Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ

Программы подготовки специалистов среднего звена по специальности

Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

по профессиональному модулю

 

ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»                      

 

 

                       Выполнил (а): Фасхутдинова Альфира Рафаилевна

 

Студент (ка) группы: К 451 з                                                               

                                                                                    

 

 

                                                                           

                                                                    

Набережные Челны 2017

ОТЧЕТ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ

по профессиональному модулю

 

 

ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

 

                           

 

                       Выполнил (а): Фасхутдинова Альфира Рафаилевна

 

Студент (ка) группы: К 451 з

                    

 

                                                                           

                                                                    

Набережные Челны 2017

ДНЕВНИК

Учебной практики

ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

 

№ п/п	Дата	Описание работ, выполненных обучающимися
1		Выполнение заданий по начислению налога на доходы физических лиц и отражению в учете
2		Выполнение заданий по начислению страховых взносов, отражению в учете и формированию отчетности во внебюджетные фонды
3		Выполнение заданий по начислению налога на добавленную стоимость, отражению в учете, формированию платежных документов на перечисление налога в бюджет, формированию налоговой декларации
4		Выполнение заданий по начислению налога на имущество организации, отражению в учете, формированию платежных документов на перечисление налога в бюджет, формированию отчетности по налогу на имущество организации
5		Выполнение заданий по начислению налога на прибыль, отражению в учете хозяйственных операций, формированию платежных документов на перечисление налога в бюджет, формированию отчетности по налогу на прибыль
6		Оформление отчета по практике

Выполнил _____________________________/__________________________/

                                Подпись                                       Расшифровка подписи

Руководитель практики _______________/____________________________/

                                                  Подпись                                  Расшифровка подписи

 

АТТЕСТАЦИОННЫЙ ЛИСТ

По учебной практике

 

Ф.И.О. обучающегося_______________________________________________

№ группы_____________________

Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Профессиональный модуль ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Место прохождения практики_________________________________________

Сроки прохождения практики с «___» _______ 20__г. по «___» ________ 20__г.

 

Виды и качество выполнения работ

Виды работ, выполненных студентом во время практики	Коды компетенции	Качество выполнения работ (оценка)
Выполнение заданий по начислению налога на доходы физических лиц и отражению в учете	ОК 1-9 ПК 3.1
Выполнение заданий по начислению страховых взносов, отражению в учете и формированию отчетности во внебюджетные фонды	ОК 1-9 ПК 3.3 ПК 3.4
Выполнение заданий по начислению налога на добавленную стоимость, отражению в учете, формированию платежных документов на перечисление налога в бюджет, формированию налоговой декларации	ОК 1-9 ПК 3.1 ПК 3.2
Выполнение заданий по начислению налога на имущество организации, отражению в учете, формированию платежных документов на перечисление налога в бюджет, формированию отчетности по налогу на имущество организации	ОК 1-9 ПК 3.1 ПК 3.2
Выполнение заданий по начислению налога на прибыль, отражению в учете хозяйственных операций, формированию платежных документов на перечисление налога в бюджет, формированию отчетности по налогу на прибыль	ОК 1-9 ПК 3.1 ПК 3.2

ХАРАКТЕРИСТИКА профессиональной деятельности

Общие и профессиональные компетенции, предусмотренные программой производственной практики (по профилю специальности)

______________________________________________________

Освоены/не освоены

Оценка по результатам производственной практики (по профилю специальности) _____________________________________________________

                   отлично, хорошо, удовлетворительно, неудовлетворительно

 Руководитель практики от колледжа

_______________________________/______________________/

                  Подпись                                       Расшифровка подписи

Сведения об организации

 ООО "Парус". ИНН 1660040393 КПП 166001001. Адрес: 420090 г. Казань, ул. Северная, д. 15. т.245-25-79. Вид деятельности: Оказание информационных услуг услуг. Банковские реквизиты: расчетный счет 40202810000000000360 в АКБ Ак Барс Банк г. Казань БИК 049205805, счет 30101810000000000805. Код ОКАТО 92401000000

                                    

Реквизиты единого казначейского счета УФК по РТ

Получатель - УФК по РТ (Межрайонная ИФНС России № 6 по РТ) ИНН 1660007156 КПП 166001001 Банк получателя - ГРКЦ НБ Республики Татарстан Банка России   Счет получателя - № 40101810800000010001    БИК банка – 049205001

 

КБК по налогам

Получатели	КБК по платежам
Налог на доходы физических лиц	18210102021011000110
Налог на добавленную стоимость	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на имущество организаций	182 1 06 02010 02 1000 110

КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды

Вид страховых взносов во внебюджетные фонды	КБК	Получатели
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование страховая часть	39210202010061000160	УФК по РТ (ГУ Управление Пенсионного фонда Российской Федерации)
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование накопительная часть	39210202020061000160	УФК по РТ (ГУ Управление Пенсионного фонда Российской Федерации)
Страховые взносы на обязательное медицин. страхование в ФФОМС	39210202100081000160	УФК по РТ (ГУ Управление Пенсионного фонда Российской Федерации)
Фонд социального страхования	39310202090071000160	УФК по Республике Татарстан (Государственное учреждение - региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Татарстан)
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве	39310202050071000160 регистр. номер 1103580597	УФК по Республике Татарстан (Государственное учреждение - региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Татарстан)

 

1.Сведения о сотрудниках

№	ФИО	Дата рождения	должность	Оклад, руб.	ИНН	№ страхового свидетельства	Паспортные данные	Сведения о детях
1	Соловьев Иван Иванович	01.03.1980	Директор	30000	162402239210	056-590-657-91	Сер 92 01 № 749725 Выдан УВД Приволжского района г.Казани 25.11.2010г.	-
3	Фасхутдинова Альфира Рафаилевна		Гл. бухгалтер	20000	165256012578			-
4	Королева Ирина Павловна	01.06.1982	Консультант	18000	166025896478	056-465-250-91	Сер. 92 01 № 875265 Выдан УВД Советского р-на г.Казани 25.04.2010г.	1 ребенок 3 года

1. Королева И.П. предоставила заявление на предоставление стандартного вычета на ребенка

Январь

Таблица 2.1

Ведомость аналитического учета к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» за январь

Виды платежей	Сальдо на 01.01.__		Обороты за январь		Сальдо на 31.01.__
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Фонд социального страхования	-	-	1972	1972	-	-
Федер.фонд медиц. страхования	-	-	3468	3468	-	-
ОПС: накопительная часть	-	-	4080	4080	-	-
ОПС: страховая часть	-	-	10880	10880	-	-
Итого социальные фонды	-	-	20400	20400	-	-
Отчисления на страхование от НС и ПЗ	-	-	1360	1360	-	-
Всего	-	-	21760	21760	-	-

 

Таблица 2.2

Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды за январь

№	Фамилия И.О.	Оплата труда	Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды					Отчисления на страхование от несчастных случаев (2%)
			Пенсионный фонд: страхов часть	Пенсионный фонд: накопит часть	В фонд социального страхования	В фонд медицин страхован.	Итого
1	Соловьев И.И.	30000	4800	1800	870	1530	9000	600
2	Фасхутдинова А.Р.	20000	3200	1200	580	1020	6000	400
3	Королева И.П.	18000	2880	1080	522	918	5400	360
	Итого	68000	10880	4080	1972	3468	20400	1360

 

Таблица 2.3

Журнал хозяйственных операций за январь

Дата	Содержание операции	Корреспонденция		Сумма, руб., коп.	Первичный документ
		дебет	кредит
1	Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования (2,9%)	20	69.1	1972	Расчет страховых взносов
2	Начислены страховые взносы в Федер. фонд медицинского страхования (5,1%)	20	69.3	3468	Расчет страховых взносов
3	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд (22%) (10880+4080)	20	69.2	14960	Расчет страховых взносов
4	Произведены отчисления на страхование от НСиПЗ (2%)	20	69.1.1	1360	Расчет страховых взносов
5	Перечислены с расчетного счета страховые взносы в Фонд социального страхования	69.1	51	1972	Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение
6	Перечислены с расчетного счета страховые взносы в Федер. фонд медицинского страхования	69.3	51	3468	Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение
7	Перечислены с расчетного счета страховые взносы в Пенсионный фонд	69.2	51	14960	Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение
8	Перечислены с расчетного счета взносы на страхование от НСиПЗ	69.1.1	51	1360	Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение

 

Сформировать отчетность во внебюджетные фонды за январь (найти в сети Интернет):

- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование

- РРРасчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Учет налога на имущество

Определить авансовый платеж по налогу на имущество организации за 1 квартал 2016г.

Остаточную стоимость основных средств определить по счетам бух.учета. Открыть журнал регистрации хозяйственных операций. Сформировать бухгалтерские записи по начислению и уплате авансового платежа по налогу на имущества организаций. Сформировать платежное поручение от 20 апреля 2016г. на перечисление налога на имущество организаций за 1 квартал 2016г. Сформировать Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2016г. (Скачать из сети Интернет)

 

Январь

Дебет  01 «Основные средства» Кредит      Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит

Сн 520000				Сн 125600
65000	54000		25365	35040
Оборот 65000	Оборот 54000		Оборот 25365	Оборот 35040
Ск 531000				Ск 135275

Февраль

Дебет  01 «Основные средства» Кредит       Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит

Сн 531000				Сн 135275
89052	68000		36598	45352
Оборот 89052	Оборот 68000		Оборот 36598	Оборот 45352
Ск 552052				Ск 144029

 

Март

Дебет  01 «Основные средства» Кредит      Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит

Сн 552052				Сн 144029
562300				52025
Оборот 562300	Оборот -		Оборот	Оборот 52025
Ск 1 114 352				Ск 196054

Расчет:

1)  Остаточная стоимость основных средств на:

1-е января 394400 руб. (520000 - 125600);

1-е февраля 395725 руб. (531000 - 135275);

1-е марта 408023 руб. (552052 - 144029);

1-е апреля 918298 руб. (1114352 - 196054).

 

2) Среднегодовая стоимость имущества, определяемая из остаточной стоимости, за 1 квартал 2016 года:

(394400 + 395725 + 408023 + 918298): 4 = 529111,5 руб.

 

3) Налоговая ставка – 2,2%

 

4) Сумма авансового платежа по налогу на имущество, подлежащая уплате за 1 квартал 2016г.

(529111,5 * 2,2%) * 0,25 = 2910,11 руб.

Таблица 4.1

Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2016 г.

Дата	Содержание операции	Корреспонденция		Сумма, руб., коп.	Первичный документ
		дебет	кредит
1	Начислен авансовый платеж по налогу на имущество за квартал	91.2	68	2910	Расчет бухгалтерии
2	Перечислена в бюджет сумма налога на имущество, подлежащая уплате за квартал	68	51	2910	Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение

Учет налога на прибыль

5.1. Определить налог на прибыль организации исходя из следующих данных за 1 квартал 2016 г.:

Оказаны консультационные услуги: продажная стоимость – 40000 руб., кроме того НДС (18%). Себестоимость оказанных услуг – 26000 руб.

Открыть журнал регистрации хозяйственных операций. Сформировать платежное поручение на перечисление налога на прибыль за 1 квартал 2016г. Отразить в журнале регистрации хозяйственных операций начисления и уплаты налога на прибыль.

Сформировать Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал 2016г. (Скачать из Интернета)

 

Таблица 5.1

Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2016 г.

Дата	Содержание операции	Корреспонденция		Сумма, руб., коп.	Первичный документ
		дебет	кредит
1	Оказаны консультационные услуги: -продажная стоимость, включая НДС; -НДС – 18% (40000 * 18%)	62 90.3	90.1 68.2	47200 7200	Акт об оказании услуг, счет-фактура от 28.03.2016.
2	Отражена себестоимость оказанных услуг	90.2	20	26000	Расчет бухгалтерии
3	Выявлен финансовый результат от оказания услуг – прибыль: 47200 – 7200 - 26000	90.9	99	14000	Расчет бухгалтерии
4	Начислен налог на прибыль за квартал (14000 – 20%)	99	68.3	2800	Расчет бухгалтерии
5	Перечислена с расчетного счета в бюджет сумма налога на прибыль за квартал	68.3	51	2800	Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение

 

 

Критерии оценки:

- правильность оформления первичных документов;

- самостоятельность при выполнении практической работы.

Оценка «отлично» - если обучающийся правильно выполнил задание в полном объеме и объяснил.

Оценка «хорошо» - если обучающийся правильно выполнил задание, но при этом допустил одну неточность в отведенное время; объяснил с использованием наводящих вопросов преподавателя.

Оценка «удовлетворительно» - если обучающийся выполнил задание, но при этом допустил несколько неточностей в отведенное время; не объяснил отдельные положения.

Оценка «неудовлетворительно» - если обучающийся выполнил не все задание, при этом допустил много неточностей в отведенное время; не объяснил отдельные положения.

 

 

Аннотация

Формой отчетности студента по производственной практике по модулю ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является составленный отчет.

По результатам защиты отчета выставляется дифференцированный зачет (с оценкой).

Отчет включает:

1. Титульный лист (см. приложение 1.)

2. Направление на производственную практику (приложение 2)

3. Дневник производственной практики (приложение 3)

4. Задание на производственную практику (приложение 4)

5. Аттестационный лист по производственной практике от базы практики (приложение 5)

6. Аттестационный лист по производственной практике руководителя от колледжа (приложение 6).

7. Выполненные задания.

 

Содержание отчета по производственной практике

1. Отчет по практике должен включать выполнение следующих заданий

1.1. Заполнение таблицы 1 (задание 1)

1.2. Оформление платежных поручения (задание 2)

1.3. Рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды (задание 3)

 

На защите отчета по производственной практике студент должен уметь правильно и полно ответить на все теоретические вопросы, рассмотренные в отчете, объяснить все выполненные расчеты и составленные бухгалтерские записи. Знать порядок заполнения платежных поручений на уплату налогов, страховых взносов во внебюджетные фонды.

 

Задание 1. В таблице 1 привести характеристику страховых взносов во внебюджетные фонды и сформировать бухгалтерские записи по их учету.

 

Таблица 1

Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению взносов во внебюджетные фонды

№.№	Вопросы и показатели	Ответы на вопросы (содержание показателей)	Наличие на базе практики (И.П. Фасхутдинова Л.Р. )
1.	Состав внебюджетных фондов	- Пенсионный фонд Российской Федерации; - Фонд социального страхования Российской Федерации; - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; - Государственный фонд занятости населения Российской Федерации.
2.	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете. Страховые взносы за физических лиц, работающих по трудовому договору или по гражданско-правовому договору, уплачивает работодатель. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ (за себя и за членов КФХ)уплачивают взносы в фиксированных размерах.
2.1	-облагаемая база	За месяц не позднее 15 го числа	33000
2.2	-тариф	22%	7260
2.3	-отражение в учете	ДЕБЕТ 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2, 96, 97) КРЕДИТ 69-2-1 – начислены взносы на страховую часть пенсии; ДЕБЕТ 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2, 96) КРЕДИТ 69-2-2 – начислены взносы на накопительную часть пенсии.	Д44.01 – К 69.02.7
3	Страховые взносы на обязательное медицин. страхование в ФФОМС	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование – обязаны уплачивать большинство фирм и ИП, а также отдельные физ. лица
3.1	-облагаемая база	За месяц не позднее 15 го числа	33000
3.2	-тариф	5.1%	1683
3.3	-отражение в учете	Дт 08, 10, 20, 23, 25, 26, 43, 47, 88, 96/Кт 69-3 суммы взносов начисленные в ФОМС от оплаты труда Дт 69-3/Кт 51 перечисления с расчетного счета платежи в ФОМС в установленные сроки	Д44.01 – К 69.03.1
4	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам утраченного заработка (выплат, вознаграждений) или дополнительных расходов связи с наступлением страхового случая по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Страховыми случаями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством признаются: - временная нетрудоспособность застрахованного лица, вследствие заболевания или травмы (за исключением временной нетрудоспособности, вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний); - беременность и роды; - рождение ребенка (детей); - уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет; Смерть застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи.
4.1	-облагаемая база	За месяц не позднее 15 го числа	33000
4.2	-тариф	2.9%	957
4.3	-отражение в учете	ДЕБЕТ 20 (08, 2 3, 25, 26, 29, 44, 91-2, 96, 97) КРЕДИТ 69-1-1 – начисление страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в Фонд социального страхования	Д44.01 – К69.01
5	Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве	Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является видом социального страхования и предусматривает: - обеспечение социальной защиты застрахованных и экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска; - возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях, путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию.
5.1	-облагаемая база	За месяц не позднее 15 го числа	33000
5.2	-тариф	0,4%	132
5.3	-отражение в учете	ДЕБЕТ 20 (08, 2 3, 25, 26, 29, 44, 91-2, 96, 97) КРЕДИТ 69-1-2 – начисление взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с заработной платы работников	Д44-К69.11
6	Отражение в учете уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды	ДЕБЕТ 69-1, 69-2, 69-3 КРЕДИТ 51 – перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды	Д69.01- К51

Задание 2. На примере организации (базы практики) сформировать два платежных поручения:

1. платежное поручение на уплату страховых взносов во внебюджетные фонды (по выбору студента) за любой месяц 2016 года;

2. платежное поручение на уплату налога (по выбору студента) за любой период (по выбору студента) с 01.01.2016 по 30.11.2016;

Задание 3. На примере расчетов страховых взносов во внебюджетные фонды организации – базы практики рассмотреть порядок их расчета, формирование и погашение задолженности по страховым взносам за любой месяц 2016 года по выбору студента. Отразить в журнале регистрации хозяйственных операций начисление и уплату страховых взносов во внебюджетные фонды. Результаты изучения оформить в таблицах 2, 3, 4.

Таблица 2

Пример расчета страховых взносов во внебюджетные фонды за _________

Оплата труда по категориям работников	Синтетический счет	Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды				Итого
		Пенсионный фонд (22%)	В фонд социального страхования (2,9%)	Отчисления на страхование от несчастных случ. (0,4%)	В фонд медицинского страхования (5,1%)
Директор (13000)	70	2860	377	52	663	3952
Бухгалтер (10000)	70	2200	290	40	510	3040
Экспедитор (10000)	70	2200	290	40	510	3040
Итого		7260	957	132	1683	10032

 

Таблица 3

Ведомость аналитического учета к счету 69 за Октябрь

Виды платежей	Сальдо на 01.10.16		Обороты за октябрь		Сальдо на 31.10.16
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Фонд социального страхования	-	638,00	638,00	957	-	957
Федер.фонд медицинского страхования	-	1122	1122	1683	-	1683
Пенсионный фонд	-	4840	4840	7260	-	7260
Отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	-	88	88	132	-	132
Всего	-	6688	6688	10032	-	10032

 

Таблица 4

Журнал хозяйственных операций за Октябрь

Дата	Содержание операции	Корреспонденция		Сумма, руб.,  коп	Первичный документ
		дебет	кредит
31.09	Начисление заработной платы	44	70	33000	Расчетная ведомость
31.09	Начисление страховых взносов	44	69	6688	Справка-расчет
12.10	Списание с р/с: - ФСС - ФФМС - ПФР - От несчастных случаев	69	51	638 1122 4840 88	Платежное поручение

 

																								0401060
Поступ. в банк плат.				Списано со сч. плат.
																												01

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 9