Анализ выпуска и продажи готовой продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат»

 

Цель анализа производства и реализации продукции состоит в выявлении наиболее эффективных путей увеличения объема выпуска продукции и улучшения ее качества, в изыскании внутренних резервов роста объема производства.

Основными задачами анализа объема производства и реализации продукции на предприятиях являются:

– оценка динамики по основным показателям объема, структуры и качества продукции;

– проверка сбалансированности и оптимальности бизнес-планов, плановых показателей, их напряженности и реальности;

– выявление степени количественного влияния факторов на изменение величины объема производства и реализации продукции;

– выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

– разработка мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов для повышения темпов роста продукции, улучшения ассортимента и качества.

Объекты данного направления анализа следующие:

– объем производства и реализации продукции;

– ассортимент и структура продукции;

– качество продукции;

– ритмичность продукции.

В процессе анализа производства и реализации продукции должны быть вскрыты причины, тормозящие рост производства, а именно: недостатки в организации производства и труда, нерациональное использование материальных, трудовых и денежных ресурсов, брак продукции.

Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включают остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот. По своему составу в ОАО «АвтоВАЗагрегат» валовая продукция не совпадает с товарной, поскольку есть внутрихозяйственный оборот и незавершенное производство.

Объем реализации продукции определяется по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит, и объем ее производства.

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (штуки, метры, тонны и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.

Условно-натуральные показатели, как и стоимостные, применяются для обобщенной характеристики объемов производства продукции.

Нормативные трудозатраты используются также для обобщенной оценки объемов выпуска продукции в тех случаях, когда в условиях многопродуктового производства не представляется возможным использовать натуральные или условно-натуральные измерители.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета темпов роста и прироста.

Таблица 3.1

Динамика производства и реализации продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» в сопоставимых ценах за 2006-2008 г.г.

Год	Объем производства продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %		Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
2006	3007650	100, 0	100, 0	258638	100, 0	100, 0
2007	2691980	89, 5	89, 5	231581	89, 5	89, 5
2008	4118760	136, 9	153, 0	356749	137, 9	154, 0

 

Для расчета темпов роста (базисные и цепные) используем следующие формулы:

– для базисного темпа роста:

 

Тб= , (4)

 

где ТП0-объем товарной продукции года, взятого за базу сравнения.

– для темпа роста цепного:

 

Тц= , (5)

 

где ТПi- объем товарной продукции в стоимостном выражении в сопоставимых ценах в i-ом году;

ТПi-1 - объем товарной продукции в стоимостном выражении в сопоставимых ценах в i-1 ом году

Из таблицы 3.1 видно, что за три года объем производства возрос на 36, 9%, а объем реализации — на 37, 9%. Если за предыдущие годы темпы роста производства и реализации совпадали, то за последний год темпы роста производства ниже темпов реализации продукции, что свидетельствует о реализации остатков продукции на складах предприятия.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.

Исчислим его по среднегеометрической:

 

 (6)

 

Среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет 10, 7 % а реализации продукции — 10, 9 %.

Для наглядности динамику производства и реализации продукции можно изобразить графически (рисунок 5).

Оценку выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный период произведем в таблице 3.2.

Показатели производства и реализации продукции взяты из отчета «выпуск и отгрузка» отдела сбыта предприятия ОАО «АвтоВАЗагрегат».

Рисунок 5. Динамика производства и реализации продукции

ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2006 - 2008 г.г

 

Таблица 3.2

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции

ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2006 г.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.				Реализация продукции в плановых ценах, тыс.руб.
	план	факт	+, -	% к плану	план	факт	+, -	% к плану
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	168330	184630	16300	109, 68	168330	188790	20460	112, 15
Глушитель основной ВАЗ -21085	6560	8589	2029	130, 93	6560	9600	3040	146, 34
Нейтрализатор отработавших газов	6625	8735	2110	131, 85	6625	9275	2650	140, 00
Трубопроводы привода тормозов	13724	11237	-2487	81, 88	13724	14570	846	106, 16
Всего	195239	213191	17952	109, 19	195239	222235	26996	113, 83

 

Из табл. 3.2, 3.3 и 3.4 видно, что в 2006 г. план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 9, 19 %, а по реализации - на 13, 83%, в 2007 г. план по выпуску готовой продукции недовыполнен на 2 %, а по реализации перевыполнен—на 5, 30%, в 2008 г. план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 8, 59 %, а по реализации — на 12, 38%. Это свидетельствует о снижении остатков нереализованной продукции на складах.

 

Таблица 3.3

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2007 г.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.				Реализация продукции в плановых ценах, тыс.руб.
	план	факт	+, -	% к плану	план	факт	+, -	% к плану
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	148200	152175	3975	102, 68	148200	163800	15600	110, 53
Глушитель основной ВАЗ -2108	11900	13262	1362	111, 45	11900	13345	1445	112, 14
Нейтрализатор отработавших газов	10880	1906	-8974	17, 52	10880	3536	-7344	32, 50
Трубопроводы привода тормозов	11550	11528	-22	99, 81	11550	11528	-22	99, 81
Всего	182530	178872	-3658	98, 00	182530	192209	9679	105, 30

 

Таблица 3.4

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2008 г.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.				Реализация продукции в плановых ценах, тыс.руб.
	план	факт	+, -	% к плану	план	факт	+, -	% к плану
Сиденья ВАЗ-110/11/12 с подогревом	155023	167115	12092	107, 80	155023	167580	12557	108, 10
Глушитель основной ВАЗ -21085	22142	25264	3122	114, 10	22142	24688	2546	111, 50
Нейтрализатор отработавших газов	1614	1761	147	109, 11	1614	1856	242	114, 99
Трубопроводы привода тормозов	11395	12364	969	108, 50	11395	19600	8205	172, 01
Всего	190174	206504	16330	108, 59	190174	213724	23550	112, 38

 

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций.

Таблица 3.5

Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2006 г.

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1	83700	93000	0	83700
	2	84630	86025	0	84630
Глушитель основной ВАЗ -21085	2	6560	7600	0	6560
Нейтрализатор отработавших газов	3	5035	6625	0	5035
	2	1590	3975	0	1590
Трубопроводы привода тормозов	1	13724	15792	0	13724
Итого		195239	213191	0	195239

 

Из таблицы 3.8 видно, что за отчетный период недопоставки продукции по договорам не было. Продукция была поставлена всем потребителям, что положительно характеризует деятельность предприятия.

 

Таблица 3.6

Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2007 г.

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1	148200	140400	-7800	140400
Глушитель основной ВАЗ -21085	2	11900	11050	-850	11050
Нейтрализатор отработавших газов	3	10880	12240		10880
Трубопроводы привода тормозов	1	11550	15182		11550
Итого		182530	178872	-8650	173880

 

В 2007 г. имело место недопоставка продукции потребителям на сумму 8650 тыс. руб. или на 4, 97%. Имело место недопоставка Сидений ВАЗ-2110/11/12 с подогревом и Глушитель основной ВАЗ -21085. Продукция была недопоставлена по вине транспортной организации.

 

Таблица 3.7

Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2008 г.

Изделие	Потребитель		План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1		51554	55706		51554
	3		51035	50170	-865	50170
	2		52419	65415		52419
Глушитель основной ВАЗ -21085	2	10465		10010	-455		10010
	1	11548		15379			11548
Нейтрализатор отработавших газов	3	1440		2844			1440
Трубопроводы привода тормозов	1	11413		13817			11413
Итого		189874		213341	-1320		188554

 

Из таблицы 3.7 видно, что за отчетный период недопоставлено продукции по договорам на сумму -1320 тыс. руб. или на 0, 7%. Недопоставлены были также Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом и Глушитель основной ВАЗ -21085. Продукция была недопоставлена по вине транспортной организации.

Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д.

Рисунок 6. Выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2006 г.

 

Рисунок 7. Выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2007 г.

Рисунок 8. Плановая и фактическая поставка готовой продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2008 г.

 

Сравнение плановой и фактической поставки продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» предоставлено на рисунках 6, 7, 8. В целом отгружено продукции больше чем было запланировано, но недопоставка продукции имела место в 2007 голду и в 2008 году по позициям «Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом» и «Глушитель основной ВАЗ -21085». [31, 102-104; ]

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: