Предоставляемые документы Стр 1 из 3Следующая ⇒ Предоставляемые документы № Наименование Адресат Количество экземпляров Срок предоставления 1. Аудиторское заключение   3 05.02.18 2. Письменная информация   3 05.02.18 3. Прочее   3  05.02.18 Оценка возможности принятия (сохранения) клиента Причины не назначения предшествующего аудитора: № Причины Описание 1.  Неисполнение обязанностей  Аудитор не придерживался требований проверки 2.     3.       Характер хозяйственных операций клиента, включая деловую практику: № Хозяйственные операции Описание 1.     2.     3.     № Утверждение (вопрос) Да, Нет, Н/тр. Комментарий 1. Можно ли положительно оценить личность и деловую репутацию собственников, аффилированных                    лиц, представителей собственника потенциального клиента   Да   2. Можно ли положительно оценить личность и деловую репутацию руководства потенциального клиента Да   3. Можно ли положительно оценить информацию об отношении основных собственников, аффилированных лиц, представителей собственника потенциального клиента к контрольной среде или вопросу неадекватного толкования нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету     Да   4. Можно ли положительно оценить информацию об отношении руководства потенциального клиента к контрольной среде или вопросу неадекватного толкования нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету     Да   5. Адекватно ли клиент стремится установить размер денежного вознаграждения задания Да   6. Имеется ли факты ненадлежащего ограничения объема выполнения задания Да   7. Имеются ли признаки того, что клиент занимается легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем Примечание: заполняется приложение № 1   Нет   8. Имеются ли признаки того, что клиент занимается криминальной и коррупционной деятельностью Нет   9. Является аудиторская организация независимой от клиента в соответствии с требованиями законодательства Да   10. Достаточно ли у нас временных, человеческих (включая возможность ротации ключевого персонала, занятого в выполнении задания) и иных ресурсов для выполнения задания Да   11. Существуют ли  иные обстоятельства,  которые препятствуют нам принять принимаемое аудируемое лицо на обслуживание Нет   № Утверждение (вопрос) Да, Нет, Н/тр. Комментарий 12. Достаточно ли у нас знаний работников в отрасли и области деятельности клиента Да   13. Имеется ли у нас опыт применения требований нормативных правовых актов РФ или возможность быстрого приобретения необходимых навыков и знаний Да   Выводы принять клиента на обслуживание: Принять клиента на обслуживание

 

ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ СОТРУДНИКИ, ПЛАНИРУЕМАЯ СМЕТА

Роль	ФИО	Время, ч	Почасовая ставка	Сумма
Аудитор (руководитель задания)	Ситдикова Светлана Фатыховна
Аудитор (в составе группы)	Сазитдинова Алия Расимовна
Аудитор (в составе группы)
Ассистент аудитора
Ассистент аудитора
Ассистент аудитора
Юрист	Ложкина Елизавета Владимировна
Налоговый консультант	Ложкина Елизавета Владимировна
Контролер качества	Медведев Игорь Сергеевич
Эксперт	Пушина Милана Михайловна
Всего

 

Подготовил

Ситдикова С. Ф.         ________________              01.02.18               

ФИО                          Подпись                        Дата

                             (Обозначение)

 

 Утвердил (Ответственное лицо)

 

Ситдикова С.Ф.       _______________                         01.02.18

ФИО                           Подпись

                                    (Обозначение)                        

Приложение 2

№	Виды организаций	Относятся ли потенциальный клиент к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом (Да/Нет)
1	Кредитные организации	Нет
2	Профессиональные участники рынка ценных бумаг	Нет
3	Страховые организации и лизинговые компании	Нет
4	Организации федеральной почтовой связи	Нет
5	Ломбарды	Нет
6	Организации, осуществляющие скупку, куплю- продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий	Нет
7	Организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме	Нет
8	Организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами	Нет
9	Организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества	Нет
10	Операторы по приему платежей	Нет
11	Коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов	Нет
12	Кредитные потребительские кооперативы	Нет
13	Микрофинансовые организации.	Нет
14	Прочие коммерческие организации	Нет
15	Некоммерческие организации	Да

 

 

Приложение 3

 

 

№№

Планируемые виды работ

 

Период проведения

 

Исполнитель

 

Примеч.

п.п.

1.

Получение информации о структуре компании, ее особенностях и юридических обязательствах

01.01.18-01.02.18 Ситдикова С.Ф.              

2.

Предварительная оценка состояния и степени

достоверности бухгалтерского учета и отчетности

01.01.18-05.02.18 Ситдикова С.Ф.              

3.

Предварительное определение объема, содержания и времени проведения аудиторских процедур

01.01.18-05.02.18 Ситдикова С.Ф.              

4.

Оценка системы внутреннего контроля

05.02.18 Ситдикова С.Ф.              

5.

Оценка риска аудита, расчет существенности, построение выборки

01.02.18-05.02.18. Ситдикова С.Ф.              

6.

Разработка графика проведения аудита и формирования аудиторской группы

03.02.18-05.02.18 Ситдикова С.Ф.              

7.

Обсуждение с клиентом сроков проведения проверки и издержек по ее проведению

04.02.18-06.02.18 Ситдикова С.Ф.         8. Проведение аудиторских процедур 01.01.18-05.02.18 Ситдикова С.Ф.  

9.	Заключительные процедуры	01.02.18-05.02.18	Ситдикова С.Ф.
10.	Контроль качества аудиторских услуг (обзорная проверка если требуется)	01.02.18-.05.02.18	Ситдикова С.Ф.
11.	Выдача аудиторского заключения	10.02.18	Ситдикова С.Ф.

 

 

Исполнил Ситдикова Светлана Фатыховна                          (подпись или обозначение)

Дата   05.02.18

Проверил   Ситдикова Светлана Фатыховна (подпись или обозначение)

Дата  05.02.18

                                                                                         Приложение 4                                             Утверждено заседанием Правления

(протокол от 25.12.11г. № 168)

 

ПРОГРАММА АУДИТА

РД № _______

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО:

ПРОВЕРЯЕМЫЙ ПЕРИОД:

 

№ п/п	Раздел аудита		Дата выполнения	Исполнитель	Кол-во ч/час	Выводы
	Внеоборотные активы
	Аудит основных средств		03.01.18	Сазитдинова А.Р.	6
	Аудит нематериальных активов		01.01.18	Сазитдинова А.Р.	5
	Аудит капитальных вложений		04.01.18	Сазитдинова А.Р.	8
	Аудит финансовых вложений		03.01.18	Сазитдинова А.Р.	2
	Аудит доходных вложений в материальные ценности		05.01.18	Сазитдинова А.Р.	6
	Аудит отложенных налогов		06.01.18	Сазитдинова А.Р.	1
	Аудит прочих внеоборотных активов		05.01.18	Сазитдинова А.Р.	5
	Оборотные активы
	Аудит запасов		07.01.18	Сазитдинова А.Р.	10
	Аудит учета товаров		14.01.18	Сазитдинова А.Р.	3
	Аудит кассовых операций		13.01.18	Сазитдинова А.Р.	8
	Аудит банковских операций		13.01.18	Сазитдинова А.Р.	9
	Капитал и резервы
	Аудит уставного капитала		15.01.18	Сазитдинова А.Р.	4
	Аудит добавочного и резервного капиталов		15.01.18	Сазитдинова А.Р.	5
	Обязательства
	Аудит кредитов и займов		16.01.18	Сазитдинова А.Р.	8
	Аудит целевого финансирования		17.01.18	Сазитдинова А.Р.	9
	Прибыли и убытки
	Аудит выпуска и продажи продукции		23.01.18	Сазитдинова А.Р.	3
	Аудит себестоимости		23.01.18	Сазитдинова А.Р.	4
	Прочее
	Аудит учредительных и регистрационных документов		25.01.18	Сазитдинова А.Р.	7
	Аудит гражданско-правовых (хозяйственных) договоров		28.01.18	Сазитдинова А.Р.	2
	Инвентаризация		28.01.18	Сазитдинова А.Р.	2
	Операции со связанными сторонами		28.01.18	Сазитдинова А.Р.	1
	Оценка применимости допущения непрерывности деятельности		28.01.18	Сазитдинова А.Р.	1
	Обзор событий после отчетной даты		28.01.18	Сазитдинова А.Р.	2
	Проверка исполнения рекомендаций предыдущих аудиторских проверок		28.01.18	Сазитдинова А.Р.	3
	Аудит выполнения требований законодательства о противодействии легализации доходов и финансированию терроризма		28.01.18	Сазитдинова А.Р.	5
	Аудит выполнения требований законодательства о противодействии коррупции		28.01.18	Сазитдинова А.Р.	4
				Итого:	8
		Характеристика замечания				Влияние на показатели бухгалтерской отчетности
Вывод по результатам аудита бухгалтерской отчетности:

 

Исполнил Сазитдинова Алия Расимовна  (подпись или обозначение) ________________

Дата 01.02.18

Проверил Ситдикова Светлана Фатыховна (подпись или обозначение) _______________

Дата 01.02.18

Заключение.

В процессе выполнения курсовой работы был проведен аудит расчетов с персоналом по оплате труда на материалах ООО «Авирон». С этой целью была изучена нормативная база как по порядку начисления и выплаты заработной платы, так и по организации работы предприятия в целом. Состоялось практическое ознакомление с деятельностью объекта исследования, приобретен опыт работы с документацией.

Бухгалтерский учет в ООО «Авирон» проводится на основе Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, по журнально-ордерной форме учета. Ответственность за подготовку и представление достоверной финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации ООО «Авирон». В ходе аудиторской проверки учетной политики организации было установлено, что приказ об утверждении учетной политики утверждается своевременно в установленные законодательством сроки. Наблюдается несоответствие нормативного регулирования, представленного в учетной политике, действующему законодательству. Перечислены устаревшие нормативные акты, которые прекратили свое действие. Согласно учетной политике на рассматриваемом предприятии применяется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета.

Проведенная проверка показала, что в используемых первичных документах по учету труда, наблюдаются отсутствие некоторых обязательных реквизитов.

В Учетной политике организации утвержден график документооборота, он соблюдается должностными лицами и бухгалтерией организации, а контроль за его исполнением осуществляет главный бухгалтер.

Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется по каждому работнику. Синтетический учет оплаты труда осуществляется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», по дебету которого отражают выплаты заработной платы и удержания из нее, а по кредиту – начисления.

Начисление заработной платы работникам осуществляют в соответствии с Трудовым кодексом РФ и локальными нормативными документами организации.

Для совершенствования системы бухгалтерского учета можно предложить руководству предприятия усилить внутренний контроль за оформлением первичных учетных документов по учету труда и его оплате, более тщательно отслеживать изменения законодательства регулирующего налогообложение и отражения их при необходимости в учетной политике организации.

Следует отметить, что основная доля в общем числе выявленных ошибок приходится на арифметические, в качестве одного из способов их устранения можно предложить применение частичной автоматизации данного участка учета или полный переход предприятия на автоматизированную систему учета «1С: Бухгалтерия 8.3».

 

Предоставляемые документы

123Следующая ⇒

Поделиться: