|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВСтр 1 из 4Следующая ⇒
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Учет кассовых операций и денежных документов Безналичные формы расчетов 1.3Учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке Учет переводов в пути Отчет о движении денежных средств ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФОРМЫ №4 «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ» Входной показатель Движение денежных средств по текущей деятельности 2.3 Движение денежных средств по инвестиционной деятельности 2.4 Движение денежных средств по финансовой деятельности 3 АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА 3.1 Краткая характеристика ООО «Таурон» 3.2 Анализ структуры баланса 3.2.1 Определение неудовлетворительной структуры баланса 3.2.2 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств 3.2.3 Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения 3.3 Анализ бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств» 3.3.1 Цели и задачи анализа движения денежных средств 3.3.2 Анализ движения денежных средств косвенным методом 3.3.3 Прогноз банкротства ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ВВЕДЕНИЕ
Раскрытие в составе бухгалтерской отчетности информации об источниках денежных средств коммерческой организации и направлениях использования этих средств не является абсолютно новой задачей для России и для всего мирового экономического сообщества. На первых этапах дискуссия по данному вопросу велась в связи с составлением отчета об оборотном капитале (А.П. Рудановский), а позднее - отчетов об изменении финансового положения компании и фондовых потоках (капитала) в рамках национальных бухгалтерских стандартов (GAAP US; GAAP UK). В последние годы для составления финансовой отчетности с учетом требований международных стандартов возникла необходимость раскрывать данные именно о денежных потоках, а не о многообразных формах финансирования коммерческих организацийОтчетный бухгалтерский баланс раскрывает имущественное и финансовое положение организации с точки зрения источников финансовых ресурсов (собственный капитал и обязательства (заемный капитал)), а также размещения привлеченного капитала организации в экономические ресурсы (активы). Отчетные показатели баланса по своему характеру позволяют выявлять абсолютные и относительные показатели активов, обязательств и собственного капитала только по состоянию на отчетную дату. В первой части курсовой работы излагается теоретический материал по учету движения денежных средств на предприятии. Во второй части курсовой работы описан порядок составления бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств». В третьей части курсовой работы представлена краткая характеристика предприятия, проведен анализ баланса (форма №1 и №2) и бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств». Также приведены примеры анализа денежных средств прямым и косвенным методом. 1 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Безналичные формы расчетов
Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей. Безналичные расчеты осуществляют посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов и банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги. Безналичные расчеты осуществляются в основном через банковские, кредитные и расчетные операции. Безналичные расчеты осуществляют по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции и т.п. Их учитывают на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 45 «Товары отгруженные» и др. К нетоварным операциям относят расчеты с коммунальными учреждениями, научно-исследовательскими организациями, учебными заведениями и т.п. Их учитывают на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В зависимости от местонахождения поставщика и покупателя безналичные расчеты разделяют на иногородние и одногородние (местные). Формы безналичных расчетов определены ст. 862 ГК РФ и Положением Центрального банка РФ: а)расчеты платежными поручениями; б)расчеты по инкассо; в)расчеты на аккредитиву; г)расчеты чеками. Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Все операции по банковским счетам осуществляются только на основании расчетных документов. Расчетный документ - это оформленное на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение: а)плательщика - о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя; б)получателя - о списании денежных средств со счета плательщика и перечислении на счет, указанный покупателем. Расчетные документы должны быть представлены в банк в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки расчетного документа. В банк представляется столько экземпляров расчетных документов, сколько необходимо для всех участников расчетов. Копии расчетных документов могут быть изготовлены с применением копировальной бумаги, множительной техники или ЭВМ. Первый экземпляр расчетного документа (кроме чека) подписывают два уполномоченных лица (или одним лицом, если в организации отсутствует лицо с правом второй подписи). Кроме того, на документе ставится оттиск печати. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств: а)за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; б)в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в)в целях возврата / размещения кредитов и займов, депозитов и уплаты процента по ним; г)по распоряжению физических лиц или в пользу физических лиц, д)в других целях, предусмотренных законодательством или договором. В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров работ, услуг или для осуществления периодических платежей. И платежные поручения принимаются банком независимо от наличия да нежных средств на счет плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Расчеты по инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований и инкассовых поручений. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк и применяются при расчетах за товары, а также в иных случаях, предусмотренных договором плательщика с его контрагентом. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяемся сторонами по основному договору (по не менее пяти рабочих дней). При отсутствии в договоре такого срока сроком для акцепта считаются пять рабочих дней. Достоинством акцептной формы расчетов платежными требованиями является то, что она позволяет плательщику контролировать соблюдение поставщиком условий, предусмотренных договорами. Ее недостаток заключается в сравнительно медленном поступлении средств на счет поставщика (5 дней на акцепт и двойной срок почтового пробега). Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми в безакцептном порядке, производятся, как правило, на основании соответствующих законов. В этом случае получатель должен указать в платежном требовании номер, дату принятия и название соответствующего закона. Как правило, со счетов плательщика без акцепта оплачивают требования за газ, воду, электрическую и тепловую энергию, канализацию, пользование телефоном, почтово-телеграфные и некоторые другие услуги.
Учет переводов в пути
Некоторые организации не могут сдавать денежную наличность в течение рабочего дня в обслуживающий их банк. В этом случае организации в соответствии с заключенными договорами вносят подготовленную денежную наличность в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений, как правило, через инкассаторов банка и отделения связи. В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам иди почтовым отделениям сданные денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути». Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или другие подобные документы. Движение денежных средств (переводов) в иностранной валюте учитывают на счете 57 обособленно. Суммы наличных денежных средств, сданных кредитным организациям, сберегательным банкам или почтовым отделениям, списывают в дебет счета 57 с кредита счета 50 «Касса». С кредита счета 57 денежные средства списывают в дебет счета 51 «Расчетные счета» (согласно выписке банка) или других счетов в зависимости от их использования (50, 52, 62, 73). Входной показатель
В строке " Остаток на начало отчетного года" указывается сумма денежных средств, которая имелась в кассе и числилась на банковских счетах организации на начало отчетного периода (1 января 2004 г.). Этот показатель приводится без разбивки по видам деятельности. В указанную строку переносится сумма из строки " Остаток денежных средств на конец отчетного периода" графы 3 Отчета о движении денежных средств за 2003 г. Если на конец 2003 г. организация имела остаток средств в иностранной валюте, заполнять строку " Остаток на начало отчетного года" путем такого переноса нельзя. Это связано с тем, что остатки валюты на начало года при составлении формы № 4 за 2004 г. должны быть пересчитаны по курсу Банка России на 31 декабря 2004 г. (а в форме за 2003 г. они были показаны в пересчете по курсу Банка России на 31 декабря 2003 г.). Если у организации на начало отчетного года остатка иностранной валюты нет, показатель строки " Остаток денежных средств на начало отчетного года" формы № 4 должен равняться показателю графы 3 " На начало отчетного года" по строке 260 " Денежные средства" (за минусом остатка по субсчету " Денежные документы" счета 50) баланса за 2004 г.
Анализ структуры баланса Таблица 1: Анализ структуры баланса
Актив | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1. Иммобилизованные средства | 2004 | 75, 4 | 3100 | 80, 5 | +1096 | +54, 7 | |||||||||||||||||||||||||||
| 2. Оборотные активы, всего | 653 | 24, 6 | 752 | 19, 5 | +99 | +15, 2 | |||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных) | 135 | 5, 1 | 152 | 3, 9 | +17 | +12, 6 | |||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: -сырье и материалы; | 65 | 2, 4 | 70 | 1, 8 | +5 | +7, 7 | |||||||||||||||||||||||||||
| - готовая продукция (товары). | 61 | 2, 3 | 71 | 1, 8 | +10 | +16, 4 | |||||||||||||||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; | 9 | 0, 3 | 11 | 0, 3 | +2 | +22, 2 | |||||||||||||||||||||||||||
| НДС по приобретенным ценностям | 86 | 3, 2 | 97 | 2, 5 | +11 | +12, 8 | |||||||||||||||||||||||||||
| ликвидные активы, всего | 431 | 16, 2 | 502 | 13 | +71 | +16, 5 | |||||||||||||||||||||||||||
| из них: - денежные средства и краткосрочные вложения; | 161 | 6, 1 | 171 | 4, 4 | +10 | +6, 2 | |||||||||||||||||||||||||||
| - дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); | 269 | 10, 1 | 330 | 8, 6 | +61 | +22, 7 | |||||||||||||||||||||||||||
| - товары отгруженные. | 1 | < 0, 1 | 1 | < 0, 1 | – | – | |||||||||||||||||||||||||||
|
Пассив | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1. Собственный капитал | 1901 | 71, 5 | 3002 | 77, 9 | +1101 | +57, 9 | |||||||||||||||||||||||||||
| 2. Заемный капитал, всего | 523 | 19, 7 | 574 | 14, 9 | +51 | +9, 8 | |||||||||||||||||||||||||||
| из них: - долгосрочные кредиты и займы; | 379 | 14, 3 | 489 | 12, 7 | +110 | +29 | |||||||||||||||||||||||||||
| - краткосрочные кредиты и займы. | 144 | 5, 4 | 85 | 2, 2 | -59 | -41 | |||||||||||||||||||||||||||
| 3. Привлеченный капитал* | 233 | 8, 8 | 276 | 7, 2 | +43 | +18, 5 | |||||||||||||||||||||||||||
| Валюта баланса | 2657 | 100 | 3852 | 100 | +1195 | +45 | |||||||||||||||||||||||||||
* Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.Структура активов организации на конец 2004 г. характеризуется соотношением: 80, 5% иммобилизованных средств и 19, 5% текущих активов. Активы организации в течение рассматриваемого периода увеличились на 1195 тыс. руб. (на 45%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 57, 9%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
· Основные средства – 988 тыс. руб. (81, 9%)
· Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 61 тыс. руб. (5, 1%)
· Незавершенное строительство – 61 тыс. руб. (5, 1%) Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
· Добавочный капитал – 947 тыс. руб. (71, 4%)
· Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 178 тыс. руб. (13, 4%)
· Займы и кредиты – 122 тыс. руб. (9, 2%)Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить " Краткосрочные финансовые вложения" в активе и " Займы и кредиты" в пассиве (-10 тыс. руб. и -59 тыс. руб. соответственно).
Прогноз банкротства
В качестве одного из показателей вероятности банкротства организации ниже рассчитан Z-счет Альтмана:
Z-счет = 1, 2К1 + 1, 4К2 + 3, 3К3 + 0, 6К4 + К5 , где
| Коэф-т | Расчет | Значение | Множитель | Произведение (гр. 3 х гр. 4) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| К1 | Отношение оборотного капитала к величине всех активов | 0, 21 | 1, 2 | 0, 25 |
| К2 | Отношение нераспределенной прибыли и фондов спец. назначения к величине всех активов | 0, 17 | 1, 4 | 0, 24 |
| К3 | Отношение фин. результата от продаж к величине всех активов | 0, 08 | 3, 3 | 0, 26 |
| К4 | Отношение собственного капитала к заемному | 3, 53 | 0, 6 | 2, 12 |
| К5 | Отношение выручки от продаж к величине всех активов | 0, 26 | 1 | 0, 26 |
| Z-счет Альтмана: | 3, 13 | |||
Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:
· 1, 8 и менее – очень высокая;
· от 1, 81 до 2, 7 – высокая;
· от 2, 71 до 2, 9 – существует возможность;
· от 3, 0 и выше – очень низкая.
Для ООО " Таурон" значение Z-счета на конец 2004 г. составило 3, 13. Это говорит о низкой вероятности скорого банкротства ООО " Таурон". Несмотря на полученные выводы следует отметить, что Z-счет Альтмана в российской практике имеет низкую эффективность прогнозирования, особенно для небольших организаций, акции которых не котируются на биржах.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в компанию пришли деньги в течение отчетного периода и на что они были потрачены. Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки компаний. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной компанией учетной политики.
В данной курсовой работе был рассмотрен учет движения денежных средств как с теоретической стороны – его основы, задачи и порядок заполнения бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств», так и с практической – анализ движения денежных средств в ООО «Таурон».
Также в данной курсовой работе был проведен анализ бухгалтерского баланса ООО «Таурон». Он был проведён исходя из составленных таблиц на основании данных, предоставленных организацией.
По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на 31.12.2004 г.) и результатов деятельности ООО " Таурон" в течение анализируемого периода. При этом учтено как текущее состояние показателей, так и их динамика.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Ефимова О.В.: Финансовый анализ. – 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. – 528 с. (Библиотека журнала «Бухгалтерский учет»)
2. «Консультант плюс»
3. Марканьян Э.А, Герасименко Г.П, Экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебник/ - Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. – 560с.
4. Савицкая Г.В анализ хозяйственной деятельности предприятия, 4-е из. Перераб.. и доп., - Минск: ООО «Новое знание», 2000 – 688с.
5. Чечевицина Л.Н, Чуев И.Н, Анализ финансово – хозяйственной деятельности: Учебник – 3-е изд. М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и Ко», 2003 – 352с.
6. Швецкая В.М. Головко Н.А, Бухгалтерский учёт: учебное пособие для студентов экономических колледжей и средних специальных учебных заведений. – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004 – 408с.
7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2001.- 208 с.- (Серия «Высшее образование»).
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Бухгалтерская форма №1 «Баланс» за 2004 год
|
БАЛАНС | |||
| Статья баланса | Код строки | 01.01.2004 | 01.01.2005 |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ |
|
|
|
|
110 |
38, 0 |
47, 0 | |
|
Основные средства (01, 02) |
120 |
1 442, 0 |
2 430, 0 |
|
130 |
309, 0 |
370, 0 | |
|
135 |
|
| |
|
140 |
134, 0 |
142, 0 | |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
17, 0 |
15, 0 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
21, 0 |
28, 0 |
|
Итого по разделу I |
190 |
1 961, 0 |
3 032, 0 |
|
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
136, 0 |
153, 0 |
| сырье, материалы, н другие аналогичные ценности (10, 14, 15, 16) | 211 | 65, 0 | 70, 0 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 |
|
|
| затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) | 213 | 3, 0 | 4, 0 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (15, 16, 41, 42, 43) | 214 | 61, 0 | 71, 0 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 1, 0 | 1, 0 |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | 6, 0 | 7, 0 |
| прочие запасы и затраты | 217 |
|
|
|
220 |
86, 0 |
97, 0 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
43, 0 |
68, 0 |
| покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 231 | 22, 0 | 21, 0 |
| векселя к получению (62, 76) | 232 | 2, 0 | 1, 0 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60, 62, 75, 76) | 233 |
|
|
| авансы выданные (60) | 234 |
| 28, 0 |
| прочие дебиторы | 235 | 19, 0 | 18, 0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
269, 0 |
330, 0 |
| покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 241 | 130, 0 | 150, 0 |
| векселя к получению (62, 76) | 242 | 4, 0 | 2, 0 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 |
|
|
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | 244 |
|
|
| авансы выданные (60) | 245 | 41, 0 | 56, 0 |
| прочие дебиторы | 246 | 94, 0 | 122, 0 |
|
250 |
67, 0 |
57, 0 | |
| займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев | 251 | 5, 0 | 6, 0 |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 |
|
|
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 62, 0 | 51, 0 |
|
Денежные средства |
260 |
94, 0 |
114, 0 |
| касса (50) | 261 |
|
|
| расчетные счета (51) | 262 | 26, 0 | 46, 0 |
| валютные счета (52) | 263 | 23, 0 | 43, 0 |
| прочие денежные средства (55, 57) | 264 | 45, 0 | 25, 0 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
1, 0 |
1, 0 |
|
Итого по разделу II |
290 |
696, 0 |
820, 0 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
2 657, 0 |
3 852, 0 |
| Статья баланса | Код строки | 01.01.2004 | 01.01.2005 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал (80) |
410 |
118, 0 |
118, 0 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров должен быть " минус" |
| -14, 0 | -17, 0 |
|
Добавочный капитал (83) |
420 |
1 276, 0 |
2 223, 0 |
|
Резервный капитал (82) |
430 |
16, 0 |
21, 0 |
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 9, 0 |
|
| резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными | 432 |
|
|
|
450 |
8, 0 |
8, 0 | |
|
Нераспределенная прибыль |
460 |
469, 0 |
647, 0 |
|
Итого по разделу III |
490 |
1 873, 0 |
3 000, 0 |
|
Доля меньшинства |
| 8 |
8, 0 |
|
Займы и кредиты (67) |
510 |
276, 0 |
398, 0 |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев | 511 | 231, 0 |
|
| прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев | 512 | 45, 0 |
|
|
62, 0 |
80, 0 | ||
|
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
41, 0 |
11, 0 |
|
Итого по разделу IV |
590 |
379, 0 |
489, 0 |
|
Займы и кредиты (66) |
610 |
144, 0 |
85, 0 |
| кредиты банков | 611 | 140, 0 |
|
| прочие займы | 612 | 4, 0 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
225, 0 |
268, 0 |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 75, 0 | 119, 0 |
| векселя к уплате (60, 76) | 622 | 14, 0 | 24, 0 |
| задолженность перец дочерними и зависимыми обществами (60, 62, 66, 67, 75, 76) | 623 |
|
|
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 5, 0 | 4, 0 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 2, 0 | 1, 0 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 38, 0 | 36, 0 |
| авансы полученные (62, 76) | 627 | 4, 0 | 4, 0 |
| прочие кредиторы | 628 | 87, 0 | 80, 0 |
|
630 |
|
| |
|
640 |
2, 0 |
2, 0 | |
|
650 |
26, 0 |
| |
|
660 |
|
| |
|
Итого по разделу V |
690 |
397, 0 |
355, 0 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
2 657 |
3 852 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Бухгалтерская форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2004 год
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | |||
| Наименование показателя | Код строки | 2004 | 2005 |
| Доходы и расходы от обычных видов деятельности |
|
| |
| Выручка (нетто) о продажи товаров, продукции, работ, услуг |
010 |
1 011, 0 |
1 438, 0 |
| в том числе от продажи | 011 |
|
|
| 012 |
|
| |
|
020 |
638, 0 |
865, 0 | |
| в том числе проданных | 021 |
|
|
|
| 022 |
|
|
| Валовая прибыль | 029 |
373, 0 |
573, 0 |
| Коммерческие расходы | 030 |
|
|
| Управленческие расходы | 040 |
65, 0 |
78, 0 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
308, 0 |
495, 0 |
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
| Проценты к получению | 060 | 4, 0 | 5, 0 |
| Проценты к уплате | 070 | 31, 0 | 42, 0 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 1, 0 | 2, 0 |
| Прочие доходы | 090 | 1 000, 0 | 1 645, 0 |
| Прочие расходы | 100 | 998, 0 | 1 529, 0 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
284, 0 |
576, 0 |
| Отложенные налоговые активы | 141 |
| 2, 0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 17, 0 | 16, 0 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 66, 0 | 143, 0 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
201, 0 |
419, 0 |
| Справочно - постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 5, 0 | 4 |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Бухгалтерская форма №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2004 г.
|
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
|||||
Последнее изменение этой страницы: 2019-10-04; Просмотров: 214; Нарушение авторского права страницы