Совокупный денежный поток, тыс. руб.

Показатель	2015 г.	2016 г.
Чистый денежный поток от основной деятельности	9 195	8938
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности	305	1002
Чистый денежный поток от финансовой деятельности	232	-5 503
Совокупный денежный поток	9 732	4 437
Ставка дисконтирования,%	17	17
Дисконтированный совокупный денежный поток	8318	3792

Ставка дисконта принята равной сумме ставки рефинансирования (13%) и премии за риск (4%).

С помощью показателя дисконтированного денежного потока можно оценить потенциал бизнеса, его преимущества перед конкурентами и максимальную цену, за которую может быть продан бизнес или его часть.

В 2016 г. часть бизнеса ОАО «Тывамолоко» могла бы быть продана за 3797 тыс. руб., что значительно ниже суммы имущества.

Индивидуальное задание

Анализ соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ бухгалтерского баланса позволяет оценить состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности, а также их сопоставление, что является важным при проведении анализа финансовой устойчивости, платежеспособности, с целью диагностики банкротства.

Изменение величины дебиторской задолженности влияет на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а также на финансовое состояние предприятия. Изменение величины кредиторской задолженности определяет платежеспособность и ликвидность предприятия.

Выполним анализ структуры дебиторской задолженности и её оборачиваемости.

Данные свидетельствуют о том, что в структуре дебиторской задолженности самая большая доля задолженности покупателей и заказчиков, в 2014 г. она составляла 83,6%, в 2015 г. снизилась до 76,7%, а в 2016 г. повысилась до 91,1%.

Доля задолженности прочих дебиторов соответственно снизилась с 16,4% до 8,9%. Дебиторская задолженность в 2015 г. выросла на 30,1%, при этом её рост был связан, в основном, с ростом задолженности прочих дебиторов.

В 2016 г. произошло снижение дебиторской задолженности на 12,7%, при росте задолженности покупателей и заказчиков на 3,6% и снижении задолженности прочих дебиторов на 66,7%.

Положительным является сокращение периода оборачиваемости дебиторской задолженности с 69 до 39 дней.

Анализ дебиторской задолженности

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016г.	Динамика изменения,%
				2015г	к 2014г.
1	2	3	4		5
Дебиторская задолженность платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, тыс. руб.	7640	9942	8676	130,1
- в том числе покупатели и заказчики, тыс. руб. доля в общей сумме задолженности,%	6390 83,6	7635 76,7	7908 91,1	119,5	6,9
- прочие дебиторы, тыс. руб. доля в общей сумме задолженности,%	1250 16,4	2307 23,3	768 8,9	184,6	6,9
Выручка от реализации, тыс. руб.	39951	71686	80463	179,4
Период оборачиваемости, дни	69	50	39	72,5

 

На таблице показано изменение структуры дебиторской задолженности.

Заключение

В результате нашей работы мы пришли к выводу что, в состав годовой бухгалтерской отчетности входит форма №5 - «Приложение к бухгалтерскому балансу». В ней раскрывается информация об имуществе, обязательствах и капиталах организации, стоимость которых отражена в форме № 1.

Этот отчет могут не включать в состав годовой бухгалтерской отчетности субъекты малого предпринимательства, не подлежащие обязательному аудиту, некоммерческие организации, а также общественные организации (объединения), которые не осуществляли предпринимательскую деятельность.

Форма № 5 оформляется по образцу, утвержденного приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н.

Информация, содержащаяся в данной форме, дополняя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, позволяет провести достаточно детальный анализ финансового состояния организации и увидеть движение средств и их источников за отчетный период. При заполнении формы нужны не только данные синтетического, но и аналитического учета.

При формировании информации в форме № 5 следует учитывать следующие требования:

1. при раскрытии организацией в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках информации о принадлежащих ей активах в качестве основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные ценности раздельно приводятся данные о первоначальной (восстановительной) стоимости этих активов и суммах начисленной амортизации;

2. при раскрытии информации о расходах по обычным видам деятельности, сгруппированных по соответствующим элементам, данные приводятся в целом по организации без учета внутрихозяйственного оборота. К внутрихозяйственному обороту относятся затраты, связанные с передачей изделий, продукции, работ и услуг внутри организации для нужд собственного производства, обслуживающих хозяйств и др.

Библиографический список

1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011г. №402-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

2. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. От 23.07.2013) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с изм. И доп., вступающими в силу с 01.09.2013).

3. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. От 25.11.2013) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

4. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (в ред. Приказа МинФина РФ от 08.11. 2014г №142н)

5. Методические указания об инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденный Приказом Минфина России от 13.06.1995 г. №49.

Дополнительная литература

1. Кондаков И. П.24 положения по бухгалтерскому учету. Федеральный закон о бухгалтерском учете. По состоянию на 2015,- Серия: Законодательство России с комментариями к изменениями: Рид Групп, 2011.

2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник.- 2-е изд. - М.: Инфра-М, 2009.720 с.

3. Иванова Н.В. Бухгалтерский учет - 7-е изд. Стер.- М.: «Академия», 2012. 304

a. Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учёт: Учебник.-М.: «Дашков и К», 2008.-416с. с.

⇐ Предыдущая12345

Поделиться: