Анализ Формы № 4 «Отчет о движении денежных средств»

1) Анализ движения денежных средств по видам деятельности методом сравнения

Таблица 15

Наименование показателей	За предыдущий период	За отчетный период	Отклонения
			Тыс. руб.	%
1. Остаток денежных средств на начало периода	145	101	-44	70
2. Чистые денежные средства (поток) от текущей деятельности	80810	25326	-55484	31
3. Чистые денежные средства (поток) от инвестиционной деятельности	-	-	-	-
4. Чистые денежные средства (поток) от финансовой деятельности	-	-	-	-
5. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	-	-	-	-
6. Остаток денежных средств на конец периода	101	133	+32	132
7. Величина влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю	-	-	-	-

Вывод: Остаток денежных средств на конец периода незначительно увеличился на 32 тыс. руб. Чистый денежный поток по текущей деятельности снизился на 55 484 тыс. руб. Из выручки по текущей деятельности направлено на выплату заработной платы, на оплату приобретенных работ и услуг, на расчеты по налогам и отчисления во внебюджетные фонды и на оплату процентов и кредита. Предприятие живет за счет полученных кредитов и займов, хотя по сравнению с предыдущим периодом доля кредитов уменьшилась, но и денежные средства полученные от покупателей то же значительно снизились.

2) Анализ структуры чистого денежного потока организации.

Таблица 16

Наименование показателя	Удельный вес в общей величине чистого денежного потока (%)		Отклонение, %
	За предыдущий год	За отчетный год
1. Общая величина чистого денежного потока (чистое уменьшение (увеличение) денежных средств и их эквивалентов)	80810	25326	31
1.1. Чистые денежные средства (поток) от текущей деятельности	80810	25326	31
1.2. Чистые денежные средства (поток) от инвестиционной деятельности	-	-	-
1.3. Чистые денежные средства (поток) от финансовой деятельности	-	-	-

Вывод: На заводе чистые денежные потоки только от текущей деятельности, так как инвестиционная деятельность и и финансовая деятельность не проводилась. В предыдущем периоде величина чистого денежного потока от текущей деятельности была выше, т.е. мы наблюдаем спад деятельности завода.

3) Анализ движения денежных средств по видам деятельности методом динамической структуры

 

Таблица 17

Наименование	Предыдущий период		отчетный период		отклонения
	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу
1. Поступило всего денежных средств по всем видам деятельности	80810	100	25326	100	-55484	-
1.1. Приток по текущей деятельности	80810	100	25326	100	-55484	-
1.1.1. Средства, полученные от покупателей, заказчиков	62845	77, 8	21194	83, 7	-41651	+5, 9
1.1.2. Прочие доходы	6965	8, 6	1132	4, 5	-5833	-4, 1
1.2. Кредиты	11000	13, 6	3000	11, 8	-8000	-1, 8
2. Направлено денежных средств по всем видам деятельности	80854	100	25294	100	-55560	-
2.1. Отток по текущей деятельности	80854	100	25294	100	-55560	-
2.1.1. На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	45085	55, 8	14412	57	-30673	+1, 2
2.1.2.На оплату труда	2234	2, 8	1200	4, 7	-1034	+1, 9
2.1.3. На выплату процентов и кредитов	18363	22, 7	6356	25, 1	-12007	+2, 4
2.1.4.На расчеты по налогам и сборам	1695	2, 1	228	0, 9	-1467	-1, 2
2.1.5. На расчеты с внебюджетными фондами	474	0, 6	68	0, 3	-406	-0, 3
2.1.6.Прочие расходы	13003	16	3030	12	-9973	-4

Вывод: На предприятии основной и единственный денежный поток от поступлений по текущей деятельности, в частности от покупателей и заказчиков, в отчетном периоде составил 21 194 тыс. руб., что на 41 651 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем периоде. Приток денежных средств от прочих поступлений составил 1 132 тыс. руб., что на 5 833 тыс. руб. меньше по сравнению с предыдущим периодом. Денежные средства направлены на выплату заработной платы, на расчеты по налогам и сборам, расчеты с внебюджетными фондами, прочие расходы (выдача в подотчет, перечисление банку за расчетно-кассовое обслуживание), всего за отчетный период 25 294 тыс. руб. что на 55 560 тыс. руб. меньше по сравнению с предыдущим периодом. Предприятие не развивает финансовую и инвестиционную деятельность.

4) Анализ отчета движения денежных средств косвенным методом

Таблица 18

Наименование статей баланса	Сумма, тыс. руб.	Влияние на денежный поток
1. Текущая деятельность
1.1. Амортизация (Ф-5)	+138	+
.2. Запасы	+1829	-
1.3. НДС	-493	-
1.4. Дебиторская задолженность до 1 года	-6818	-
1.5. Дебиторская задолженность более 1 года
1.6. Прочие оборотные активы
1.7. Кредиторская задолженность	-584	+
1.8. Прочие краткосрочные обязательства
Итого по текущей деятельности	-6436
2. Инвестиционная деятельность
2.1. Нематериальные активы
2.2. Основные средства (Ф-5)	-726	+
2.3. Незавершенное строительство	0	-
2.4. Доходные вложения в материальные ценности
2.5. Долгосрочные финансовые вложения	-8	-
2.6. Отложенные налоговые активы
2.7. Прочие внеоборотные активы
Итого по инвестиционной деятельности	+718
3. Финансовая деятельность
3.1. Краткосрочные финансовые вложения
3.2. Уставный капитал
3.3. Собственные акции, выкупленные у акционеров
3.4. Добавочный капитал
3.5. Резервный капитал	-3	+
3.6. Нераспределенная прибыль (убыток)	-3049	+
3.7. Долгосрочные обязательства	-2	-
3.8. Займы и кредиты	-2700	+
3.9. Задолженность перед участниками
3.10. Доходы будущих периодов
3.11. Резервы предстоящих расходов
3.12. Прочие краткосрочные обязательства
Итого по финансовой деятельности	+5750
Всего по деятельности предприятия	+32

Соблюдается баланс

 

+ТД + ИД + ФД = ДСк – ДСн;

 

Вывод: По текущей деятельности денежный поток оказался отрицательным. Уменьшился денежный поток за счет увеличения дебиторской задолженности -6 818 тыс. руб., увеличение кредиторской задолженности +584 тыс. руб., увеличение амортизации +132 тыс. руб., увеличение запасов -1 829 тыс. руб. Уменьшение НДС -493 тыс. руб. снизило поток по текущей деятельности. По инвестиционной деятельности положительный поток на это повлияло в сторону увеличения уменьшение основных средства -726 тыс. руб.,. По финансовой же деятельности сложился положительный поток, т. е. была использована нераспределенная прибыль -3 049 тыс. руб., увеличило денежный поток уменьшение долгосрочных обязательств -2 тыс. руб.и уменьшение по займам и кредитам -2 700 тыс. руб. Из анализа видно, что произошел отток денежных средств.

Анализ Формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

1) Рассчитать коэффициенты:

Коэффициент прибытия = 12/7970 = 0, 0015

Коэффициент выбытия = 738/8696 = 0, 08

Коэффициент амортизации на начало периода = 4893/8696 = 0, 56

Коэффициент амортизации на конец периода = 5031/7970 = 0, 63

Коэффициент годности на начало периода = 1- 0, 56 = 0, 44

Коэффициент годности на конец периода = 1 – 0, 63 = 0, 37

2) Анализ основных средств и амортизации основных средств методом динамической структуры

Таблица 19

Наименование показателей	На начало отчетного периода		А конец отчетного периода		Отклонения
	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу
1. Всего основных средств	8696	100	7970	100	-726	-
1.1. Здания	3831	44	3831	48, 1	-	+4, 1
1.2. Сооружения и передаточные устройства	172	2	172	2, 2	-	+0, 2
1.3. Машины и оборудования	3379	38, 9	2752	34, 5	-621	-4, 4
1.4. Транспортные средства	827	9, 5	728	9, 1	-99	-0, 4
1.5. Другие виды основных средств	487	5, 6	487	6, 1	-	+0, 5
2. Амортизация основных средств – всего	4893	100	5031	100	+138	-
2.1. Зданий и сооружений	2411	49, 3	2290	45, 5	-121	-3, 8
2.2. Машин, оборудования, транспортных средств	2372	48, 5	2586	51, 4	+214	+2, 9
2.3. Другие	110	2, 2	155	3, 1	+45	+0, 9

Вывод: Большой удельный вес в общей величине основных средств занимают здания

44% на начало отчетного периода и 48, 1% на конец отчетного периода.Вторые по величине удельного веса в общей величине основных средств это машины и оборудование 34, 5% в отчетном периоде. Удельный вес транспортных средств в общей величине основных средств составляет 6, 1%, удельный вес сооружений и передаточных устройств 2, 2%. Удельный вес суммы амортизации машин, оборудования и транспортных средств в общей величине амортизации основных средств составляет 51, 4%, остальную часть составляет амортизация зданий и сооружений 45, 5%, в свою очередь по другим основным средствам удельный вес амортизации составил 3, 1%.

3) Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности методом динамической структуры

 

Таблица 20

Наименование показателей	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		отклонения
	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу
1. Дебиторская задолженность: в том числе краткосрочная – всего:	7384	100	1601	100	-5783	-
1.2. Расчеты с покупателями и заказчиками	4193	56, 8	1099	68, 6	-3094	+11, 8
1.3. Авансы выданные	-	-	-	-	-	-
1.4. Прочая	3186	43, 2	502	31, 4	-2684	11, 8
2. Кредиторская задолженность: в том числе краткосрочная – всего:	16030	100	14991	100	-1039	-
2.1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками	7593	47, 3	9467	63, 2	+1874	+15, 9
2.2. Расчеты с персоналом по заработной плате	110	0, 7	77	0, 5	-33	-0, 2
2.3. Расчеты по налогам и сборам	1765	11	1407	9, 4	-358	-1, 6
2.4. Займы и кредиты	5043	31, 3	3013	20	-2000	-11, 3
2.5. Векселя собственные	-	-	-	-	-	-
2.6. Прочая	1562	9, 7	1040	6, 9	-522	-2, 8

Вывод: Большую часть удельного веса в структуре дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками 68, 6%, удельный вес прочей дебиторской задолженности в общей величине составляет 31, 4%. Общая величина дебиторской задолженности снизилась на конец отчетного периода на -5 783 тыс. руб. Общая величина кредиторской задолженности снизилась на конец отчетного периода на 1 039 тыс. руб., так как деятельность предприятия финансируется за счет заемных средств. Немалый удельный вес в структуре кредиторской задолженности занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками 63, 2%, затем кредиты и займы и составляют 20%, удельный вес в общей величине кредиторской задолженности по расчетам с персоналом по заработной плате и расчеты с бюджетом составляет 9, 9%, прочей задолженности 6, 9%.

4) Анализ расчетов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности методом сравнения

 

Таблица 21

Наименование показателей	За предыдущий период	За отчетный период	Отклонения
			Тыс. руб.	%
1. Выручка	50434	4801	-45633	9, 52
2. Себестоимость	50751	7199	-43552	14, 18
3. Средняя величина ДЗ	6970	5010	-1960	71, 88
4. Средняя величина КЗ	7790	12282	+4492	157, 66
5. Оборачиваемость ДЗ	7, 24	0, 96	-6, 28	13, 26
6. Оборачиваемость КЗ	6, 51	0, 59	-5, 92	9, 06
7. Период оборота в днях ДЗ	0, 00010	0, 00015	+0, 00005	150
8. Период оборота в днях КЗ	0, 00009	0, 00040	+0, 00031	45, 2
9. Однодневная выручка	140, 09	13, 34	-126, 75	9, 52
10. Однодневная ДЗ	193, 63	13, 92	-179, 71	7, 19
11. Однодневная КЗ	21, 64	34, 12	+12, 48	157, 67

Вывод: По дебиторской задолженности период оборота в днях увеличился, а оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 6, 28. Оборачиваемость кредиторской задолженности на конец отчетного периода снизилась на 5, 92, а период оборота в днях увеличился.

Однодневная выручка отчетного периода * дни ускорения = сколько дополнительно получено выручки.

13, 92 * 0, 57 дня = 7, 9344 тыс. руб. выручки дополучено за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.

 

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться: