Рассчитать налог на землю. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога.

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 4Следующая ⇒

Ветеран боевых действий приобрел в 2014 году 0,5 доли земельного участка. Право собственности на приобретенную долю земельного участка зарегистрировано 12 ноября 2011 года. Кадастровая стоимость земельного участка составила 9700000 руб. Разрешенное использование земельного участка – «Для ведения личного подсобного хозяйства». Налоговая ставка установлена представительным органом муниципального образования по указанной категории земель в размере 0,1 процента.

Задача 20

Рассчитать налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога.

Гражданин владеет одной квартирой, инвентаризационная стоимость которой равна 170 тысяч рублей, и 50-процентной долей жилого частного дома, которая оценена в 260 тысяч рублей. Ставка в 0,25% .

III. Пакет экзаменатора

Условия:

Деление на подгруппы не предусмотрено

Количество вариантов задания для экзаменующегося – 25

Время выполнения задания – 90

Задание 1.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

Последовательно, четко, ясно обосновано раскройте содержание теоретических вопросов и выполните практико-аналитический блок заданий.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Перечислить элементы налога, раскрыть сущность перечисленных понятий.

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать налог на прибыль и суммы авансових платежей, если у предприятия доходы за предыдущие четыре квартала не превышают 10 млн. рубл.за каждый квартал. За 4-й квартал предыдущего года налог на прибыль не уплачивался. Данные, указаны в таблице 1. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль за год.

Таблица 1.

Данные для расчёта налога на прибыль.

Показатель	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Прибыль, тыс.рубл.	480	980	1730	2300
Ставка налога,%	20	20	20	20
Налог на прибыль
Авансовый платёж по итогам квартала (с учётом предыдущего периода, то есть к доплате), тыс. рубл.

2.2. Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 23 000 рубл.

Заполните платёжное поручение, указав в нём дату последнего дня уплаты данного налога. Данные для заполнения: ООО «Континент»,ИНН 9102048521, КПП 910201001, р/с: 40702810500001004768. в банке: ОАО "Банк ЧБРР", БИК: 043510101, корр/с: 30101810035100000101

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 2.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Раскрыть сущность понятия налоговой ставки. Перечислить виды и дать краткую характеристику налоговым ставкам.

2. Практическая часть

2.1 Определите представительские расходы (пояснив решение опираясь на законодательную базу), которые могут учитываться при расчёте налогооблагаемой базы предприятия. Составьте бухгалтерские проводки, если:

Представительские расходы организации за первый квартал составили 13000 руб.; расходы на оплату труда работников - 180000 руб.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов фонд социального

страхования по несчастным случаям и проф.заболеваниям за январь 2017 г.Сумма 4300 рубл.

УФК по Республике Крым (ГУ РО ФСС РФ по РК л/с 04754С95020)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 7707830048, КПП 910201001, КБК 39310202050071000160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 3.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Дайте краткую характеристику Налоговому Кодексу. Охарактеризуйте каждую часть налогового кодекса.

2. Практическая часть

2.1 ООО «Альфа» за текущий год получила следующие ТМЦ, денежные средства:

-Доходы от реализации товаров, работ, услуг 1200 тыс.руб.

- Дивиденды 160 тыс.рубл.

-Имущество полученное безвозмездно рыночная цена 790 тыс. рубл.

- Имущество полученное безвозмездно от материнской компании (её доля капитала в дочерней компании более 50 %) 250 тыс. рубл.

-Излишки выявленные при инвентаризации 30 тыс. рубл.

-Пополнение уставного капитала 440 тыс.рубл.

-Кредиторская задолженность по которой истек срок исковой давности 460 тыс. рубл.

-Сдача в аренду имущества (не основной виддеятельности) 200 тыс. рубл.

Рассчитать:

- доходы от реализации

- внереализационные доходы

- доходы, которые не учитываются при налогообложении прибыли предприятия

2.2 Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль, приняв, что суммы указаны без учёта НДС, а расходы для определения налогооблагаемой базы составили 930 тыс. рубл без НДС.

Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 23 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 4

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Назовите специальные налоговые режимы, охарактеризуйте один из режимов.

2. Практическая часть

2.1 ООО «Альфа» за текущий год понесла следующие расходы:

- расходы, связанные с изготовлением (производством) 820 тыс.рубл.

- расходы в виде процентов по долговым обязательствам 55 тыс рубл.

- расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств 95 тыс. рубл.

- расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества 100 тыс. рубл.

- сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов 250 тыс. рубл.

- взноса в уставный (складочный) капитал 400 тыс рубл.

- хранение и доставка товаров 430 тыс. рубл.

Рассчитать:

- расходы, связанные с производством и реализацией

- внереализационные расходы

- расходы, которые не учитываются при налогообложении.

Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль, приняв, что суммы указаны без учёта НДС, а доходы для определения налогооблагаемой базы составили 1700 тыс. рубл без НДС.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов в пенсионный фонд за январь 2017 г.Сумма 43 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 1821020201006101160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 5.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Принципы налогообложения и их современные интерпретации

2. Практическая часть

2.1 Определить сумму НДС к уплате за 2 квартал 2015 года, которую должно заплатить ООО «Золотая рыбка». Составить бухгалтерские проводки по перечислению НДС.

ООО «Золотая рыбка» занимается таким видом деятельности, как добыча и переработка рыбы. Во 2 квартале 2014 года им было продано (без НДС):

- на сумму 2 200 000 руб. - замороженного минтая предприятиям России (Замороженный минтай при реализации на российском рынке, относится к продовольственным товарам первой необходимости (пп.1 п.2 ст.164 НК РФ), соответственно налоговая ставка НДС по нему 10%);

- на сумму 3 300 000 руб. замороженного лосося предприятиям России;

- на сумму 1 100 000 руб. замороженного лосося продано заграницу
зарубежным покупателям (в налоговую предоставлены документы на подтверждение налоговой ставки 0%).

В течение 2 квартала ООО «Золотая рыбка» закупило:

- материалов в сумме 1 600 000 руб. (в том числе НДС 18%), материалы оприходованы на склад;

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов фонд социального

страхования по несчастным случаям и проф.заболеваниям за январь 2017 г.Сумма 4800 рубл.

УФК по Республике Крым (ГУ РО ФСС РФ по РК л/с 04754С95020),Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 7707830048, КПП 910201001, КБК 39310202050071000160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 6.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3.Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Организация расчетов по налогу на добавленную стоимость при покупках

2. Практическая часть

2.1 Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки по перечислению налога.

Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2015 г. составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 190000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 180 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 160000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 140 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на расходы предприятия (в том числе НДС) — 7000 руб.

2.2.Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 23 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 7.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Бухгалтерский учет налога на добавленную стоимость

2. Практическая часть

2.1 Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки по перечислению налога.

Выручка от реализации товаров (с НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2015 г. составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 175000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 165 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 111000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 110 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на расходы предприятия (в том числе НДС) — 9000 руб.

2.2.Составить платёжное поручение по уплате взносов в пенсионный фонд за январь 2017 г.Сумма 13 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 1821020201006101160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 8.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин. 8.

1.Теоретическая часть.

Опишите организацию расчетов по налогу на прибыль

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать НДФЛ, взносы в ПФ, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС, ФСС по проф. заболеваниям и несчастным случаям (1%), если его оклад составляет 35 000 рубл. Работник (грузчик) 1983 года рождения имеет двух несовершенолетних детей. Составить бухгалтерские проводки.

Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 23 000 рубл.

2.2 Заполните платёжное поручение, указав в нём дату последнего дня уплаты данного налога. Данные для заполнения: ООО «Континент»,ИНН 9102048521, КПП 910201001, р/с: 40702810500001004768. в банке: ОАО "Банк ЧБРР", БИК: 043510101, корр/с: 30101810035100000101

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 9.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Бухгалтерский учет налога на прибыль.

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать НДФЛ, взносы в ПФ, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС, ФСС по проф. заболеваниям и несчастным случаям (1%), если его оклад составляет 45 000 рубл. Работник 1983 года рождения имеет двух несовершенолетних детей. Составить бухгалтерские проводки.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов фонд социального

страхования по несчастным случаям и проф.заболеваниям за январь 2017 г.Сумма 7300 рубл.

УФК по Республике Крым (ГУ РО ФСС РФ по РК л/с 04754С95020)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 7707830048, КПП 910201001, КБК 39310202050071000160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 10.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Охарактеризуйте понятие платёжного поручения, реквизиты платёжного поручения.

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать сумму налога, которую следует уплатить в бюджет предприятиями, зарегистрированным в Крыму и применяющим упрощённую систему налогообложения, двумя способами расчёта:

Доходы

Доходы-расходы.

Сделать выводы.
Название организации - ООО «Сигма»;
Сумма доходов (Д) – 1 100 000 рублей;
Сумма расходов (Р) – 800 000 рублей;

Ставка налога (Н) – 6%, для Крыма 3% (метод доходы)
Ставка налога (Н) – 15%, для Крыма 7% (метод доходы-расходы)

Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате НДФЛ за январь 2017 г.Сумма 63 000 рубл.

УФК по Республике Крым (ИФНС России по г.Симферополь)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 77067831115, КПП 910201001, КБК 18210102020012000110, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 11.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Опишите организацию расчетов по налогу на доходы физических лиц

2. Практическая часть

2.1 Рассчитать налоговую базу и НДФЛ, если:

За январь 2015 г. сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 50 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должен рассчитать НДФЛ к уплате за январь 2015 г. и перечислить сумму налога в бюджет в день выдачи заработной платы. Составить бухгалтерские проводки.

2.2 Составить платёжное поручение по уплате взносов фонд социального

страхования по несчастным случаям и проф.заболеваниям за январь 2017 г.Сумма 6300 рубл.

УФК по Республике Крым (ГУ РО ФСС РФ по РК л/с 04754С95020)

Банк Отделение РК, г.Симферополь, р/сч 40101810335100010001, ИНН 7707830048, КПП 910201001, КБК 39310202050071000160, ОКТМО 35701000

Преподаватель ____________________ А.В.Новакова

Задание 12.

Инструкция

1. Внимательно прочитайте задание.

2. Последовательность и условия выполнения частей задания.

3. Максимальное время выполнения задания 90 мин.

1.Теоретическая часть.

Расшифруйте КБК. Для чего он предназначен, из каких символов состоит и как формируется.

2. Практическая часть

⇐ Предыдущая 123 4 Следующая ⇒

Последнее изменение этой страницы: 2019-04-19; Просмотров: 270; Нарушение авторского права страницы