МДК 03.01 Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами

Доходы

Доходы-расходы.

Сделать выводы.
Название организации - ООО «Сигма»;
Сумма доходов (Д) – 1 100 000 рублей;
Сумма расходов (Р) – 800 000 рублей;

Ставка налога (Н) – 6%, для Крыма 3% (метод доходы)
Ставка налога (Н) – 15%, для Крыма 7% (метод доходы-расходы)

Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов.

Задача 11.

Рассчитать налоговую базу и НДФЛ, если:

За январь 2015 г. сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 50 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должен рассчитать НДФЛ к уплате за январь 2015 г. и перечислить сумму налога в бюджет в день выдачи заработной платы. Составить бухгалтерские проводки.

Задача 12.

Рассчитать налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога.

Организация владеет одним офисным помещением в Москве общей площадью 180 кв. м., при этом его кадастровая стоимость не определена. Кадастровая стоимость самого здания составляет 965 900 000 руб., при этом его общая площадь – 7000 кв. м.

Задача 13.

Рассчитать налог на землю. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога.

Ветеран боевых действий приобрел в 2014 году 0,5 доли земельного участка. Право собственности на приобретенную долю земельного участка зарегистрировано 12 ноября 2011 года. Кадастровая стоимость земельного участка составила 9500000 руб. Разрешенное использование земельного участка – «Для ведения личного подсобного хозяйства». Налоговая ставка установлена представительным органом муниципального образования по указанной категории земель в размере 0,1 процента.
Задача 14

Гражданин владеет одной квартирой, инвентаризационная стоимость которой равна 150 тысяч рублей, и 50-процентной долей жилого частного дома, которая оценена в 220 тысяч рублей. Ставка в 0,25% .

Задача 15

Рассчитать налог на прибыль и суммы авансових платежей, если у предприятия доходы за предыдущие четыре квартала не превышают 10 млн. рубл.за каждый квартал. За 4-й квартал предыдущего года налог на прибыль не уплачивался. Данные, указаны в таблице 1. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль за год.

Таблица 1.

Данные для расчёта налога на прибыль.

Показатель	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Прибыль, тыс.рубл.	500	990	1750	2300
Ставка налога,%	20	20	20	20
Налог на прибыль
Авансовый платёж по итогам квартала (с учётом предыдущего периода, то есть к доплате), тыс. рубл.

Задача 16

ООО «Альфа» за текущий год получила следующие ТМЦ, денежные средства:

-Доходы от реализации товаров, работ, услуг 1210 тыс.руб.

- Дивиденды 170 тыс.рубл.

-Имущество полученное безвозмездно рыночная цена 740 тыс. рубл.

- Имущество полученное безвозмездно от материнской компании (её доля капитала в дочерней компании более 50 %) 250 тыс. рубл.

-Излишки выявленные при инвентаризации 30 тыс. рубл.

-Пополнение уставного капитала 460 тыс.рубл.

-Кредиторская задолженность по которой истек срок исковой давности 460 тыс. рубл.

-Сдача в аренду имущества (не основной виддеятельности) 200 тыс. рубл.

Рассчитать:

- доходы от реализации

- внереализационные доходы

- доходы, которые не учитываются при налогообложении прибыли предприятия

Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль, приняв, что суммы указаны без учёта НДС, а расходы для определения налогооблагаемой базы составили 990 тыс. рубл без НДС.

Задача 17

Рассчитать НДФЛ, взносы в ПФ, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС, ФСС по проф. заболеваниям и несчастным случаям (1%), если его оклад составляет 47 000 рубл. Работник 1983 года рождения имеет трёх несовершенолетних детей. Составить бухгалтерские проводки.

Задача 18

Задание 1.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

Последовательно, четко, ясно обосновано раскройте содержание теоретических вопросов и выполните практико-аналитический блок заданий.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Перечислить элементы налога, раскрыть сущность перечисленных понятий.

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать налог на прибыль и суммы авансових платежей, если у предприятия доходы за предыдущие четыре квартала не превышают 10 млн. рубл.за каждый квартал. За 4-й квартал предыдущего года налог на прибыль не уплачивался. Данные, указаны в таблице 1. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль за год.

Таблица 1.

Данные для расчёта налога на прибыль.

Показатель	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Прибыль, тыс.рубл.	480	980	1730	2300
Ставка налога,%	20	20	20	20
Налог на прибыль
Авансовый платёж по итогам квартала (с учётом предыдущего периода, то есть к доплате), тыс. рубл.

2.2. Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 23 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 2.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Раскрыть сущность понятия налоговой ставки. Перечислить виды и дать краткую характеристику налоговым ставкам.

2. Практическая часть

2.1 Определите представительские расходы (пояснив решение опираясь на законодательную базу), которые могут учитываться при расчёте налогооблагаемой базы предприятия. Составьте бухгалтерские проводки, если:

Представительские расходы организации за первый квартал составили 13000 руб.; расходы на оплату труда работников - 180000 руб.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов фонд социального

страхования по несчастным случаям и проф.заболеваниям за январь 2017 г.Сумма 4300 рубл.

УФК по Республике Крым (ГУ РО ФСС РФ по РК л/с 04754С95020)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 7707830048, КПП 910201001, КБК 39310202050071000160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 3.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Дайте краткую характеристику Налоговому Кодексу. Охарактеризуйте каждую часть налогового кодекса.

2. Практическая часть

2.1 ООО «Альфа» за текущий год получила следующие ТМЦ, денежные средства:

-Доходы от реализации товаров, работ, услуг 1200 тыс.руб.

- Дивиденды 160 тыс.рубл.

-Имущество полученное безвозмездно рыночная цена 790 тыс. рубл.

-Излишки выявленные при инвентаризации 30 тыс. рубл.

-Пополнение уставного капитала 440 тыс.рубл.

-Кредиторская задолженность по которой истек срок исковой давности 460 тыс. рубл.

-Сдача в аренду имущества (не основной виддеятельности) 200 тыс. рубл.

Рассчитать:

- доходы от реализации

- внереализационные доходы

- доходы, которые не учитываются при налогообложении прибыли предприятия

2.2 Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль, приняв, что суммы указаны без учёта НДС, а расходы для определения налогооблагаемой базы составили 930 тыс. рубл без НДС.

Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 23 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 4

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Назовите специальные налоговые режимы, охарактеризуйте один из режимов.

2. Практическая часть

2.1 ООО «Альфа» за текущий год понесла следующие расходы:

- расходы, связанные с изготовлением (производством) 820 тыс.рубл.

- расходы в виде процентов по долговым обязательствам 55 тыс рубл.

- расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств 95 тыс. рубл.

- расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества 100 тыс. рубл.

- сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов 250 тыс. рубл.

- взноса в уставный (складочный) капитал 400 тыс рубл.

- хранение и доставка товаров 430 тыс. рубл.

Рассчитать:

- расходы, связанные с производством и реализацией

- внереализационные расходы

- расходы, которые не учитываются при налогообложении.

Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль, приняв, что суммы указаны без учёта НДС, а доходы для определения налогооблагаемой базы составили 1700 тыс. рубл без НДС.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов в пенсионный фонд за январь 2017 г.Сумма 43 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 1821020201006101160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 5.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Принципы налогообложения и их современные интерпретации

2. Практическая часть

2.1 Определить сумму НДС к уплате за 2 квартал 2015 года, которую должно заплатить ООО «Золотая рыбка». Составить бухгалтерские проводки по перечислению НДС.

ООО «Золотая рыбка» занимается таким видом деятельности, как добыча и переработка рыбы. Во 2 квартале 2014 года им было продано (без НДС):

- на сумму 2 200 000 руб. - замороженного минтая предприятиям России (Замороженный минтай при реализации на российском рынке, относится к продовольственным товарам первой необходимости (пп.1 п.2 ст.164 НК РФ), соответственно налоговая ставка НДС по нему 10%);

- на сумму 3 300 000 руб. замороженного лосося предприятиям России;

- на сумму 1 100 000 руб. замороженного лосося продано заграницу
зарубежным покупателям (в налоговую предоставлены документы на подтверждение налоговой ставки 0%).

В течение 2 квартала ООО «Золотая рыбка» закупило:

- материалов в сумме 1 600 000 руб. (в том числе НДС 18%), материалы оприходованы на склад;

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов фонд социального

страхования по несчастным случаям и проф.заболеваниям за январь 2017 г.Сумма 4800 рубл.

УФК по Республике Крым (ГУ РО ФСС РФ по РК л/с 04754С95020),Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 7707830048, КПП 910201001, КБК 39310202050071000160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 6.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3.Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Организация расчетов по налогу на добавленную стоимость при покупках

2. Практическая часть

2.1 Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки по перечислению налога.

Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2015 г. составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 190000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 180 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 160000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 140 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на расходы предприятия (в том числе НДС) — 7000 руб.

2.2.Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 23 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 7.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Бухгалтерский учет налога на добавленную стоимость

2. Практическая часть

2.1 Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки по перечислению налога.

Выручка от реализации товаров (с НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2015 г. составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 175000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 165 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 111000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 110 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на расходы предприятия (в том числе НДС) — 9000 руб.

2.2.Составить платёжное поручение по уплате взносов в пенсионный фонд за январь 2017 г.Сумма 13 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 1821020201006101160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 8.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин. 8.

1.Теоретическая часть.

Опишите организацию расчетов по налогу на прибыль

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать НДФЛ, взносы в ПФ, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС, ФСС по проф. заболеваниям и несчастным случаям (1%), если его оклад составляет 35 000 рубл. Работник (грузчик) 1983 года рождения имеет двух несовершенолетних детей. Составить бухгалтерские проводки.

Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 23 000 рубл.

2.2 Заполните платёжное поручение, указав в нём дату последнего дня уплаты данного налога. Данные для заполнения: ООО «Континент»,ИНН 9102048521, КПП 910201001, р/с: 40702810500001004768. в банке: ОАО "Банк ЧБРР", БИК: 043510101, корр/с: 30101810035100000101

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 9.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Бухгалтерский учет налога на прибыль.

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать НДФЛ, взносы в ПФ, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС, ФСС по проф. заболеваниям и несчастным случаям (1%), если его оклад составляет 45 000 рубл. Работник 1983 года рождения имеет двух несовершенолетних детей. Составить бухгалтерские проводки.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов фонд социального

страхования по несчастным случаям и проф.заболеваниям за январь 2017 г.Сумма 7300 рубл.

УФК по Республике Крым (ГУ РО ФСС РФ по РК л/с 04754С95020)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 7707830048, КПП 910201001, КБК 39310202050071000160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 10.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Охарактеризуйте понятие платёжного поручения, реквизиты платёжного поручения.

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать сумму налога, которую следует уплатить в бюджет предприятиями, зарегистрированным в Крыму и применяющим упрощённую систему налогообложения, двумя способами расчёта:

Доходы

Доходы-расходы.

Ставка налога (Н) – 6%, для Крыма 3% (метод доходы)
Ставка налога (Н) – 15%, для Крыма 7% (метод доходы-расходы)

Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 63 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 11.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Опишите организацию расчетов по налогу на доходы физических лиц

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать налоговую базу и НДФЛ, если:

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов фонд социального

страхования по несчастным случаям и проф.заболеваниям за январь 2017 г.Сумма 6300 рубл.

УФК по Республике Крым (ГУ РО ФСС РФ по РК л/с 04754С95020)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 7707830048, КПП 910201001, КБК 39310202050071000160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 12.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Расшифруйте КБК. Для чего он предназначен, из каких символов состоит и как формируется.

2. Практическая часть

Задание 13.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Опишите организацию расчетов по транспортному налогу

2. Практическая часть

Задание 14.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

2. Практическая часть

Задание 15.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Дайте характеристику счета счёта 68. Приведите примеры бухгалтерского учёта с использованием счёта 68.

2. Практическая часть

Таблица 1.

Данные для расчёта налога на прибыль.

Показатель	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Прибыль, тыс.рубл.	500	990	1750	2300
Ставка налога,%	20	20	20	20
Налог на прибыль
Авансовый платёж по итогам квартала (с учётом предыдущего периода, то есть к доплате), тыс. рубл.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов в пенсионный фонд за январь 2017 г.Сумма 23 000 рубл.

Заполните платёжное поручение, указав в нём дату последнего дня уплаты данного налога. Данные для заполнения: ООО «Континент»,ИНН 9102048521, КПП 910201001, р/с: 40702810500001004768. в банке: ОАО "Банк ЧБРР", БИК: 043510101, корр/с: 30101810035100000101. УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь). Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 1821020201006101160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 16.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Бухгалтерский учет взносов по пенсионному страхованию и медицинскому страхованию

2. Практическая часть

2.1 ООО «Альфа» за текущий год получила следующие ТМЦ, денежные средства:

-Доходы от реализации товаров, работ, услуг 1210 тыс.руб.

- Дивиденды 170 тыс.рубл.

-Имущество полученное безвозмездно рыночная цена 740 тыс. рубл.

-Излишки выявленные при инвентаризации 30 тыс. рубл.

-Пополнение уставного капитала 460 тыс.рубл.

-Кредиторская задолженность по которой истек срок исковой давности 460 тыс. рубл.

-Сдача в аренду имущества (не основной виддеятельности) 200 тыс. рубл.

Рассчитать:

- доходы от реализации

- внереализационные доходы

- доходы, которые не учитываются при налогообложении прибыли предприятия

2.2 Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 73 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 17.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Опишите организацию расчётов с фондами социального страхования

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать НДФЛ, взносы в ПФ, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС, ФСС по проф. заболеваниям и несчастным случаям (1%), если его оклад составляет 47 000 рубл. Работник 1983 года рождения имеет трёх несовершенолетних детей. Составить бухгалтерские проводки.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов фонд социального

страхования по несчастным случаям и проф.заболеваниям за январь 2017 г.Сумма 9300 рубл.

УФК по Республике Крым (ГУ РО ФСС РФ по РК л/с 04754С95020)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 7707830048, КПП 910201001, КБК 39310202050071000160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 18.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога.

Организация владеет одним офисным помещением в Москве общей площадью 190 кв. м., при этом его кадастровая стоимость не определена. Кадастровая стоимость самого здания составляет 970 900 000 руб., при этом его общая площадь – 8000 кв. м.

2.2 1.Составить платёжное поручение по уплате взносов в пенсионный фонд за январь 2017 г.Сумма 28 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 1821020201006101160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 19.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Дайте характеристику счёта 69. Приведите примеры бухгалтерского учёта с использованием счёта 69.

2. Практическая часть

Задание 20.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Перечислите особенности федеральных налогов, приведите примеры.

2. Практическая часть

МДК 03.01 Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами

Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт

Уровень подготовки: базовый

Курс: 3

Группа: ЭБ-3

Форма обучения: очная

Комплект контрольно-оценочных средств разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт

Уровень подготовки – базовый

Разработчик(и):

ГБПОУРК «Крымский колледж общественного питания и торговли»

Преподаватель

Новакова А.В.

Паспорт

Назначение:

КОС предназначен для контроля и оценки результатов освоения предм мод «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами» по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт по отраслям

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт по отраслям

Уровень подготовки - базовый

Знания:

З1-виды и порядок налогообложения(Задание 1,2);

З2-систему налогов Российской Федерации (Задание 1,2);

З3-элементы налогообложения (Задание 1,2);

З4-источники уплаты налогов, сборов, пошлин (Задание 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20);

З5-оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов (Задание 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20);

З6-аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам"(Задание 1,2,3,4,5,6,7,8,10,12,14,15,16,17,18,19,20);

З7-порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов (Задание 12,18);

З8-правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа (Задание 10,12,18);

З9-коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени (Задание 12);

З10-образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин (Задание 12,18);

З11-учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию" (Задание 11,17,19);

З12-сущность и структуру ЕСН;

З13-объекты налогообложения для исчисления ЕСН;

З14-порядок и сроки исчисления ЕСН;

З15-особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации;

З16-оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

З17-начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Задание 11,17,19 );

З18-использование средств внебюджетных фондов(Задание 11,17,19);

З19-процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка (Задание 14);

З20-порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды (Задание 11,17,19);

З21-образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды (Задание 11,17,19);

З22-процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка (Задание 14).

Умения

У1-определять виды и порядок налогообложения (Задание1,2,3,4);

У2-ориентироваться в системе налогов Российской Федерации (Задание 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20);

У3-выделять элементы налогообложения (Задание 1);

У4-определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин (Задание 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20);

У5-оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов (Задание 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20);

У6-организовывать аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Задание 1,2,3,4,5,6,7,10,11,12,13,14,15,16,18,19,20);

У7-заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов (Задание 10,12,18);

У8-выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты (Задание 10,12,18);

У9-выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени (Задание 10,12,18);

У10-пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин (Задание 10,12,18);

У11-проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению (Задание 8,916,17,19);

У12-определять объекты налогообложения для исчисления ЕСН;

У13-применять порядок и соблюдать сроки исчисления ЕСН;

У14-применять особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации;

У15-оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

У16-осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию" (Задание 8,916,17,19);

У17-проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Задание 8,916,17,19);

У18-использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством (Задание 8,916,17,19);

У19-осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка (Задание14);

У20-заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования (Задание 10,12,18);

У21-выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты (Задание 10,12,18);

У22-оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов (Задание 10,12,18);

У23-пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды (Задание 10,12,18);

У24-заполнять данные статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя (Задание 10,12,18);

У25-наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа (Задание 10,12,18);

У26-пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды (Задание 10,12,18);

У27-осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка (Задание 14);

II. Задание для экзаменующегося

Теоретический блок

Перечень вопросов для подготовки к экзамену.

1. Перечислить элементы налога, раскрыть сущность перечисленных понятий.

2. Раскрыть сущность понятия налоговой ставки. Перечислить виды и дать краткую характеристику налоговым ставкам.

3. Дайте краткую характеристику Налоговому Кодексу. Охарактеризуйте каждую часть налогового кодекса.

4. Перечислите особенности федеральных налогов, приведите примеры.

5. Перечислите особенности региональных налогов, приведите примеры.

6. Перечислите особенности местных налогов, приведите примеры.

7. Назовите специальные налоговые режимы, охарактеризуйте один из режимов.

8. Принципы налогообложения и их современные интерпретации

9. Организация расчетов по налогу на добавленную стоимость при покупках

10. Бухгалтерский учет налога на добавленную стоимость

11. Опишите организацию расчетов по налогу на прибыль

12. Бухгалтерский учет налога на прибыль.

13. Дайте определение временным, постоянным разницам, приведите примеры

14. Охарактеризуйте понятие платёжного поручения, реквизиты платёжного поручения.

15. Расшифруйте КБК. Для чего он предназначен, из каких символов состоит и как формируется.

16. Опишите организацию расчетов по налогу на доходы физических лиц

17. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на доходы физических лиц

18. Опишите организацию расчетов по налогу на имущество организаций

19. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на имущество организаций

20. Опишите организацию расчетов по транспортному налогу

21. Расчет транспортного налога

22. Бухгалтерский учет расчетов по транспортному налогу

23. Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка Бухгалтерский учет расчетов по земельному налогу

24. Дайте характеристику счета счёта 68. Приведите примеры бухгалтерского учёта с использованием счёта 68.

25. Опишите организацию расчётов с Пенсионным фондом.

26. Бухгалтерский учет взносов по пенсионному страхованию и медицинскому страхованию

27. Опишите организацию расчётов с фондами социального страхования

28. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

29. Дайте характеристику счёта 69. Приведите примеры бухгалтерского учёта с использованием счёта 69.

Практический блок

Задача 1.

Таблица 1.

Данные для расчёта налога на прибыль.

Показатель	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Прибыль, тыс.рубл.	480	980	1730	2300
Ставка налога,%	20	20	20	20
Налог на прибыль
Авансовый платёж по итогам квартала (с учётом предыдущего периода, то есть к доплате), тыс. рубл.

Задача 2.

Определите представительские расходы (пояснив решение опираясь на законодательную базу), которые могут учитываться при расчёте налогооблагаемой базы предприятия. Составьте бухгалтерские проводки, если:

Задача 3.

ООО «Альфа» за текущий год получила следующие ТМЦ, денежные средства:

-Доходы от реализации товаров, работ, услуг 1200 тыс.руб.

- Дивиденды 160 тыс.рубл.

-Имущество полученное безвозмездно рыночная цена 790 тыс. рубл.

-Излишки выявленные при инвентаризации 30 тыс. рубл.

-Пополнение уставного капитала 440 тыс.рубл.

-Кредиторская задолженность по которой истек срок исковой давности 460 тыс. рубл.

-Сдача в аренду имущества (не основной виддеятельности) 200 тыс. рубл.

Рассчитать:

- доходы от реализации

- внереализационные доходы

- доходы, которые не учитываются при налогообложении прибыли предприятия

Задача 4.

ООО «Альфа» за текущий год понесла следующие расходы:

- расходы, связанные с изготовлением (производством) 820 тыс.рубл.

- расходы в виде процентов по долговым обязательствам 55 тыс рубл.

- расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств 95 тыс. рубл.

- расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества 100 тыс. рубл.

- сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов 250 тыс. рубл.

- взноса в уставный (складочный) капитал 400 тыс рубл.

- хранение и доставка товаров 430 тыс. рубл.

Рассчитать:

- расходы, связанные с производством и реализацией

- внереализационные расходы

- расходы, которые не учитываются при налогообложении.

Задача 5.

Определить сумму НДС к уплате за 2 квартал 2015 года, которую должно заплатить ООО «Золотая рыбка». Составить бухгалтерские проводки по перечислению НДС.

- на сумму 3 300 000 руб. замороженного лосося предприятиям России;

В течение 2 квартала ООО «Золотая рыбка» закупило:

- материалов в сумме 1 600 000 руб. (в том числе НДС 18%), материалы оприходованы на склад;

Задача 6.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки по перечислению налога.

Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2015 г. составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 190000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 180 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 160000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 140 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на расходы предприятия (в том числе НДС) — 7000 руб.

Задача 7

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки по перечислению налога.

Выручка от реализации товаров (с НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2015 г. составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 175000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 165 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 111000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 110 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на расходы предприятия (в том числе НДС) — 9000 руб.

Задача 8.

Рассчитать НДФЛ, взносы в ПФ, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС, ФСС по проф. заболеваниям и несчастным случаям (1%), если его оклад составляет 35 000 рубл. Работник (грузчик) 1983 года рождения имеет двух несовершенолетних детей. Составить бухгалтерские проводки.

Задача 9.

Рассчитать НДФЛ, взносы в ПФ, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС, ФСС по проф. заболеваниям и несчастным случаям (1%), если его оклад составляет 45 000 рубл. Работник 1983 года рождения имеет двух несовершенолетних детей. Составить бухгалтерские проводки.

Задача 10.

Рассчитать сумму налога, которую следует уплатить в бюджет предприятиями, зарегистрированным в Крыму и применяющим упрощённую систему налогообложения, двумя способами расчёта:

Доходы

Доходы-расходы.

Ставка налога (Н) – 6%, для Крыма 3% (метод доходы)
Ставка налога (Н) – 15%, для Крыма 7% (метод доходы-расходы)

Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов.

Задача 11.

Рассчитать налоговую базу и НДФЛ, если:

Задача 12.

12 3 4 Следующая ⇒

Последнее изменение этой страницы: 2019-04-19; Просмотров: 527; Нарушение авторского права страницы