейный метод (остаточная стоимость имущества):

· Может применяться ко всем амортизационным группам: 1-7 – без исключения, 8-10 – за исключением основных средств, передаточных устройств, НМА.

Принцип использования нелинейного метода: суммарный баланс каждой амортизационной группы ежемесячно уменьшается на сумму начисленной по этой группе амортизации. Сумма начисленной за 1 месяц амортизации для каждой амортизационной группы определяется исходя из произведения суммарного баланса соответствующей амортизационной группы на начало месяца и норм амортизации.

Прочие расходы:

1. Суммы налогов и сборов;
2. Расходы на сертификацию продукции и услуг;
3. Арендные платежи;
4. Расходы на командировки;
5. Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности;
6. Представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах с целью поддержания. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда) для определенных лиц, транспортная доставка этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплату услуг перевозчиков, не состоящих в штате налогоплательщика. К представительским расходом не относятся: расходы на организацию развлечений, профилактики и лечения заболеваний после представительских заболеваний. Нормируемые расходы – не более 4% от расходов на оплату труда;
7. Расходы на подготовку и переподготовку кадров;
8. Расходы на рекламу: расходы на рекламу через СМИ, расходы на световую и другую наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и щитов, расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок продаж и т.д. – не нормируются. Расходы налогоплательщика на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов, во время проведения массовых рекламных компаний; иные виды рекламы – не более 1% выручки-нетто (без НДС).

В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности:

1) расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу).

2) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам

3) расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг (эмиссии ценных бумаг, изготовление или приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг и тд)

4) расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг ( оплата услуг реестродержателя, депозитария)

5) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, за исключением авансов.

6) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной амортизации

7) расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов, в том числе затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов;

10) судебные расходы и арбитражные сборы и другие

 

 

123456789Следующая ⇒

Поделиться: