Как заплатить подоходный налог

В Канаде почти 18 миллионов налогоплательщиков, поэтому правительство идентифицирует каждого из них по его собственному номеру социальной страховки (НСС). Заявление о получении НСС должно быть подано по прибытии в страну. Этот номер используется при заполнении налоговых деклараций, при проведении всех правительственных программ.

Если Вы работаете, Ваш работодатель вычитает из каждого чека некоторую сумму в виде подоходного налога и отправляет ее в ДГС. Этот вид налога называется базовым. Тот, кто работает 'сам на себя', а также тот, кто получает более 25% дохода не в виде заработной платы, должны платить базовый налог раз в три месяца. Фермеры и рыбаки платят две трети налога до 31 декабря каждого года, а оставшуюся часть - до 1 мая следующего года.

Все налоговые декларации должны быть представлены ежегодно к 30 апреля. Существуют санкции за слишком позднюю подачу декларации. Штрафы идут на погашение неоплаченных счетов.

Какие доходы нужно облагать налогом?

Налогом облагаются Ваши поступления из всех источников, расположенных в Канаде и вне ее. В конце финансового года работодатель выдает всем занятым в его компании узкий бланк, так называемую 'форму Т-4', которая удостоверяет годовой доход работника. Она требуется при составлении декларации в конце года. Кроме того, должны быть задекларированы все другие виды доходов, в том числе комиссионные, дивиденды, ежегодные ренты и проценты на капитал.

Размер налогов зависит от провинции, поэтому трудно сказать точно, сколько именно Вам будет нужно платить. Полезно, однако, знать, что можно внизить размер облагаемого налогом дохода, опираясь на существующую систему налогооблажения или потратив часть дохода на определенные инвестиции.

Открытие бизнеса в Канаде

В Канаде могут быть зарегистрированы предприятия следующих организационно - правовых форм:

• Corporation – Корпорация
• General Partnership - Партнерство с неограниченной ответственностью
• Limited Liability Partnership - Партнерство с ограниченной ответственностью
• Branch Office – Филиал иностранной корпорации
• Joint Venture – Совместное предприятие
• Sole Proprietorship – Частный предприниматель
• Trust – Траст

Все предприятия, независимо от их организационно – правовой формы, регистрируются в Канаде либо на федеральном уровне в соответствии с Законом о предпринимательских корпорациях Канады, либо на уровне провинций в соответствии с десятью различными законами о корпорациях провинций, либо на уровне территорий в соответствии с тремя различными законами о территориальных корпорациях.

Все корпорация в Канаде могут быть разбиты на две группы – открытые корпорации и закрытые корпорации, которые, в свою очередь, могут быть, в общемвиде, классифицированы следующим образом:

• Canadian-Controlled Private Corporation – Закрытая корпорация, большинство капитала которой находится в собственности граждан Канады. Такая корпорация не обязательно контролируется гражданами Канады, но является корпорацией, которая не контролируется какой-либо комбинацией нерезидентов или открытыми корпорациями Канады. Это очень важное различие с точки зрения налоговых аспектов, например, для того, чтобы иметь право на «налоговый вычет для малого бизнеса», не менее 51% капитала корпорации должны находиться в собственности резидентов Канады.
• Other Private Corporation – Другая закрытая корпорация, большинство капитала которой не находится в собственности граждан Канады и которая не контролируется резидентами Канады;
• Public Corporation – Открытая корпорация, акции которой могут свободно обращаться на фондовых рынках Канады;
• Corporation controlled by a Public Corporation – Корпорация, контролируемая открытой корпорацией (дочерняя компания публичной корпорации);
• Other Corporation – Любая другая корпорация, не входящая ни в одну из вышеперечисленных категорий (например, кооператив).

Выбор той или иной формы корпорации весьма важен для потенциального инвестора, так как ряд административных и организационных факторов может существенно отличать одну корпорацию от другой, например, федеральная корпорация имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность на всей территории Канады. Провинциальные или территориальные корпорации, обязаны иметь офис в провинции или территории регистрации, и осуществляют деятельность в рамках только одной провинции или территории. В случае необходимости, такие корпорации могут подавать заявления на получение разрешения для работы за пределами своих юрисдикций, но это будет связано с необходимостью получения дополнительных лицензий и т.д.

Корпорации Канады имеют следующие отличительные черты:

• Требования минимального уставного капитала для корпораций нет.
• Акционеры всех корпораций (за единственным исключением, о котором будет сказано ниже) несут ограниченную ответственность по долгам и обязательствам корпораций.
• Как правило, не разрешается выпуск акций с номинальной стоимостью в соответствии с большинством законов об учреждении корпораций Канады.
• Срок существования корпорации не ограничен.
• Как открытая, так и закрытая корпорация могут выпускать акции.
• С целью выпуска акций в открытую продажу, открытая корпорация должна выпустить предварительный проспект эмиссии и должна соответствовать различным требованиям Федеральной и провинциальной Комиссии по ценным бумагам Канады.
• В состав закрытых компаний могут входить не более 50 акционеров, которые не имеют права предлагать акции в открытой продаже.
• Как правило, все корпорации подпадают под необходимость проведения ежегодного аудита. Существуют и освобождения от этого требования, но они относятся в отдельных случаях к небольшим корпорациям, как правило, закрытым. Для публичных корпораций существуют дополнительные требования к отчетности, включая квартальный отчет.
• Для корпораций не существует фиксированного финансового года, хотя для публичных корпораций он заканчивается, как правило, 31 декабря. Многие закрытые корпорации с этой целью выбирают конец года между августом и декабрем с целью максимизации возможностей планирования личного подоходного налога.
• Деятельность корпорации управляется Советом директоров.
• Многие провинциальные и федеральные корпорации должны иметь минимум одного Директора, а большинство Совета директоров корпорации должны быть резидентами Канады. Директора имеют абсолютные полномочия в вопросах назначения, должностных обязанностей и увольнения агентов, должностных лиц и служащих корпорации. Директор несет персональную ответственность перед акционерами или кредиторами за халатность или нарушение даваемых обязательств.

К другим закрытым корпорациям, большинство капитала которых не находится в собственности граждан Канады и которые не контролируется резидентами Канады относитсяNova Scotia Unlimited Liability Corporation – Корпорация с неограниченной ответственностью Новой Шотландии.Новая Шотландия – единственная провинция Канады, в которой возможно учреждение компаний с неограниченной ответственностью. Эти корпорации представляют особенный интерес для американских инвесторов, так как они считаются корпорациями для целей канадского подоходного налога и удовлетворяют все интересы с точки зрения американского налогообложения.

Партнерством в Канаде является форма легальных отношений, установленных между двумя или более лицами, выразившими согласие совместить свои усилия для осуществления деятельности с целью приобретения прибыли.

Любое число лиц, совместно осуществляющих деятельность, могут учреждать партнерство с неограниченной ответственностью в Канаде без получения какого-либо разрешения правительства и имеет следующие отличительные черты:

• Требования минимального уставного капитала для партнёрства нет.
• Все генеральные партнеры совместно несут ответственность по долгам партнерства в соответствии с соглашением о партнерстве, но каждый партнер несет личную неограниченную ответственность перед третьими лицами по всем долгам предприятия. То есть в том случае, если активы партнерства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, последние имеют право выбрать любого партнера для взыскания с него долга.
• Финансовый год для партнерств совпадает с календарным годом, что и определяет период отчетности по налогооблагаемой прибыли.
• Прибыль партнерства рассматривается как доход индивидуального партнера и облагается налогом по соответствующим ему ставкам.

Партнерство с ограниченной ответственностью в Канаде имеет следующие отличительные черты:

• Требования минимального уставного капитала для партнёрства нет.
• Партнёрство включает одного или более генеральных партнеров, несущих личную неограниченную ответственность по долгам партнерства, и одного или более партнеров с ограниченной ответственностью, которые вносят капитал и участвуют в разделении прибыли и убытков предприятия.
• Партнёрство может учреждаться только путем регистрации в соответствующем Агентстве провинции.
• Партнеры с ограниченной ответственностью не имеют финансовых обязательств по долгам предприятия в превышение вносимой ими доли в капитал предприятия.
• Партнеры с ограниченной ответственностью не могут принимать участие в управлении партнерством, в противном случае они утрачивают статус ограниченной ответственности
• Финансовый год для партнерств совпадает с календарным годом, что и определяет период отчетности по налогооблагаемой прибыли.
• Прибыль партнерства рассматривается как доход индивидуального партнера и облагается налогом по соответствующим ему ставкам.

Филиал иностранной корпорации – Branch Office в Канаде должен быть зарегистрирован или получить лицензию на осуществление деятельности в каждой провинции, в которой он работает. В каждом случае филиал иностранной корпорации регистрируется как отдельная провинциальная компания в соответствии с Законом о корпорациях провинции. Если иностранная корпорация не имеет своего развёрнутого офиса в провинции, в которой она ведет деятельность, то корпорация обязана назначить поверенного для представления интересов фирмы перед государственными органами Канады. Юридически филиал не получает самостоятельного статуса отдельно от самой головной корпорации, и через него только осуществляется деятельность на территории Канады.

Совместным предприятием - Joint Venture в Канаде является ассоциация двух или более сторон, которые путем совмещения капитала и согласованных действий стремятся выполнить определенный проект или осуществить предприятие заданных размеров и времени существования, разделяя при этом расходы на производство продукции и прибыль. Стороны предприятия несут ответственность по обязательствам совместного предприятия в рамках объема вносимого ими капитала. Для целей исчисления подоходного налога каждый предприниматель декларирует пропорциональную часть своей прибыли и расходов в совместном бизнесе. Так как само совместное предприятие не является самостоятельным юридическим лицом, то для совместного предприятия в Канаде не существует понятия отчетности по окончании финансового года, и декларирование доходов каждого участника осуществляется в соответствии с его собственными сроками окончания года.

Частное предприятие - Sole Proprietorship является простейшей формой организации предпринимательской деятельности в Канаде. Собственник предприятия неограниченно ответственен за долги и обязательства своего бизнеса. Предприятие имеет право заниматься любым видом деятельности, за исключением тех, что запрещены законом. Вся деятельность осуществляется от имени собственника без какой-либо специальной регистрации, но при наличии лицензии и разрешения на бизнес. При выборе названия предприятия, отличного от имени собственника, такое торговое название может регистрироваться в Агентстве соответствующей провинции. Частное предприятие не рассматривается как юридическое лицо.

Траст – Trust в Канаде является юридическим лицом и, как правило, используется в Канаде случае, когда попечители управляют имуществом на праве собственности, а прибыль получает подлинный владелец активов (бенефициар). Один или более учредителей могут создавать траст в Канаде на основе устного или письменного соглашения. Для налоговых целей участники траста должны в документарном виде подтвердить факт и условия существования траста (права сторон, распределение прибыли и размещение капитала траста). Физические лица зачастую используют траст для управления недвижимостью.

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: