Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Тема: Оцінка фінансового стану позичальника

Стр 1 из 3Следующая ⇒


ІНСТРУКЦІЙНА КАРТКА № 9

Тема: Оцінка фінансового стану позичальника

Мета: закріпити теоретичні знання, набути практичних умінь та навичок і проведення оцінки фінансового стану позичальника – юридичної особи

Забезпечення заняття

1. Бухгалтерський баланс підприємства ф.№ 1.

2. Звіт про фінансові результати ф.№2.

3. Звіт про рух грошових коштів.

4. Таблиця показників та їх оцінки.

Література

1. Положення про проведення оцінки фінансового стану позичальника

2. Косова Т.Б., Циганов О.Р. Банківські операції. Навчальний посібник, рекомендований МОН України -К.: Центр учбової літератури, 2008. - 372 с.

3. Коцовська Р.Р. Операції комерційних банків. - Львів: ЛБІ НБУ, 2001. - 516 с.

4. Васюренко О.В. Банківські операції. - К.: Товариство " Знання", КОО. 2001. -255 с.

5. Прокопенко І.Ф., Ганін В.І., Соляр В.В., Маслов С.І. Основи банківської справи: Навчальний посібник. - К.: Центр навчальної літератури, 2005. - 410 с.

6. Романова М.І., Устюгова Ж.В. Основи банківської справи. Навчальний посібник. - К.: Центр учбової літератури, 2007. - 168 с.

7. Сковира Л.А. Банківські операції: Навчальний посібник. – К.: Аграрна освіта, 2010. – 371 с.

8. Сковира Л.А. Робочий зошит для практичних занять з дисципліни «Банківські операції» із спеціальності 5.03050801 «Фінанси і кредит». – К.: НМЦ, 2010. – 229 с.

9. Тиркало Р.І. Банківська справа. - Тернопіль: Карт-бланш, 2001. - 341 с.

Актуалізація опорних знань

1. Назвати етапи оцінки фінансового стану позичальника - юридичної особи.

2. За який період здійснюється попередня оцінка фінансового стану позичаль­ника - юридичної особи?

3. В якому випадку та для чого здійснюють подальшу оцінку фінансового стану позичальника - юридичної особи?

4. На підставі яких даних здійснюють попередню оцінку фінансового стану позичальника - юридичної особи?

5. Які є етапи виконання оцінки фінансового стану позичальника?

6. Охарактеризувати кожний етап оцінки фінансового стану позичальника - юридичної особи?

7. Який документ складається про попередню оцінку фінансового стану позичальника - юридичної особи?

Зміст завдання

1. Визначити значення основних показників, які характеризують фінансовий стан позичальника - юридичної особи.

2. Провести оцінку і визначити узагальнений показник, який характеризує фінансовий стан позичальника та визначити суму балів (С1).

3. Привести оцінку додаткових показників.

4. Визначити узагальнений показник з урахуванням коригуючого показника (S).

5. Визначення класу позичальника.

6. Скласти висновок про попередню оцінку фінансового стану позичальника - юридичної особи.

Порядок визначення узагальненого показника

Всі розраховані фактичні значення коефіцієнтів вносяться до таблиці додатку № 1 (колонка 5).

В колонку 6 вноситься оцінка кожного коефіцієнта ( яка визначається на підставі таблиці показників та їх оцінки № 1 та таблиці № 2).

Залежно від того, в яких параметрах знаходиться фактичне значення коефіцієнта, оцінка коефіцієнту набуває одне із значень, які наведені в таблиці № 1 та таблиці №2.

Знайти суму значень оцінки усіх показників (С1) та отриманий результат занести до підсумкового рядку додатку № 1.

Визначення узагальненого показника з урахуванням коригуючого показника

За результатами оцінки додаткових (суб’єктивних) показників здійснюється розрахунок коригуючого показника:

, де

С2 - загальна сума балів оцінки додаткових (суб’єктивних) показників;

Мс - максимальна сума балів, що може бути отримана в результаті оцінки додаткових (суб’єктивних) показників. У цьому Положенні Мс = 30.

Примітка. Значення коригуючого показника коливається в межах від 1, 0 до 1, 25 включно.

Отримана сума балів при оцінці основних (об’єктивних) показників коригується на значення коригуючого показника:

S = С 1 * П к, де

S - узагальнений показник;

С 1 - сума балів оцінки основних (об’єктивних) показників;

Пк - коригуючий показник.

Додаток до положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2

БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА

за            рік           20 ____ р.

 

                                                                                         

 

 

Форм № 1 Код за ДКУД 180100

Дата (рік, місяць, число) _____________

 

 

       

Підприємство СТОВ ім. Шевченка за ЄДРПОУ 03731069

Територія_________________________________ за КОАТУУ   0523088801

Форма власності сільське господарство   за КФВ  20

Орган державного управління__________ за СПОДУ  07734

Галузь (вид діяльності)________________ за ЗКГНГ  21110

Кількість підприємств _______________________________________________

Одиниця виміру: тис, грн.   Контрольна сума

Адреса           смт Брацлав,  Немирівський район

 


Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи      
залишкова вартість 010    
первісна вартість 011    
Знос 012 (                   ) (                   )
Незавершене будівництво 020 435, 5 486, 3
Основні засоби:      
залишкова вартість 030 8387, 6 6226, 1
первісна вартість 031 18967, 5 16546, 3
Знос 032 (10579, 9) (10520, 2)
Довгострокові фінансові інвестиції:      
які обліковуються за методом участі в капіталі підприємств 040 147, 6 152, 6
інші фінансові інвестиції 045    
Довгострокова дебіторська заборгованість 050    
Відстрочені податкові активи 060    
Інші необоротні активи 070    
Усього за розділом І 080 8970, 7 6865, 0

II. Оборотні активи

Запаси:      
виробничі запаси 100 1077, 9 1236, 4
Тварини на вирощування та відгодівлю 110 1250, 6 824, 8
незавершене виробництво 120 703, 8 479, 5     
готова продукція 130 161, 2 167, 3
товари 140    
Векселі одержані 150    
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:      
чиста реалізаційна вартість 160 183, 2 150, 4
первісна вартість 561 183, 2 150.4
резерв сумнівних боргів 162 (                   ) (                    )
Дебіторська заборгованість за розрахунками:      
з бюджетом 170 33, 7 47, 9
за виданими авансами 180 14, 9 1, 3
з нарахованих доходів 190    
із внутрішніх розрахунків 200 51, 2 44, 8
Інша поточна дебіторська заборгованість 210 31, 8 32, 6
Поточні фінансові інвестиції 220    
Грошові кошти та їх еквіваленти:      
в національній валюті 230 19, 5 76, 2
в іноземній валюті 240    
Інші оборотні активи 250   5, 2
Усього за розділом II 260 3527, 8 3066.4
III. Витрати майбутніх періодів 270    
Баланс 280 12498, 5 9931, 4

 



Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4


І. Власний капітал

Статутний капітал 300    
Пайовий капітал 310 7250, 5 7250, 5
Додатковий вкладний капітал 320    
Інший додатковий капітал 330 4253, 1 2451, 7
Резервний капітал 340    
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 21, 0 (-660, 1)
Неоплачений капітал 360    
Вилучений капітал 370    
Усього за розділом І 380 11524, 6 9042, 1

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків 500 80, 0 300, 0
Поточна заборгованість за довгостроковими 510    
Векселі видані 520    
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 480, 6 393, 7
Поточні зобов’язання за рахунками:      
з одержаних авансів 540    
з бюджету 550 197, 1 22, 2
з позабюджетних платежів 560    
зі страхування 570 98, 7 52, 6
з оплати праці 580 75, 0 57, 4
з учасниками 590    
із внутрішніх розрахунків 600 72, 5 63, 4
Інші поточні зобов'язання 610    
Усього за розділом IV 620 973, 9 889, 3
V. Доходи майбутніх періодів 630    
Баланс 640 12498, 5 9931, 4

Керівник  підпис

Головний бухгалтер     підпис


Додаток

до Положення (стандарту)

бухгалтерського обліку

 

Дата (рік, місяць, число)

Коди
Підприємство...СТОВ їм. Шевченка............ за ЄДРПОУ     01
Територія ………………………………………. за КОАТУУ

03731069
Орган державного управління ………………… за СПОДУ

0523088801
Галузь …………………………………………... за ЗКГНГ

07734
Вид економічної діяльності ………………….. за КВЕД

21110
Одиниця виміру: тис. грн.               Контрольна сума

01.11.0
 

 


І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

 

 

Стаття Код рядка За звітній період За попередній період
1 2 3 4
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 3255, 4 3883, 0
Податок на додану вартість 015 417, 3 505, 5
Акцизний збір 020    
Інші вирахування з доходу 030    
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 2838, 1 3378, 0
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 040 3599, 4 3612, 5
Валовий: прибуток 050    
збиток 055 761, 3 234, 5
Інші операційні доходи 060 528, 2 367, 4
Адміністративні витрати 070 100, 9 85, 1
Витрати на збут 080    
Інші операційні витрати 090 114, 6 179, 2
Фінансові результати від операційної діяльності:  прибуток 100    
збиток 105 448, 6 131.4
Дохід від участі в капіталі ПО    
Інші фінансові доходи 120    
Інші доходи 130    
Фінансові витрати 140 49, 8 48, 7
Втрати від участі в капіталі 150    
Інші витрати 160 99, 2  
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток 170    
збиток 175 597, 6 180, 1

 


1 2 3 4
Податок на прибуток від звичайної діяльності 180    
Фінансові результати від звичайної діяльності:  прибуток 190    
збиток 195    
Надзвичайні: доходи 200    
витрати 205 83, 5  
Податок з надзвичайного прибутку 210    
Чистий: прибуток 220    
збиток 225 681, 1 180, 1

Таблиця показників та їх оцінки

 

 

Показник

Фінансовий стан

дуже добрий добрий задовіль­ ний поганий дуже поганий Коефіцієнт загальної ліквідності (Кзл) Від 2, 0 і більше Від 1, 5 до 2, 0 Від 1, 0 до 1, 5 Від 0, 5 до 1, 0 Менше 0, 5 40 30 20 10 5 Коефіцієнт миттєвої ліквідності (Кмл) Від 0, 2 і більше Від 0, 15 до 0, 2 Від 0, 1 до 0, 15 Від 0, 05 до 0.1 Менше 0, 05 30 20 15 10 5 Коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл) Від 1, 0 і більше Від 0, 75 до 1, 0 Від 0, 5 до 0, 75 Від 0, 25 до 0, 5 Менше 0, 25 60 45 30 15 5 Коефщієнт мобільності активів (Кма) Від 0, 5 і більше Від 0, 4 до 0, 5 Від 0.3 до 0, 4 Від 0, 2 до 0, 3 Менше 0, 2 40 30 20 10 5 Рентабельність продаж (Рп) Від 0, 1 і більше Від 0, 075 до 0, 1 Від 0, 05 до 0, 075 Від 0, 025 до 0, 05 Менше 0, 025 40 30 20 10 5 Рентабельність активів (Ра) Від 0, 15 і більше Від 0, 1 до 0, 15 Від 0, 06 до 0, 1 Від 0, 02 до 0, 06 Менше 0, 02 40 30 20 10 5 Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості (Ксп) Від 0, 8 і більше Від 0, 6 до0, 8 Від 0, 4 до 0, 6 Від 0, 2 до 0, 4 Менше 0, 2 30 20 15 10 5 Показник грошового потоку (Кгп) Від 1, 5 і більше Від 1, 1 до 1, 5 Від 0, 8 до 1, 1 Від 0, 5 до 0, 8 Менше 0, 5 40 30 20 10 5 Коефіцієнт фінансової стійкості (Кфс) Від 0, 6 і більше Від 0, 4 до 0, 6 Від 0, 3 до 0, 4 Від 0, 2 до 0, 3 Менше 0, 2 65 50 35 20 5 Коефіцієнт незалежності (Кн) Менше 1, 0 Від 1, 0 до 1, 1 Від 1, 1 до 1, 5 Від 1, 5 до 2 Від 2, 0 і більше 65 50 35 20 5 Коефщієнт автономності (Ка) Від 0, 5 і більше Від 0, 4 до 0, 5 Від 0, 3 до 0, 4 Від 0, 2 до 0, 3 Менше 0, 2 60 45 30 15 5 Коефщієнт маневреності (Км) Від 0, 5 і більше Від 0, 4 до 0, 5 Від 0, 3 до 0, 4 Від 0, 2 до 0, 3 Менше 0, 2 40 30 20 10 5 Коефщієнт забезпечення власними оборотними засобами (Кзаб) Від 0, 2 і більше Від 0, 15 до 0, 2 Від 0, 1 до 0, 15 Від 0, 05 до 0, 1 Менше 0, 05     60 45 30 15 5

Таблиця 2


Межі значень показника Кзб

Гарантії Кабінету Міністрів України Гарантії урядів країн категорії «А» Гарантії банків з рейтингом не нижче, ніж «інвестиційний клас» Гарантії міжнародних багатосторонніх банків Державні цінні папери Від 1, 0 і більше Від 0, 9 до 1, 0 Від 0, 8 до 0, 9 Від 0, 7 до 0, 8 Менше 0, 7 Майнові права на грошові депозити Від 1, 1 і більше Від 1, 0 до 1, 1 Від 0, 9 до 1, 0 Від 0, 8 до 0, 9 Менше 0, 8 Недержавні цінні папери, дорогоцінні метали Від 1, 4 і більше Від 1, 2 до 1, 4 Від 1, 0 до 1, 2 Від 0, 8 до 1, 0 Менше 0, 8 Нерухоме майно та інші майнові права Від 1, 6 і більше Від 1, 4 до 1, 6 Від 1, 2 до 1, 4 Від 1, 0 до 1, 2 Менше 1, 0 Рухоме майно Від 2, 0 і більше Від 1, 7 до 2, 0 Від 1, 4 до 1, 7 Від 1, 1 до 1, 4 Менше 1, 1

 

 


 

1.

Показники платоспроможності

Показник

Дата Норматив
1.1.

Рентабельність активів

   

Ра = Пч / А

   
Пч - чистий прибуток с. 220 ф 2    
А – активи всього А1+А2+А3    
2.4.

Рентабельність продажу

   

Рп = Пч / Ор

   
Пч – чистий прибуток      
фінансовий результат від операційної діяльності с. 100 ф 2    
податок на прибуток від звичайної діяльності с. 180 ф 2    
Ор – виручка від реалізації (без ПДВ і акцизного збору)      
виручка від реалізації с. 010 ф 2    
податок на додану вартість с. 015 ф 2    
акцизний збір с. 020 ф 2    
2.5.

Коефіцієнт автономності

   

Ка = Вз / П

   
Вз – власні засоби П І с. 380    
  П ІІ с. 430    
Дп – доходи майбутніх періодів П V с. 630    
П – пасиви (валюта балансу) с. 640    
       
Коефіцієнт забезпечення кредиту К = Ов / Скр + Ск      
     
Коефіцієнт грошового потоку К = Псм * п – Ок / Ск      
     
                                                                             ВСЬОГО С (1):      
№ п/п Назва показника Скорочена назва Оцінка Оцінка банку
1 2 3 4 5
1. Період функціонування підприємства ФП 5  
2. Склад засновників СЗ 5  
3. Погашення позик ПП 10  
4. Сплата процентів за користування кредитом СВ 10  
Загальна сума балів оцінки додаткових (суб’єктивних) показників С (2) 30  
   
Коригуючий коефіцієнт К = С 2 / Мс * 0, 25 + 1      
       
СУМА   БАЛІВ    ВСЬОГО      
       

 

 

Виконавець _____________________

 



Додаток 1

Висновок про попередню оцінку

Таблиця розрахунку узагальненого показника

 

№ п/п Назва показника Скоро- чена назва Теоретичне зна­чення Роз- рахун­ кове зна­ чення Оцінка Коротка характеристика
1 2 3 4 5 6 7

Коротка

Характеристика

1 2 3 4

5

1. Період функціонування підприємства ФП  

 

2. Склад засновників СЗ  

 

3. Погашення позичок ПП  

 

4. Сплата процентів за користування кредитом СВ  

 

ІНСТРУКЦІЙНА КАРТКА № 9

Тема: Оцінка фінансового стану позичальника

Мета: закріпити теоретичні знання, набути практичних умінь та навичок і проведення оцінки фінансового стану позичальника – юридичної особи

Забезпечення заняття

1. Бухгалтерський баланс підприємства ф.№ 1.

2. Звіт про фінансові результати ф.№2.

3. Звіт про рух грошових коштів.

4. Таблиця показників та їх оцінки.

Література

1. Положення про проведення оцінки фінансового стану позичальника

2. Косова Т.Б., Циганов О.Р. Банківські операції. Навчальний посібник, рекомендований МОН України -К.: Центр учбової літератури, 2008. - 372 с.

3. Коцовська Р.Р. Операції комерційних банків. - Львів: ЛБІ НБУ, 2001. - 516 с.

4. Васюренко О.В. Банківські операції. - К.: Товариство " Знання", КОО. 2001. -255 с.

5. Прокопенко І.Ф., Ганін В.І., Соляр В.В., Маслов С.І. Основи банківської справи: Навчальний посібник. - К.: Центр навчальної літератури, 2005. - 410 с.

6. Романова М.І., Устюгова Ж.В. Основи банківської справи. Навчальний посібник. - К.: Центр учбової літератури, 2007. - 168 с.

7. Сковира Л.А. Банківські операції: Навчальний посібник. – К.: Аграрна освіта, 2010. – 371 с.

8. Сковира Л.А. Робочий зошит для практичних занять з дисципліни «Банківські операції» із спеціальності 5.03050801 «Фінанси і кредит». – К.: НМЦ, 2010. – 229 с.

9. Тиркало Р.І. Банківська справа. - Тернопіль: Карт-бланш, 2001. - 341 с.


123Следующая ⇒
Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2019-05-06; Просмотров: 264; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.052 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь