Механизм расчета корректировки чистой прибыли на основе косвенного метода оценки движения денежных средств, тыс. р.

Показатель	Движение денежных средств
	приток	отток
1. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
2. Сальдо денежных потоков за отчетный период
3. Корректировки чистой прибыли (убытка) в связи с изменением балансовых остатков:
3.1. Активов
А1
…
денежных средств и денежных эквивалентов	-	-
Аn
3.2. Пассивов
П1
…
нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет (за минусом п. 1)
Пn
4. Итого сумма корректировок чистой прибыли
5. Чистая прибыль с учетом корректировок (должна быть равна п. 2)

 

Таблица 21

Влияние финансового результата на изменение остатков денежных средств, тыс. р.

Показатель	Сумма
Капитализация прибыли в отчетном периоде,
в том числе: использованная прибыль
чистая прибыль (убыток) отчетного периода

Оценка результативности производственно-хозяйственной,

финансовой и инвестиционной деятельности

Задание 13. По форме табл. 22, проведите анализ движения денежных средств коэффициентным методом. Сформулируйте выводы.

 

Практическая работа № 5

Анализ приложений к финансовой отчетности.

Анализ информации, содержащейся в пояснительной записке

Задание 14. По форме табл. 23-24 проведите анализ состава, структуры и движения заемного капитала организации и его источников. Сформулируйте выводы.

Таблица 22

Коэффициентный анализ движения денежных средств

Наименование показателя	На начало года	На конец года	Темп роста, %
Российская практика
Коэффициент эффективности использования денежных средств (рентабельность остатка денежных средств)
Уровень достаточности поступления денежных средств
Коэффициент достаточности чистого денежного потока
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов
Коэффициент закрепления денежных средств
Длительность одного оборота денежных средств, дней
Коэффициент платежеспособности
Коэффициент обеспеченности текущих пассивов денежными потоками
Коэффициент реинвестирования денежных средств
Международная практика
Способность генерировать приток денежных средств от операционной деятельности относительно чистой прибыли, %
Способность генерировать приток денежных средств от операционной деятельности относительно выручки от продаж, %
Способность генерировать приток денежных средств от операционной деятельности относительно активов, %
Коэффициент покрытия периодических выплат
Соотношение величины внутреннего и внешнего финансирования

Таблица 23

Анализ структуры и динамики источников капитала

Источник капитала	Сумма, тыс. р.			Структура средств, %
	на начало года	на конец года	изменение	на начало года	на конец года	изменение
1. Собственный капитал
2. Заемный капитал
2.1. Долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства, в т. ч.
кредиторская задолженность
3. Итого

 

Таблица 24

Движение кредитов банков и займов

Источники средств	Остаток на начало года		Поступило		Использовано		Остаток на конец года		Изменение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
1. Долгосрочные
кредиты банков,
в т. ч. не погашенные в срок
займы
2. Краткосрочные
кредиты банков
займы
3. Итого

Задание 15. В табл. 25, 27 проведите оценку состава, структуры и движения дебиторской и кредиторской задолженности организации. По форме табл. 26 проанализируйте её оборачиваемость. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности (на конец года) выполните в табл. 28. Сформулируйте выводы.

Таблица 25

Оценка наличия и движения дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность	На начало года		Изменения за период				На конец года		Темп роста, %
			поступило		выбыло
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
1. Долгосрочная
покупатели и заказчики
авансы выданные
прочая
2. Краткосрочная
покупатели и заказчики
авансы выданные
прочая
3. Итого

Таблица 26

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: