Анализ динамики финансового цикла организации, дни
| Наименование показателя
| Формула
| Экономическое содержание
| На начало
года
| На конец
года
| Абсолютное изменение
|
| Операционный цикл (ОЦ)
| П1 + П3
| Период полного оборота всей суммы оборотных активов, в процессе которого происходит смена отдельных их видов
|
|
|
|
| Финансовый цикл (ФЦ)
| ОЦ - П5
| Период полного оборота денежных средств, инвестированных в оборотные активы, начиная с момента погашения кредиторской задолженности перед поставщиками и заканчивая инкассацией дебиторской задолженности от покупателей. Разрыв между сроком платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получением денег от покупателей, т. е. период времени, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота
|
|
|
|
Таблица 16
Оценка чистых активов организации, тыс. р.
| Наименование показателя
| Код строки
бухгалтерского баланса
| На начало года
| На конец года
|
| 1. Активы
|
| 1.1. Нематериальные активы
| 1110
|
|
|
| 1.2. Основные средства
| 1150
|
|
|
| 1.3. Незавершенное строительство
| 1190
|
|
|
| 1.4. Доходные вложения в материальные ценности
| 1160
|
|
|
| 1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения <1>
| 1170+1240
|
|
|
| 1.6. Прочие внеоборотные активы <2>
| 1120+1130+1140+1180
|
|
|
| 1.7. Запасы
| 1210
|
|
|
| 1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 1220
|
|
|
| 1.9. Дебиторская задолженность <3>
| 1230
|
|
|
| 1.10. Денежные средства
| 1250
|
|
|
| 1.11. Прочие оборотные активы
| 1260
|
|
|
| 1.12. Итого активы, принимаемые к расчету
| -
|
|
|
| 2. Пассивы
|
| 2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
| 1410
|
|
|
| 2.2. Прочие долгосрочные обязательства <4>, <5>
| 1420+1450
|
|
|
| 2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
| 1510
|
|
|
| 2.4. Кредиторская задолженность
| 1520
|
|
|
| 2.5. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов <6>
| 15207
| -
| -
|
| 2.6. Оценочные обязательства
| 1430+1540
|
|
|
| 2.7. Прочие краткосрочные обязательства <5>
| 1550
|
|
|
| 2.8. Итого пассивы, принимаемые к расчету
| -
|
|
|
| 3. Стоимость чистых активов (п. 1.12-п. 2.8)
| -
|
|
|
Таблица 17
Сопоставление чистых активов организации, тыс. р.
| Показатель
| На начало периода
| На конец периода
|
| значение
| соотношение
| чистые
активы
| значение
| соотношение
| чистые
активы
|
| оптимальное
| фактическое
| оптимальное
| фактическое
|
| Фактическая величина уставного капитала
|
| <
|
|
|
| <
|
|
|
| Установленный законодательно минимальный размер уставного капитала для организации данной организационно-правовой формы
|
|
|
|
|
| Положительная величина показателя
| 0
|
| 0
|
|
| Сумма уставного и резервного капитала
|
|
|
|
|
Таблица 18
Учет фактора «инфляция» при расчете величины чистых активов организации
| Показатели
| На начало периода
| На конец периода
|
| Чистые активы, тыс. р.
|
|
|
| Индекс цен, %
|
|
|
| Расчетная величина чистых активов на конец отчетного периода, тыс. р.
| -
|
|
| Разница между фактической и расчетной величинами чистых активов на конец периода, тыс. р.
|
|
| Минимально необходимая сумма нераспределенной прибыли, которая должна быть реинвестирована с целью сохранения капитала, тыс. р.
|
|
Практическая работа № 4
Анализ отчета о движении денежных средств
Анализ притоков и оттоков денежных средств
Задание 12. Используя макет табл. 19-20, оцените движение денежных средств косвенным методом. Влияние финансового результата на изменение остатков денежных средств проанализируйте в табл. 21. Сформулируйте выводы.
Таблица 19
Изменение остатков денежных средств в результате изменения стоимости активов и пассивов, тыс. р.
| Наименование показателя
| Абсолютное изменение статьи бухгалтерского баланса
| Влияние на
изменение остатка денежных средств
|
| АКТИВ
|
| I. Внеоборотные активы
|
|
|
| ВА1
|
|
|
| …
|
|
|
| ВАn
|
|
|
| Итого по разделу I
|
|
|
| II. Оборотные активы
|
|
|
| ОА1
|
|
|
| …
|
|
|
| Денежные средства и денежные эквиваленты
|
| -
|
| ОАn
|
|
|
| Итого по разделу II
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
| ПАССИВ
|
| III. Капитал и резервы
|
|
|
| КР1
|
|
|
| …
|
|
|
| КРn
|
|
|
| Итого по разделу III
|
|
|
| IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
| ДО1
|
|
|
| …
|
|
|
| ДОn
|
|
|
| Итого по разделу IV
|
|
|
| V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
| КО1
|
|
|
| …
|
|
|
| КОn
|
|
|
| Итого по разделу V
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
Таблица 20
