Группировка организаций по критериям оценки финансового состояния

 

№ п.п.	Показатели финансового состояния	Границы классов согласно критериям
		I класс	II класс	III класс	IV класс	V класс
А	Б	1	2	3	4	5		6
1	Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)	0, 5 и выше – 20 баллов	0, 4 и выше – 16 баллов	0, 3 12 баллов	0, 2 = 8 баллов	0, 1 = 4 балла	Менее 0, 1 – 0 баллов
2	Коэффициент критической оценки (L3)	1, 5 и выше – 18 баллов	1, 4 = 15 баллов	1, 3 = 12 баллов	1, 2-1, 1 = 9-6 баллов	1, 0 = 3 балла	Менее 1 – 0 баллов
3	Коэффициент текущей ликвидности (L4)	2 и выше – 16, 5 баллов	1, 9-1, 7 = 15-12 баллов	1, 6-1, 4 = 10, 5-7, 5 балла	1, 3-1, 1 = 6-3 балла	1 = 1, 5 балла	Менее 1 – 0 баллов
4	Коэффициент финансовой независимости (U3)	0, 6 и выше – 17 баллов	0, 59-0, 54 = 16, 2-12, 2 балла	0, 53-0, 43 = 11, 4-7, 4 балла	0, 47-0, 41 = 6, 6-1, 8 балла	1 = 1, 5 балла	Менее 0, 4 – 0 баллов
5	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2)	0, 5 и выше – 15 баллов	0, 4 = 12 баллов	0, 3 = 9 баллов	0, 2 = 6 баллов	0, 1 = 3 балла	Менее 0, 1 – 0 баллов
6	Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (U6)	1 и выше – 13, 5 баллов	0, 9 = 11 баллов	0, 8 = 8, 5 баллов	0, 7-0, 6 = 6-3, 5 балла	0, 5 = 1 балла	Менее 0, 5 – 0 баллов
7	Минимальное значение границы	100	85, 2 - 66	63, 4 – 56, 5	41, 6-28, 3	14	-

  Все организации по критериям оценки финансового состояния подразделяют на пять классов:

I класс – организации, чьи кредиты и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в возврате кредитов и выполнении других обязательств в соответствии с договорами с хорошим запасом на возможную ошибку.

II класс - организации, демонстрирующие некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающие определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Эти организации еще не рассматриваются как рискованные.

III класс – это проблемные организации. Вряд ли существует угроза потери средств, но полное получение процентов, выполнение обязательств представляется сомнительным.

IV класс – это организации особого внимания, т.к. имеется риск при взаимоотношениях с ними. Организации, которые могут потерять средства и проценты даже после принятия мер к оздоровлению бизнеса.

V класс – организации высочайшего риска, практически неплатежеспособные.

Традиционный экономический анализ в значительной мере занимался сопоставлением фактических данных о результатах производственно-хозяйственной деятельности организаций с плановыми показателями, выявлением и оценкой отклонений «факта» от «плана». Затем общая сумма отклонений раскладывалась на отдельные суммы, обусловленные влиянием различных факторов как положительных (благоприятных), так и отрицательных (неблагоприятных), и разрабатывались предложения, как усилить влияние положительных и ослабить или устранить влияние отрицательных факторов. 

 

Оценка деловой активности МТП магазин “Шанс”

 

Анализ деловой активности п/п позволяет выявить насколько эффективно оно использует свои средства.

Деловую активность п/п можно представить как систему качественных и количественных критериев.

Качественные критерии - это широта рынков сбыта, репутация п/п, конкурентоспособность, наличие стабильных поставщиков и потребителей и т.п.

Количественные критерии деловой активности определяются абсолютными и относительными показателями. Среди абсолютных показателей следует выделить объем реализации произведенной продукции (работ, услуг), прибыль, величину авансированного капитала (активы п/п). Целесообразно учитывать сравнительную динамику этих показателей.

Оптимальное соотношение:

Т_п> Т_в> Т_ак> 100%

где Тп - темп изменения прибыли;

Тв - темп изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг);

Так - темп изменения активов (имущества) п/п.

Приведенное соотношение получило название “золотого правила экономики п/п”: прибыль должна возрастать более высокими темпами, чем объемы реализации и имущества п/п. Это означает следующее: издержки производства и обращения должны снижаться, а ресурсы п/п использоваться более эффективно. Однако на практике даже у стабильно прибыльного п/п в некоторых случаях возможно отклонение от этого соотношения. Причины могут быть разные: крупные инвестиции, освоение новых технологий, реорганизация структуры управления и производства, модернизация и реконструкция. Эти мероприятия зачастую вызваны влиянием внешней среды и требуют значительных финансовых вложений, которые окупятся и принесут выгоду в будущем.

Относительные показатели деловой активности характеризуют уровень эффективности использования ресурсов (материальных трудовых и финансовых). Предлагаемая система показателей деловой активности (табл. 5.) базируется на данных бухгалтерской отчетности п/п. Это обстоятельство позволяет по данным расчета показателей контролировать изменения в финансовом состоянии п/п.

Таблица 5.

Система показателей деловой активности предприятия

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: