|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Анализ финансовой отчетности по предприятию ОАО «Родинский сырзавод»Стр 1 из 3Следующая ⇒
Анализ финансовой отчетности по предприятию ОАО «Родинский сырзавод» Объектом на базе, которого произошли исследования является ОАО «Родинский сырзавод Родинского района Алтайского края. Анализируемая организация направления перерабатывающей промышленности, занимается производством молочных продуктов. 1. Корректирование баланса на индекс инфляции Ju = 1, 14 2. Чтение баланса и финансовой отчетности: Чтобы дать характеристику финансовой устойчивости проанализируем баланс предприятия за 2203 и 2004 года отдельно все отделы. 1) Сравниваем удельный вес внеоборотных и оборотных активов.
Таблица 1
Вывод: Из таблицы видно, что предприятие финансово не устойчиво, т.к. 2 раздел баланса во много превышает 1 раздел баланса 71% > 29% на 42 % отчетный год и предыдущий год 76% > 24% на 52%. 2) Сравниваем собственные и заемные средства.
Таблица 2
Вывод: Из таблицы видно, что предприятие финансово не устойчиво, так как заемные средства во много раз превышают собственные. Определена недостаточность реального собственного капитала. В отчетном году собственные средства составили – 33, 7% тогда как заемные средства 133, 7%, а в предыдущем периоде – 4, 16% и 104, 16%. На конец отчетного периода увеличилась сумма непокрытого убытка, которая сложилась за несколько лет. Собственных средств для финансирования у организации нет, очень высокие кредиты, а организация неплатежеспособна. 3) Сравниваем 1 раздел баланса «Внеоборотные активы»
Таблица 3
Вывод: Из анализа структуры внеоборотных активов мы видим, что в отчетном периодепроизошло выбытие и снижение основных средств на 866 тыс. Руб. Или 1, 89%, незавершенное строительство осталось без изменения, но удельный вес на конец периода увеличился на 0, 47%, долгосрочные финансовые вложения снизились на 8 тыс. руб., опять же доля их во внеоборотных активах увеличилась на 1, 42%. 4) Сравниваем 2 раздел баланса «Оборотные активы» Таблица 4
Вывод: Из таблицы видно, что баланс предприятия неликвидный, т.е. по сравнению с предыдущим годом в отчетном году - запасы увеличились на 1 829 тыс. руб. или 40, 62 %, на это повлияло увеличение затрат в незавершенном производстве на конец отчетного периода, которых на начало не было, а на конец они составили 4 582 тыс.руб, тогда как сырье и материалы значительно уменьшились на 1 713 тыс. руб. или 9, 25%.Готовая продукция уменьшилась к концу периода т.к. у завода в 2004 году нет своей собственной продукции, завод занимается продажей комиссионной продукции, которую он ежемесячно получает от комитента. НДС по приобретенным ценностям уменьшился на 493 тыс. руб. или 1, 18%, дебиторская задолженность уменьшилась на 6 818 тыс. руб. или 42, 59%, денежные средства незначительно увеличились на конец отчетного периода на 0, 79% или 18 тыс. руб. 4) Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности: Предыдущий год 8419 < 12574 Отчетный год 1601 < 11990 Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности: Предыдущий год Дт = ___44240___ = 6, 35 > Кт = ___44518_____ = 5, 71 (5522+8419)/2 (3006+12574)/2 Отчетный год Дт = ___5473____ = 1, 09 < Кт = ____8207_____ = 1, 13 (8419+1601)/2 (12574+11990)/2 Вывод: На предприятии оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном году меньше, чем оборачиваемость кредиторской задолженности, в предыдущем году оборачиваемость дебиторской задолженности больше, чем кредиторская, это говорит о том, что в отчетном году предприятие финансово неустойчивое, некредитоспособное, не рассчитывается с кредиторами и живет за счет заемных средств. 5) Рассчитаем чистые активы и сравним их с Уставным капиталом: Отчетный год 11 220 – (13 + 14 990) = - 3 783 < 115 Предыдущий год 17 55 8 – (13 + 18 274) = - 731 < 115 6) Рассчитаем чистые оборотные активы: Предыдущий год 3 259 – (13 + 14 990) = - 11 744 Отчетный год 4 133 – (15 + 18 274) = - 14 156 Вывод: Предприятие неплатежеспособное, не хватает средств рассчитаться с долгами, предприятия работает за счет заемных средств. Анализ баланса 1) Анализ состава, структуры и динамики актива баланса методом структурной динамики (по скорректированному балансу).
Таблица 5
2) Анализ состава, структуры, динамики источников средств предприятия методом структурной динамики (по скорректированному балансу).
Таблица 6
Вывод: Валюта баланса в отчетном периоде уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом на 6 338 тыс. руб. Сумма внеоборотных активов уменьшились на 874 тыс. руб. Остаточная стоимость основных средств снизилась, но это не повлияло отрицательно на актив баланса. На 8 тыс. руб. снизились долгосрочные финансовые вложения, по этой строке указываются акции за минусом созданного резерва под обесценение ценных бумаг. Большую часть оборотных активов, в предыдущий период, составляет дебиторская задолженность 47, 95% активов, в отчетном периоде большую часть составили запасы 47, 22%, т.е. затраты в незавершенном производстве 40, 98%.в отчетном периоде дебиторская задолженность снизилась на 6 818 тыс. руб. или на 33, 63%, задолженность перед покупателями и заказчиками на 17, 40%, прочие дебиторф 16, 23%. Большую часть пассива баланса составляют краткосрочные обязательства 133, 60% вотчетном периоде и 104, 01% в предыдущем периоде.. Из них большую часть занимает кредиторская задолженность, она составляет на конец отчетного периода 106, 86%, задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 84, 38%, остальная задолженность перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, задолженность по налогам и сборам и пр. кредиторы. Займы и кредиты в отчетном периоде снизились на 5, 69%, но тем не менее удельный вес их в пассиве баланса составляет 1/3, что говорит о том, что собственных средств мало и предприятие рассчитывается с кредиторами за счет заемных средств. Собственный капитал предприятия еще более снизился в отчетном периоде за счет сложившегося убытка на 5 245 тыс. руб. или 46, 74%, что значительно снижает валюту баланса на конец отчетного периода. Предприятие потеряло полностью финансовую устойчивость, баланс абсолютно не ликвидный, предприятие неплатежеспособно.
Анализ Формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» 1) Рассчитать коэффициенты: Коэффициент прибытия = 12/7970 = 0, 0015 Коэффициент выбытия = 738/8696 = 0, 08 Коэффициент амортизации на начало периода = 4893/8696 = 0, 56 Коэффициент амортизации на конец периода = 5031/7970 = 0, 63 Коэффициент годности на начало периода = 1- 0, 56 = 0, 44 Коэффициент годности на конец периода = 1 – 0, 63 = 0, 37 2) Анализ основных средств и амортизации основных средств методом динамической структуры Таблица 19
Вывод: Большой удельный вес в общей величине основных средств занимают здания 44% на начало отчетного периода и 48, 1% на конец отчетного периода.Вторые по величине удельного веса в общей величине основных средств это машины и оборудование 34, 5% в отчетном периоде. Удельный вес транспортных средств в общей величине основных средств составляет 6, 1%, удельный вес сооружений и передаточных устройств 2, 2%. Удельный вес суммы амортизации машин, оборудования и транспортных средств в общей величине амортизации основных средств составляет 51, 4%, остальную часть составляет амортизация зданий и сооружений 45, 5%, в свою очередь по другим основным средствам удельный вес амортизации составил 3, 1%. 3) Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности методом динамической структуры
Таблица 20
Вывод: Большую часть удельного веса в структуре дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками 68, 6%, удельный вес прочей дебиторской задолженности в общей величине составляет 31, 4%. Общая величина дебиторской задолженности снизилась на конец отчетного периода на -5 783 тыс. руб. Общая величина кредиторской задолженности снизилась на конец отчетного периода на 1 039 тыс. руб., так как деятельность предприятия финансируется за счет заемных средств. Немалый удельный вес в структуре кредиторской задолженности занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками 63, 2%, затем кредиты и займы и составляют 20%, удельный вес в общей величине кредиторской задолженности по расчетам с персоналом по заработной плате и расчеты с бюджетом составляет 9, 9%, прочей задолженности 6, 9%. 4) Анализ расчетов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности методом сравнения
Таблица 21
Вывод: По дебиторской задолженности период оборота в днях увеличился, а оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 6, 28. Оборачиваемость кредиторской задолженности на конец отчетного периода снизилась на 5, 92, а период оборота в днях увеличился. Однодневная выручка отчетного периода * дни ускорения = сколько дополнительно получено выручки. 13, 92 * 0, 57 дня = 7, 9344 тыс. руб. выручки дополучено за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.
Вывод
Предприятие финансово неустойчиво, т.к. заемные средства, т.е. краткосрочные обязательства превышают собственные средства, т.е. реальный собственный капитал предприятия. Сделав расчет и проанализировав оборотные активы видно, что предприятие относительно не платежеспособно и баланс неликвиден. По соотношению дебиторской и кредиторской задолженности видно, что оборачиваемость кредиторской задолженности больше, чем оборачиваемость дебиторской задолженности. Это говорит о том, что предприятие живет за счет заемных средств, не своевременно и в не полном размере рассчитывается с кредиторами. Из расчета чистых активов и сравнения их с уставным капиталом, а так же анализа чистых оборотных активов делаем вывод, что у данного предприятия сложилась неплатежеспособность, оборотные активы не покрывают краткосрочные обязательства, предприятие работает за счет привлеченных средств. Рассчитав «золотое правило экономики» видно, что темп роста прибыли меньше темпа роста выручки и темпа роста себестоимости, тогда как темп роста выручки меньше темпа роста валюты баланса, темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости. Анализируя бухгалтерский баланс методом структурной динамики мы видим, что валюта баланса в отчетном году уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 11 6 338 тыс. руб. Внеоборотные активы уменьшились на 874 тыс. руб. Оборотные активы уменьшились и составляют 71% активов. Большую часть оборотных активов составляют запасы 66, 32%, дебиторская задолженность 20, 12%, НДС по приобретенным материальным ценностям 11, 89%, денежные средства 1, 65% и расходы будущих периодов 0, 13%. Большую часть пассива составляют краткосрочные обязательства 133, 60%. Большую часть краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность 106, 86%, что опять же говорит о нехорошем состоянии предприятия. Кредиты и займы занимают 26, 74%. Кредиторская задолженность по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 584 тыс. рублей. Собственный капитал изменился в отчетном периоде за счет убытка, он уменьшился на 3 052 тыс. рублей или на 29, 56%. В отчетном году предприятие отработало с убытком 5 245 тыс. рублей. Таким образом, предприятие должно обратить внимание на ценовую политику. На данном предприятии в текущем году произошел отток денежных средств. При рассмотрении обеспеченности предприятия запасами собственными источниками мы видим, что на начало периода предприятие было финансово не устойчиво, а на конец периода его состояние еще ухудшилось. Проанализировав рентабельность предприятия мы увидели, что за отчетный период происходит снижение рентабельности по всем пунктам, т. е. можно сказать, что эффективность использования всех активов снижается. Анализируя прибыль до налогообложения мы видим, что в предыдущем периоде была прибыль, а в отчетном году убыток. На это повлияло снижение прибыли от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим, получение убытка от внереализационной деятельности, т.е. расходы превышают доходы. Проведя анализ формы №4 «Отчет о движении денежных средств» - видно, что основной денежный поток от поступлений от текущей деятельности, от покупателей и заказчиков. Инвестиционная и финансовая деятельность не развиты. Денежные средства направлены на выплату заработной платы, на расчеты по налогам и сборам, во внебюджетные фонды и прочие расходы. Итак, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что предприятие находится в предкризисном состоянии, утратило платежеспособность. Данному предприятию нужно кардинально пересмотреть все свои возможности чтобы улучшить финансовое состояние, повысить финансовую устойчивость, кредитоспособность, конкурентоспособность, рентабельность. Анализ финансовой отчетности по предприятию ОАО «Родинский сырзавод» Объектом на базе, которого произошли исследования является ОАО «Родинский сырзавод Родинского района Алтайского края. Анализируемая организация направления перерабатывающей промышленности, занимается производством молочных продуктов. 1. Корректирование баланса на индекс инфляции Ju = 1, 14 2. Чтение баланса и финансовой отчетности: Чтобы дать характеристику финансовой устойчивости проанализируем баланс предприятия за 2203 и 2004 года отдельно все отделы. 1) Сравниваем удельный вес внеоборотных и оборотных активов.
Таблица 1
Вывод: Из таблицы видно, что предприятие финансово не устойчиво, т.к. 2 раздел баланса во много превышает 1 раздел баланса 71% > 29% на 42 % отчетный год и предыдущий год 76% > 24% на 52%. 2) Сравниваем собственные и заемные средства.
Таблица 2
Вывод: Из таблицы видно, что предприятие финансово не устойчиво, так как заемные средства во много раз превышают собственные. Определена недостаточность реального собственного капитала. В отчетном году собственные средства составили – 33, 7% тогда как заемные средства 133, 7%, а в предыдущем периоде – 4, 16% и 104, 16%. На конец отчетного периода увеличилась сумма непокрытого убытка, которая сложилась за несколько лет. Собственных средств для финансирования у организации нет, очень высокие кредиты, а организация неплатежеспособна. 3) Сравниваем 1 раздел баланса «Внеоборотные активы»
Таблица 3
Вывод: Из анализа структуры внеоборотных активов мы видим, что в отчетном периодепроизошло выбытие и снижение основных средств на 866 тыс. Руб. Или 1, 89%, незавершенное строительство осталось без изменения, но удельный вес на конец периода увеличился на 0, 47%, долгосрочные финансовые вложения снизились на 8 тыс. руб., опять же доля их во внеоборотных активах увеличилась на 1, 42%. 4) Сравниваем 2 раздел баланса «Оборотные активы» Таблица 4
Вывод: Из таблицы видно, что баланс предприятия неликвидный, т.е. по сравнению с предыдущим годом в отчетном году - запасы увеличились на 1 829 тыс. руб. или 40, 62 %, на это повлияло увеличение затрат в незавершенном производстве на конец отчетного периода, которых на начало не было, а на конец они составили 4 582 тыс.руб, тогда как сырье и материалы значительно уменьшились на 1 713 тыс. руб. или 9, 25%.Готовая продукция уменьшилась к концу периода т.к. у завода в 2004 году нет своей собственной продукции, завод занимается продажей комиссионной продукции, которую он ежемесячно получает от комитента. НДС по приобретенным ценностям уменьшился на 493 тыс. руб. или 1, 18%, дебиторская задолженность уменьшилась на 6 818 тыс. руб. или 42, 59%, денежные средства незначительно увеличились на конец отчетного периода на 0, 79% или 18 тыс. руб. 4) Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности: Предыдущий год 8419 < 12574 Отчетный год 1601 < 11990 Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности: Предыдущий год Дт = ___44240___ = 6, 35 > Кт = ___44518_____ = 5, 71 (5522+8419)/2 (3006+12574)/2 Отчетный год Дт = ___5473____ = 1, 09 < Кт = ____8207_____ = 1, 13 (8419+1601)/2 (12574+11990)/2 Вывод: На предприятии оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном году меньше, чем оборачиваемость кредиторской задолженности, в предыдущем году оборачиваемость дебиторской задолженности больше, чем кредиторская, это говорит о том, что в отчетном году предприятие финансово неустойчивое, некредитоспособное, не рассчитывается с кредиторами и живет за счет заемных средств. 5) Рассчитаем чистые активы и сравним их с Уставным капиталом: Отчетный год 11 220 – (13 + 14 990) = - 3 783 < 115 Предыдущий год 17 55 8 – (13 + 18 274) = - 731 < 115 6) Рассчитаем чистые оборотные активы: Предыдущий год 3 259 – (13 + 14 990) = - 11 744 Отчетный год 4 133 – (15 + 18 274) = - 14 156 Вывод: Предприятие неплатежеспособное, не хватает средств рассчитаться с долгами, предприятия работает за счет заемных средств. Анализ баланса 1) Анализ состава, структуры и динамики актива баланса методом структурной динамики (по скорректированному балансу).
Таблица 5
Последнее изменение этой страницы: 2019-10-04; Просмотров: 228; Нарушение авторского права страницы Главная | Случайная страница | Обратная связь | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||