Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Анализ динамики финансового цикла организации, дни



Наименование показателя Формула Экономическое содержание На начало года На конец года Абсолютное изменение
Операционный цикл (ОЦ) П1 + П3 Период полного оборота всей суммы оборотных активов, в процессе которого происходит смена отдельных их видов      
Финансовый цикл (ФЦ) ОЦ - П5 Период полного оборота денежных средств, инвестированных в оборотные активы, начиная с момента погашения кредиторской задолженности перед поставщиками и заканчивая инкассацией дебиторской задолженности от покупателей. Разрыв между сроком платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получением денег от покупателей, т. е. период времени, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота      

 

Таблица 16

Оценка чистых активов организации, тыс. р.

Наименование показателя Код строки бухгалтерского баланса На начало года На конец года

1. Активы

1.1. Нематериальные активы 1110    
1.2. Основные средства 1150    
1.3. Незавершенное строительство 1190    
1.4. Доходные вложения в материальные ценности 1160    
1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения <1> 1170+1240    
1.6. Прочие внеоборотные активы <2> 1120+1130+1140+1180    
1.7. Запасы 1210    
1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220    
1.9. Дебиторская задолженность <3> 1230    
1.10. Денежные средства 1250    
1.11. Прочие оборотные активы 1260    
1.12. Итого активы, принимаемые к расчету -    

2. Пассивы

2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 1410    
2.2. Прочие долгосрочные обязательства <4>, <5> 1420+1450    
2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 1510    
2.4. Кредиторская задолженность 1520    
2.5. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов <6> 15207 - -
2.6. Оценочные обязательства 1430+1540    
2.7. Прочие краткосрочные обязательства <5> 1550    
2.8. Итого пассивы, принимаемые к расчету -    
3. Стоимость чистых активов (п. 1.12-п. 2.8) -    

 

 

 


Таблица 17

Сопоставление чистых активов организации, тыс. р.

Показатель

На начало периода

На конец периода

значение

соотношение

чистые

активы

значение

соотношение

чистые

активы

оптимальное фактическое оптимальное фактическое
Фактическая величина уставного капитала  

<

 

 

 

<

 

 

Установленный законодательно минимальный размер уставного капитала для организации данной организационно-правовой формы        
Положительная величина показателя 0   0  
Сумма уставного и резервного капитала        

Таблица 18

Учет фактора «инфляция» при расчете величины чистых активов организации

Показатели На начало периода На конец периода
Чистые активы, тыс. р.    
Индекс цен, %    
Расчетная величина чистых активов на конец отчетного периода, тыс. р. -  
Разница между фактической и расчетной величинами чистых активов на конец периода, тыс. р.

 

Минимально необходимая сумма нераспределенной прибыли, которая должна быть реинвестирована с целью сохранения капитала, тыс. р.

 

 
 

Практическая работа № 4

Анализ отчета о движении денежных средств

 

Анализ притоков и оттоков денежных средств

Задание 12. Используя макет табл. 19-20, оцените движение денежных средств косвенным методом. Влияние финансового результата на изменение остатков денежных средств проанализируйте в табл. 21. Сформулируйте выводы.

Таблица 19

Изменение остатков денежных средств в результате изменения стоимости активов и пассивов, тыс. р.

Наименование показателя

Абсолютное изменение статьи бухгалтерского баланса

Влияние на

изменение остатка денежных средств

АКТИВ

I. Внеоборотные активы

 

 

ВА1

 

 

 

 

ВАn

 

 

Итого по разделу I

 

 

II. Оборотные активы

 

 

ОА1

 

 

 

 

Денежные средства и денежные эквиваленты

 

-

ОАn

 

 

Итого по разделу II

 

 

БАЛАНС

 

 

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

 

 

КР1

 

 

 

 

КРn

 

 

Итого по разделу III

 

 

IV. Долгосрочные обязательства

 

 

ДО1

 

 

 

 

ДОn

 

 

Итого по разделу IV

 

 

V. Краткосрочные обязательства

 

 

КО1

 

 

 

 

КОn

 

 

Итого по разделу V

 

 

БАЛАНС

 

 

Таблица 20


Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2019-04-21; Просмотров: 244; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.041 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь