Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Анализ финансовой отчетности по предприятию ОАО «Родинский сырзавод»



Анализ финансовой отчетности по предприятию ОАО «Родинский сырзавод»

Объектом на базе, которого произошли исследования является ОАО «Родинский сырзавод Родинского района Алтайского края.

Анализируемая организация направления перерабатывающей промышленности, занимается производством молочных продуктов.

1. Корректирование баланса на индекс инфляции Ju = 1, 14

2. Чтение баланса и финансовой отчетности:

Чтобы дать характеристику финансовой устойчивости проанализируем баланс предприятия за 2203 и 2004 года отдельно все отделы.

1) Сравниваем удельный вес внеоборотных и оборотных активов.

 

Таблица 1

Наименование показателей

На начало года

На конец года

Отклонение

Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу
1. Внеоборотные активы 4133 24 3259 29 -874 +5
2. Оборотные активы 13425 76 7961 71 -5464 -5
Итого 17558 100 11220 100 -4590 -

Вывод: Из таблицы видно, что предприятие финансово не устойчиво, т.к. 2 раздел баланса во много превышает 1 раздел баланса 71% > 29% на 42 % отчетный год и предыдущий год 76% > 24% на 52%.

2) Сравниваем собственные и заемные средства.

 

Таблица 2

Наименование показателей

На начало года

На конец года

Отклонение

Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу
1. Собственные средства -731 -4, 16 -3783 -33, 7 -3052 -29, 54
2. Заемные средства 18289 104, 16 15003 133, 7 -3286 +29, 54
Итого 17558 100 11220 100 - 6338 -

Вывод: Из таблицы видно, что предприятие финансово не устойчиво, так как заемные средства во много раз превышают собственные. Определена недостаточность реального собственного капитала. В отчетном году собственные средства составили – 33, 7% тогда как заемные средства 133, 7%, а в предыдущем периоде – 4, 16% и 104, 16%. На конец отчетного периода увеличилась сумма непокрытого убытка, которая сложилась за несколько лет. Собственных средств для финансирования у организации нет, очень высокие кредиты, а организация неплатежеспособна.

3) Сравниваем 1 раздел баланса «Внеоборотные активы»

 

Таблица 3

Наименование показателей

На начало года

На конец года

Отклонение

Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. В % к итогу Тыс. руб. В % к итогу
I. Внеоборотные активы            
1.1. Нематериальные активы - - - - - -
1.2. Основные средства 3804 92, 04 2938 90, 15 -866 -1, 89
1.3. Незавершенное строительство 72 1, 74 72 2, 21 - +0, 47
1.4. Долгосрочные финансовые вложения 257 6, 22 249 7, 64 -8 +1, 42
Итого по разделу I 4133 100 3259 100 -874 -

 

Вывод: Из анализа структуры внеоборотных активов мы видим, что в отчетном периодепроизошло выбытие и снижение основных средств на 866 тыс. Руб. Или 1, 89%, незавершенное строительство осталось без изменения, но удельный вес на конец периода увеличился на 0, 47%, долгосрочные финансовые вложения снизились на 8 тыс. руб., опять же доля их во внеоборотных активах увеличилась на 1, 42%.

4) Сравниваем 2 раздел баланса «Оборотные активы»


Таблица 4

Наименование показателей

На начало года

На конец года

Отклонение

Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу
I. Оборотные активы            
1.1.Запасы 3450 25, 70 5279 66, 32 +1829 +40, 62
в том числе:            
1.1.1. Сырье и материалы 2400 17, 88 687 8, 63 -1713 -9, 25
1.1.2. Затраты в незавершенном производстве - - 4582 57, 56 +4582 +57, 56
1.1.3. Готовая продукция и товары для перепродажи 1028 7, 66 - - -1028 -7, 66
1.1.4. Товары отгруженные - - - - - -
1.1.5. Расходы будущих периодов 22 0, 16 10 0, 13 -12 -0, 03
1.2. НДС 1441 10, 73 948 11, 91 -493 +1, 18
1.3.Дебиторская задолженность, ожидаемая в течение 12 месяцев 8419 62, 71 1601 20, 12 -6818 -42, 59
в том числе: 1.3.1. покупатели и заказчики 4780 35, 60 1099 13, 81 -3681 -21, 79
1.3.2. прочие дебиторы 3639 27, 11 502 6, 31 -3137 -20, 88
1.4.Денежные средства 115 0, 86 133 1, 65 +18 +0, 79
Итого по разделу 13425 100 7961 100 -5464 -
             

Вывод: Из таблицы видно, что баланс предприятия неликвидный, т.е. по сравнению с предыдущим годом в отчетном году - запасы увеличились на 1 829 тыс. руб. или 40, 62 %, на это повлияло увеличение затрат в незавершенном производстве на конец отчетного периода, которых на начало не было, а на конец они составили 4 582 тыс.руб, тогда как сырье и материалы значительно уменьшились на 1 713 тыс. руб. или 9, 25%.Готовая продукция уменьшилась к концу периода т.к. у завода в 2004 году нет своей собственной продукции, завод занимается продажей комиссионной продукции, которую он ежемесячно получает от комитента. НДС по приобретенным ценностям уменьшился на 493 тыс. руб. или 1, 18%, дебиторская задолженность уменьшилась на 6 818 тыс. руб. или 42, 59%, денежные средства незначительно увеличились на конец отчетного периода на 0, 79% или 18 тыс. руб.

4) Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности:

Предыдущий год 8419 < 12574

Отчетный год 1601 < 11990

Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности:

Предыдущий год Дт = ___44240___ = 6, 35 > Кт = ___44518_____ = 5, 71

(5522+8419)/2 (3006+12574)/2

Отчетный год Дт = ___5473____ = 1, 09 < Кт = ____8207_____ = 1, 13

(8419+1601)/2 (12574+11990)/2

Вывод: На предприятии оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном году меньше, чем оборачиваемость кредиторской задолженности, в предыдущем году оборачиваемость дебиторской задолженности больше, чем кредиторская, это говорит о том, что в отчетном году предприятие финансово неустойчивое, некредитоспособное, не рассчитывается с кредиторами и живет за счет заемных средств.

5) Рассчитаем чистые активы и сравним их с Уставным капиталом:

Отчетный год 11 220 – (13 + 14 990) = - 3 783 < 115

Предыдущий год 17 55 8 – (13 + 18 274) = - 731 < 115

6) Рассчитаем чистые оборотные активы:

Предыдущий год 3 259 – (13 + 14 990) = - 11 744

Отчетный год 4 133 – (15 + 18 274) = - 14 156

Вывод: Предприятие неплатежеспособное, не хватает средств рассчитаться с долгами, предприятия работает за счет заемных средств.


Анализ баланса

1) Анализ состава, структуры и динамики актива баланса методом структурной динамики (по скорректированному балансу).

 

Таблица 5

Наименование показателей

На начало года На конец года Отклонение

Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу
Актив

I. Внеоборотные активы

1.1. Нематериальные активы - - - - - -
1.2. Основные средства 3804 21, 67 2938 26, 18 -866 +4, 51
1.3. Незавершенное строительство 72 0, 41 72 0, 64 - +0, 23
1.4. Доходные вложения в материальные ценности - - - - - -
1.5. Долгосрочные финансовые вложения 257 1, 46 249 2, 23 -8 +0, 77
1.6. Отложенные налоговые активы - - - - - -
1.7. Прочие внеоборотные активы - - - - - -
Итого по разделу I 4133 23, 54 3259 29, 05 -874 +5, 51
2. Оборотные активы

2.1.Запасы 3450 19, 65 5279 47, 22 +1829 +27, 57
в том числе:            
2.1.1. Сырье и материалы 2400 13, 67 687 6, 14 -1713 -7, 53
2.1.2. Затраты в незавершенном производстве - - 4582 40, 98 +4582 +40, 98
2.1.3. Готовая продукция 1028 5, 85 - - -1028 -5, 85
2.1.4.Товары отгруженные - - - - - -
2.1.5. Расходы будущих периодов 22 0, 13 10 0, 09 -12 -0, 04
2.2. НДС 1441 8, 21 948 8, 48 -493 +0, 27
2.3.Дебиторская задолженность, ожидаемая в течение 12 месяцев 8419 47, 95 1601 14, 32 -6818 -33, 63
в том числе: 2.3.1.покупатели и заказчики 4780 27, 23 1099 9, 83 -3681 +17, 4
2.3.2.прочие дебиторы 3693 20, 72 502 4, 49 -3137 -16, 23
2.4. Краткосрочные финансовые вложения - - - - - -
2.5. Денежные средства 115 0, 65 133 1, 19 +18 +0, 54
2.6.Прочие оборотные активы - - - - - -
Итого по разделу II 13 425 76, 46 7 961 71, 21 -5 464 -5, 25
БАЛАНС 17 558 100 11 220 100 -6 338 -

 

2) Анализ состава, структуры, динамики источников средств предприятия методом структурной динамики (по скорректированному балансу).

 

Таблица 6

Наименование показателей

На начало года

На конец года

Отклонение

Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу

Пассив

III. Капитал и резервы

3.1. Уставный капитал 115 0, 65 115 1, 02 0 +0, 37
3.2. Добавочный капитал 1323 7, 54 1323 11, 79 0 +4, 25
3.3. Резервный капитал 27 0, 15 24 0, 21 -3 +0, 06
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством   27   0, 15   24   0, 21   -3   +0, 06
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами -   - - - - -
3.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) -2196 -12, 50 -5245 -46, 77 -3049 -34, 24
Итого по разделу III. -731 -4, 16 -3783 -33, 72 -3052 -29, 56

IV. Долгосрочные обязательства

4.1.Займы и кредиты 15 0, 09 13 0, 12 -2 0, 03
4.2. Отложенные налоговые обязательства - - - - - -
4.3. Прочие долгосрочные обязательства - - - - - -
Итого по разделу IV. 15 0, 09 13 0, 12 -2 0, 03

V. Краткосрочные обязательства

5.1.Займы и кредиты 5700 32, 46 3000 26, 74 -2700 -5, 72
5.2. Кредиторская задолженность 12574 71, 61 11990 106, 86 -584 +35, 25
в том числе            
5.2.1. поставщики и подрядчики 8656 49, 30 9467 84, 38 +811 +35, 08
5.2.2. задолженность перед персоналом организации 125 0, 71 77 0, 69 -48 -0, 02
5.2.3. задолженность перед государственными внебюджетными фондами 992 5, 65 931 8, 30 +61 +2, 65
5.2.4. задолженность по налогам и сборам 2012 11, 46   1406 12, 52 -606 +1, 06
5.2.5 прочие кредиторы 789 4, 49 109 0, 97 -680 -3, 52
Итого по разделу V. 18274 104, 01 14990 133, 60 -3284 +29, 59
БАЛАНС 17558 100 11220 100 -6338 -

Вывод: Валюта баланса в отчетном периоде уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом на 6 338 тыс. руб. Сумма внеоборотных активов уменьшились на 874 тыс. руб. Остаточная стоимость основных средств снизилась, но это не повлияло отрицательно на актив баланса. На 8 тыс. руб. снизились долгосрочные финансовые вложения, по этой строке указываются акции за минусом созданного резерва под обесценение ценных бумаг. Большую часть оборотных активов, в предыдущий период, составляет дебиторская задолженность 47, 95% активов, в отчетном периоде большую часть составили запасы 47, 22%, т.е. затраты в незавершенном производстве 40, 98%.в отчетном периоде дебиторская задолженность снизилась на 6 818 тыс. руб. или на 33, 63%, задолженность перед покупателями и заказчиками на 17, 40%, прочие дебиторф 16, 23%.

Большую часть пассива баланса составляют краткосрочные обязательства 133, 60% вотчетном периоде и 104, 01% в предыдущем периоде.. Из них большую часть занимает кредиторская задолженность, она составляет на конец отчетного периода 106, 86%, задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 84, 38%, остальная задолженность перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, задолженность по налогам и сборам и пр. кредиторы. Займы и кредиты в отчетном периоде снизились на 5, 69%, но тем не менее удельный вес их в пассиве баланса составляет 1/3, что говорит о том, что собственных средств мало и предприятие рассчитывается с кредиторами за счет заемных средств. Собственный капитал предприятия еще более снизился в отчетном периоде за счет сложившегося убытка на 5 245 тыс. руб. или 46, 74%, что значительно снижает валюту баланса на конец отчетного периода. Предприятие потеряло полностью финансовую устойчивость, баланс абсолютно не ликвидный, предприятие неплатежеспособно.

 

Анализ Формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

1) Рассчитать коэффициенты:

Коэффициент прибытия = 12/7970 = 0, 0015

Коэффициент выбытия = 738/8696 = 0, 08

Коэффициент амортизации на начало периода = 4893/8696 = 0, 56

Коэффициент амортизации на конец периода = 5031/7970 = 0, 63

Коэффициент годности на начало периода = 1- 0, 56 = 0, 44

Коэффициент годности на конец периода = 1 – 0, 63 = 0, 37

2) Анализ основных средств и амортизации основных средств методом динамической структуры


Таблица 19

Наименование показателей

На начало отчетного периода

А конец отчетного периода

Отклонения

Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу
1. Всего основных средств   8696   100   7970   100   -726   -
1.1. Здания 3831 44 3831 48, 1 - +4, 1
1.2. Сооружения и передаточные устройства   172   2   172   2, 2   -   +0, 2
1.3. Машины и оборудования   3379   38, 9   2752   34, 5   -621   -4, 4
1.4. Транспортные средства   827   9, 5   728   9, 1   -99   -0, 4
1.5. Другие виды основных средств   487   5, 6   487   6, 1   -   +0, 5
2. Амортизация основных средств – всего   4893   100   5031   100   +138     -
2.1. Зданий и сооружений   2411   49, 3   2290   45, 5   -121   -3, 8
2.2. Машин, оборудования, транспортных средств   2372   48, 5   2586   51, 4   +214   +2, 9
2.3. Другие 110 2, 2 155 3, 1 +45 +0, 9

Вывод: Большой удельный вес в общей величине основных средств занимают здания

44% на начало отчетного периода и 48, 1% на конец отчетного периода.Вторые по величине удельного веса в общей величине основных средств это машины и оборудование 34, 5% в отчетном периоде. Удельный вес транспортных средств в общей величине основных средств составляет 6, 1%, удельный вес сооружений и передаточных устройств 2, 2%. Удельный вес суммы амортизации машин, оборудования и транспортных средств в общей величине амортизации основных средств составляет 51, 4%, остальную часть составляет амортизация зданий и сооружений 45, 5%, в свою очередь по другим основным средствам удельный вес амортизации составил 3, 1%.

3) Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности методом динамической структуры

 

Таблица 20

Наименование показателей

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

отклонения

Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу
1. Дебиторская задолженность: в том числе краткосрочная – всего:   7384   100   1601   100   -5783   -
1.2. Расчеты с покупателями и заказчиками   4193   56, 8   1099   68, 6   -3094   +11, 8
1.3. Авансы выданные - - - - - -
1.4. Прочая 3186 43, 2 502 31, 4 -2684 11, 8
2. Кредиторская задолженность: в том числе краткосрочная – всего:   16030   100   14991   100   -1039   -
2.1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками   7593   47, 3   9467   63, 2   +1874   +15, 9
2.2. Расчеты с персоналом по заработной плате   110   0, 7   77   0, 5   -33   -0, 2
2.3. Расчеты по налогам и сборам   1765   11   1407   9, 4   -358   -1, 6
2.4. Займы и кредиты 5043 31, 3 3013 20 -2000 -11, 3
2.5. Векселя собственные   -   -   -   -   -   -
2.6. Прочая 1562 9, 7 1040 6, 9 -522 -2, 8

Вывод: Большую часть удельного веса в структуре дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками 68, 6%, удельный вес прочей дебиторской задолженности в общей величине составляет 31, 4%. Общая величина дебиторской задолженности снизилась на конец отчетного периода на -5 783 тыс. руб. Общая величина кредиторской задолженности снизилась на конец отчетного периода на 1 039 тыс. руб., так как деятельность предприятия финансируется за счет заемных средств. Немалый удельный вес в структуре кредиторской задолженности занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками 63, 2%, затем кредиты и займы и составляют 20%, удельный вес в общей величине кредиторской задолженности по расчетам с персоналом по заработной плате и расчеты с бюджетом составляет 9, 9%, прочей задолженности 6, 9%.

4) Анализ расчетов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности методом сравнения

 

Таблица 21

Наименование показателей

За предыдущий период

За отчетный период

Отклонения

Тыс. руб. %
1. Выручка 50434 4801 -45633 9, 52
2. Себестоимость 50751 7199 -43552 14, 18
3. Средняя величина ДЗ 6970 5010 -1960 71, 88
4. Средняя величина КЗ 7790 12282 +4492 157, 66
5. Оборачиваемость ДЗ 7, 24 0, 96 -6, 28 13, 26
6. Оборачиваемость КЗ 6, 51 0, 59 -5, 92 9, 06
7. Период оборота в днях ДЗ 0, 00010 0, 00015 +0, 00005 150
8. Период оборота в днях КЗ 0, 00009 0, 00040 +0, 00031 45, 2
9. Однодневная выручка 140, 09 13, 34 -126, 75 9, 52
10. Однодневная ДЗ 193, 63 13, 92 -179, 71 7, 19
11. Однодневная КЗ 21, 64 34, 12 +12, 48 157, 67

Вывод: По дебиторской задолженности период оборота в днях увеличился, а оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 6, 28. Оборачиваемость кредиторской задолженности на конец отчетного периода снизилась на 5, 92, а период оборота в днях увеличился.

Однодневная выручка отчетного периода * дни ускорения = сколько дополнительно получено выручки.

13, 92 * 0, 57 дня = 7, 9344 тыс. руб. выручки дополучено за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.

 

Вывод

 

Предприятие финансово неустойчиво, т.к. заемные средства, т.е. краткосрочные обязательства превышают собственные средства, т.е. реальный собственный капитал предприятия. Сделав расчет и проанализировав оборотные активы видно, что предприятие относительно не платежеспособно и баланс неликвиден. По соотношению дебиторской и кредиторской задолженности видно, что оборачиваемость кредиторской задолженности больше, чем оборачиваемость дебиторской задолженности. Это говорит о том, что предприятие живет за счет заемных средств, не своевременно и в не полном размере рассчитывается с кредиторами.

Из расчета чистых активов и сравнения их с уставным капиталом, а так же анализа чистых оборотных активов делаем вывод, что у данного предприятия сложилась неплатежеспособность, оборотные активы не покрывают краткосрочные обязательства, предприятие работает за счет привлеченных средств.

Рассчитав «золотое правило экономики» видно, что темп роста прибыли меньше темпа роста выручки и темпа роста себестоимости, тогда как темп роста выручки меньше темпа роста валюты баланса, темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости.

Анализируя бухгалтерский баланс методом структурной динамики мы видим, что валюта баланса в отчетном году уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 11 6 338 тыс. руб. Внеоборотные активы уменьшились на 874 тыс. руб. Оборотные активы уменьшились и составляют 71% активов. Большую часть оборотных активов составляют запасы 66, 32%, дебиторская задолженность 20, 12%, НДС по приобретенным материальным ценностям 11, 89%, денежные средства 1, 65% и расходы будущих периодов 0, 13%. Большую часть пассива составляют краткосрочные обязательства 133, 60%. Большую часть краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность 106, 86%, что опять же говорит о нехорошем состоянии предприятия. Кредиты и займы занимают 26, 74%. Кредиторская задолженность по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 584 тыс. рублей. Собственный капитал изменился в отчетном периоде за счет убытка, он уменьшился на 3 052 тыс. рублей или на 29, 56%. В отчетном году предприятие отработало с убытком 5 245 тыс. рублей. Таким образом, предприятие должно обратить внимание на ценовую политику. На данном предприятии в текущем году произошел отток денежных средств.

При рассмотрении обеспеченности предприятия запасами собственными источниками мы видим, что на начало периода предприятие было финансово не устойчиво, а на конец периода его состояние еще ухудшилось.

Проанализировав рентабельность предприятия мы увидели, что за отчетный период происходит снижение рентабельности по всем пунктам, т. е. можно сказать, что эффективность использования всех активов снижается.

Анализируя прибыль до налогообложения мы видим, что в предыдущем периоде была прибыль, а в отчетном году убыток. На это повлияло снижение прибыли от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим, получение убытка от внереализационной деятельности, т.е. расходы превышают доходы.

 Проведя анализ формы №4 «Отчет о движении денежных средств» - видно, что основной денежный поток от поступлений от текущей деятельности, от покупателей и заказчиков. Инвестиционная и финансовая деятельность не развиты. Денежные средства направлены на выплату заработной платы, на расчеты по налогам и сборам, во внебюджетные фонды и прочие расходы.

Итак, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что предприятие находится в предкризисном состоянии, утратило платежеспособность. Данному предприятию нужно кардинально пересмотреть все свои возможности чтобы улучшить финансовое состояние, повысить финансовую устойчивость, кредитоспособность, конкурентоспособность, рентабельность.

Анализ финансовой отчетности по предприятию ОАО «Родинский сырзавод»

Объектом на базе, которого произошли исследования является ОАО «Родинский сырзавод Родинского района Алтайского края.

Анализируемая организация направления перерабатывающей промышленности, занимается производством молочных продуктов.

1. Корректирование баланса на индекс инфляции Ju = 1, 14

2. Чтение баланса и финансовой отчетности:

Чтобы дать характеристику финансовой устойчивости проанализируем баланс предприятия за 2203 и 2004 года отдельно все отделы.

1) Сравниваем удельный вес внеоборотных и оборотных активов.

 

Таблица 1

Наименование показателей

На начало года

На конец года

Отклонение

Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу
1. Внеоборотные активы 4133 24 3259 29 -874 +5
2. Оборотные активы 13425 76 7961 71 -5464 -5
Итого 17558 100 11220 100 -4590 -

Вывод: Из таблицы видно, что предприятие финансово не устойчиво, т.к. 2 раздел баланса во много превышает 1 раздел баланса 71% > 29% на 42 % отчетный год и предыдущий год 76% > 24% на 52%.

2) Сравниваем собственные и заемные средства.

 

Таблица 2

Наименование показателей

На начало года

На конец года

Отклонение

Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу
1. Собственные средства -731 -4, 16 -3783 -33, 7 -3052 -29, 54
2. Заемные средства 18289 104, 16 15003 133, 7 -3286 +29, 54
Итого 17558 100 11220 100 - 6338 -

Вывод: Из таблицы видно, что предприятие финансово не устойчиво, так как заемные средства во много раз превышают собственные. Определена недостаточность реального собственного капитала. В отчетном году собственные средства составили – 33, 7% тогда как заемные средства 133, 7%, а в предыдущем периоде – 4, 16% и 104, 16%. На конец отчетного периода увеличилась сумма непокрытого убытка, которая сложилась за несколько лет. Собственных средств для финансирования у организации нет, очень высокие кредиты, а организация неплатежеспособна.

3) Сравниваем 1 раздел баланса «Внеоборотные активы»

 

Таблица 3

Наименование показателей

На начало года

На конец года

Отклонение

Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. В % к итогу Тыс. руб. В % к итогу
I. Внеоборотные активы            
1.1. Нематериальные активы - - - - - -
1.2. Основные средства 3804 92, 04 2938 90, 15 -866 -1, 89
1.3. Незавершенное строительство 72 1, 74 72 2, 21 - +0, 47
1.4. Долгосрочные финансовые вложения 257 6, 22 249 7, 64 -8 +1, 42
Итого по разделу I 4133 100 3259 100 -874 -

 

Вывод: Из анализа структуры внеоборотных активов мы видим, что в отчетном периодепроизошло выбытие и снижение основных средств на 866 тыс. Руб. Или 1, 89%, незавершенное строительство осталось без изменения, но удельный вес на конец периода увеличился на 0, 47%, долгосрочные финансовые вложения снизились на 8 тыс. руб., опять же доля их во внеоборотных активах увеличилась на 1, 42%.

4) Сравниваем 2 раздел баланса «Оборотные активы»


Таблица 4

Наименование показателей

На начало года

На конец года

Отклонение

Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу Тыс. руб. в % к итогу
I. Оборотные активы            
1.1.Запасы 3450 25, 70 5279 66, 32 +1829 +40, 62
в том числе:            
1.1.1. Сырье и материалы 2400 17, 88 687 8, 63 -1713 -9, 25
1.1.2. Затраты в незавершенном производстве - - 4582 57, 56 +4582 +57, 56
1.1.3. Готовая продукция и товары для перепродажи 1028 7, 66 - - -1028 -7, 66
1.1.4. Товары отгруженные - - - - - -
1.1.5. Расходы будущих периодов 22 0, 16 10 0, 13 -12 -0, 03
1.2. НДС 1441 10, 73 948 11, 91 -493 +1, 18
1.3.Дебиторская задолженность, ожидаемая в течение 12 месяцев 8419 62, 71 1601 20, 12 -6818 -42, 59
в том числе: 1.3.1. покупатели и заказчики 4780 35, 60 1099 13, 81 -3681 -21, 79
1.3.2. прочие дебиторы 3639 27, 11 502 6, 31 -3137 -20, 88
1.4.Денежные средства 115 0, 86 133 1, 65 +18 +0, 79
Итого по разделу 13425 100 7961 100 -5464 -
             

Вывод: Из таблицы видно, что баланс предприятия неликвидный, т.е. по сравнению с предыдущим годом в отчетном году - запасы увеличились на 1 829 тыс. руб. или 40, 62 %, на это повлияло увеличение затрат в незавершенном производстве на конец отчетного периода, которых на начало не было, а на конец они составили 4 582 тыс.руб, тогда как сырье и материалы значительно уменьшились на 1 713 тыс. руб. или 9, 25%.Готовая продукция уменьшилась к концу периода т.к. у завода в 2004 году нет своей собственной продукции, завод занимается продажей комиссионной продукции, которую он ежемесячно получает от комитента. НДС по приобретенным ценностям уменьшился на 493 тыс. руб. или 1, 18%, дебиторская задолженность уменьшилась на 6 818 тыс. руб. или 42, 59%, денежные средства незначительно увеличились на конец отчетного периода на 0, 79% или 18 тыс. руб.

4) Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности:

Предыдущий год 8419 < 12574

Отчетный год 1601 < 11990

Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности:

Предыдущий год Дт = ___44240___ = 6, 35 > Кт = ___44518_____ = 5, 71

(5522+8419)/2 (3006+12574)/2

Отчетный год Дт = ___5473____ = 1, 09 < Кт = ____8207_____ = 1, 13

(8419+1601)/2 (12574+11990)/2

Вывод: На предприятии оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном году меньше, чем оборачиваемость кредиторской задолженности, в предыдущем году оборачиваемость дебиторской задолженности больше, чем кредиторская, это говорит о том, что в отчетном году предприятие финансово неустойчивое, некредитоспособное, не рассчитывается с кредиторами и живет за счет заемных средств.

5) Рассчитаем чистые активы и сравним их с Уставным капиталом:

Отчетный год 11 220 – (13 + 14 990) = - 3 783 < 115

Предыдущий год 17 55 8 – (13 + 18 274) = - 731 < 115

6) Рассчитаем чистые оборотные активы:

Предыдущий год 3 259 – (13 + 14 990) = - 11 744

Отчетный год 4 133 – (15 + 18 274) = - 14 156

Вывод: Предприятие неплатежеспособное, не хватает средств рассчитаться с долгами, предприятия работает за счет заемных средств.


Анализ баланса

1) Анализ состава, структуры и динамики актива баланса методом структурной динамики (по скорректированному балансу).

 

Таблица 5

Наименование показателей


Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2019-10-04; Просмотров: 208; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.111 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь