Учета производственных запасов

 

Проверяемая организация Период аудита Количество человеко-часов Руководитель аудиторской группы Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности

ООО «Вегас» С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г. 160 Рудько Д.А. 4% 1) Качественно – соответствие нормативным актам 2) Количественно – 2%

 

№ п/п	Планируемые виды работ (комплексы задач)	Период Проведения	Исполнители
1	Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия	Один раз в квартал	Рудько Д.А. Рудько Д.А.
2	Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений	Один раз в квартал	Смирнова Е.А. Сосин А.Н.
3	Аудит учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов	Один раз в квартал	Смирнова А.Н.
4	Аудит сводного учета материальных ценностей	Один раз в квартал	Сосин А.Н.
5	Проведения анализа использования материальных ценностей	Один раз в квартал	Ермольник Д.Т.

Аудиторская фирма

 

 

Alfa - Audit

Закрытое акционерное общество

123130 г. Москва а/я 1

тел/факс: (095) 382-61-46

e-mail: AlfaAudit.ru         

 

Программа проведения аудита

Производственных запасов

 

Проверяемая организация Период аудита Количество человеко-часов Руководитель аудиторской группы Состав аудиторской группы Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности

ООО «Вегас» С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г. 160 Рудько Д.А. Рудько Д.А.; Смирнова Е.А.; Сосин А.Н.   4% 1) Качественно – соответствие нормативным актам 2) Количественно – 2%

 

№ п/п	Наименование аудиторских процедур	Период проведения	Исполнители	Рабочие документы аудитора
1.Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия
1.1.	Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складских карточек)	II квартал	Смирнова Е.А.	Инструкция о приемки материалов, техпаспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния складов.
1.2.	Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия.	II квартал	Рудько Д.А. Рудько Д.А.	Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков.
1.3.	Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки	II квартал	Рудько Д.А. Смирнова Е.А.	Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков
1.4.	Установления соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материалов	II квартал	Рудько Д.А. Сосин А.Н.	Оборотные ведомости, карточки складского учета
1.5.	Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и МБП	II квартал	Рудько Д.А. Смирнова Е.А.	Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей
Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений
2.1.	Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону на основе расходных документов	II квартал	Рудько Д.А. Смирнова Е.А.	Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры
2.2.	Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции	II квартал	Рудько Д.А.	Акты и другие документы на списание расхода материалов
2.3.	Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценностей	II квартал	Смирнова Е.А.	Акты на списание хищений, недостач
3. Аудит учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов
3.1.	Изучении организации и ведения учета МБП	II квартал	Сосин А.Н.	Учетная политика, карточки по учету МБП
3.2.	Проверка правильности начисления износа и его включения в затраты производства	II квартал	Сосин А.Н.	Расходные документы по учету МБП, сводные ведомости по учету износа
3.3.	Проверка правильности и обоснованности отражения в бухгалтерском учете движения МБП на складах	II квартал	Сосин А.Н.	Оборотные ведомости, карточки складского учета МБП.
4. Аудит сводного учета материальных ценностей
4.1.	Проверка данных аналитического и синтетического учета по синтетическим счетам, субсчета, направлениям затрат	II квартал	Рудько Д.А.	Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного производства, журнал-ордер № 10
4.2.	Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности	II квартал	Рудько Д.А.	Баланс (ф. № 1), приложение № 5, разработочные таблицы, журнал-ордер № 10
5. Проведения анализа использования материальных ценностей
5.1.	Выявление неиспользуемых материалов в течение II квартала	II квартал	Ермольник Д.Т.	Карточки складского учета, оборотные ведомости

РАБОЧИЕ ДОКУМЕНТЫ

Форма Д-1(1)

Проверка наличия документов

 

Проверяемая организация Аудитор Дата начала проверки Дата окончания проверки Проверяемый период

ООО «Вегас» Рудько Д.А. 01.07.2000 г. 02.07.2000 г. С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г.

 

 

Наименование документа	Наличие документа (" +" -есть, " -" -нет)
Устав	+
Учредительный договор	+
Свидетельство о государственной регистрации	+
Свидетельство ИМНС	+
Коды Госкомстата	+
Протокол о назначении генерального директора	+
Приказ о назначении главного бухгалтера	+
Приказ об учетной политике	+
Приказ о складах	-
Приказы о назначении ответственных лиц	+
Договора о материальной ответственности	+
Номенклатура материалов	-
Журнал учета поступающих грузов	+
Доверенности на получение грузов	-

Рабочий документ использован/не использован при составлении отчета аудитора.

 

Аудитор _______________ /____________/

 

 

Рабочий документ принят:

 

Аудитор _______________ /____________/

Форма ДМ-2(2)

Проверка наличия документов

12Следующая ⇒

Поделиться: