Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Факторный анализ фонда рабочего времени
Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по учреждению. Источником информации для анализа использования рабочего времени является статистическая форма № 1-труд " Отчет по труду и движению работников" (Приложения А, Б) и форма № 4-труд " Отчет об использовании календарного фонда времени" (Приложение Г, О). Данные анализа приведены в таблице 2.5
Таблица 2.5. - Анализ использования рабочего времени
Фактический фонд рабочего времени меньше планового на 97, 5 часов. На основании данных таблицы 2.5. произведем факторный анализ фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней 1 рабочим в среднем за полугодие (Д1р) и средней продолжительности рабочего дня (П). Факторный анализ произведем способом абсолютных разниц, факторная модель: ФРВ = ЧР х Д1р х П Определяем изменение фонда рабочего за счет изменения каждого фактора: изменение фонда рабочего времени за счет изменения численности рабочих: ∆ ФРВкр = ∆ ЧР х Д1рох По ∆ ФРВчр = (13-12) х 225 х 7, 8 = +1755 (чел. -час) изменение фонда рабочего времени за счет изменения количество дней, отработанных 1 рабочим: ∆ ФРВД1р = ЧР1 х ∆ Д1р х По ∆ ФРВД1р = 13 х (215 - 225) х 7, 8 = - 1014 (чел. -час) изменение фонда рабочего времени за счет изменения продолжительности рабочего дня: ∆ ФРВП= ЧР1 х Д1р1 х ∆ П ∆ ФРВП = 13 х 215 х (7, 5 – 7, 8) = - 838, 5 (чел. –час) Как видно из приведенных данных, учреждение использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В средним одним рабочим отработанно 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, или 1014 ч. (13*10*7, 8). Существенны и внутренние потери рабочего времени: за один день они составили 0, 3 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими – 838, 5 часов 13*215*0, 3). Общие потери рабочего времени – 1852, 5 часа (1014+838, 5), или 0, 09% (1852, 5/20962, 5). Для выявления причин целодневных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Потери рабочего времени, могут быть вызваны разными субъективными и объективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации.; заболеванием работников с временной потерей трудоспособности; прогулами и. т.д.. Для более полного анализа использования рабочего времени составим баланс рабочего времени, используем Форму № 1-Труд " Отчет по труду и движению работников" (Приложения А, Б) и Форму № 4-труд " Отчет об использовании календарного фонда времени" (Приложения Г, Д)
Таблица 2.6. - Баланс рабочего времени среднесписочного
Меньшая часть потерь ((26+15, 6) *7, 8=324, 48) вызвана субъективными факторами – дополнительные отпуска с разрешения администрации и прогулами, что можно считать неиспользуемыми резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению одного работника (324, 48/1780) Существуют в учреждении и непроизводительные затраты труда (затраты рабочего времени связанные с отклонением от процесса обучения. Сокращение потерь рабочего времени, которые обусловлены причинами, зависящими от трудового коллектива, является резервом увеличения производительности труда, не требующим дополнительных ассигнований и позволяющим быстро получать отдачу. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПВР) по вине учреждения умножить на плановую среднечасовую выработку, которая выступает в бюджетном учреждении в виде ассигнований выделенных на оплату труда работников образования и на организацию образовательного процесса: ∆ ВП = ПРВ*ЧВ0 = (324, 48+130) * 7, 2 = 3272, 3 тыс. руб.
Анализ производительности труда. Факторный анализ среднегодовой выработки
Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показатели - это среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка одним работникам т.е. расходы по смете, а также среднегодовая выработка на одного работника в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство продукции, чем является образовательная услуга. Вспомогательные показатели – затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающий показатель производительности труда – среднегодовая выработка одним рабочим. Ее величина зависит только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. ГВ=Уд*Д*П*ЧВ Расчет влияния факторов производится одним из способов детерминирования факторного анализа. На основании данных таблицы 7 сделаем расчет, используя способ абсолютных разниц. Из данных таблицы 2.7. видно, что среднегодовая выработка одного работника уменьшилась 392, 2 тыс. руб., или на 3, 1%, в том числе за счет изменения: а) удельного веса рабочих в общей численности персонала: ∆ ГВуд=∆ Уд *До*По*ЧВо= (-1) *225*7, 8*7, 2= - 12, 6 тыс. руб.; б) количества отработанных дней одним рабочим за год: ∆ ГВуд=Уд1*∆ Д*По*ЧВо= 0, 6*(-10) *7, 8*7, 2= - 0, 34 тыс. руб. потеря бюджета 0, 34 тыс. руб из-за неэффективного использования рабочего времени за год; в) продолжительность рабочего дня: ∆ ГВп=Уд1*Д1*∆ П*ЧВо = 0, 6*215*(-0, 3) *7, 2= - 0, 28 тыс. руб. потеря бюджета 0, 289 тыс. руб. из-за неэффективного использования рабочего времени в течении рабочего дня; г) среднечасовая выработка рабочих: ∆ ГВчв=Уд1*Д1*П1*∆ ЧВ = 0, 6*215*7, 5*0, 3 = 0, 29 тыс. руб. По данным таблицы 2.7. среднегодовая выработка работника учреждения ниже плановой на 12, 93 тыс. руб.. Она уменьшилась в связи с уменьшением доли рабочих в общей численности работников учреждения. Отрицательно на ее уровень повлияли неплановые дневные и внутренние потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 0, 34 и 0, 28 тыс. руб. потеря бюджетных средств. Для анализа динамики производительности труда используются данные из формы 1-труд " Отчет по труду и движению работников" (Приложения А, Б), отчет об исполнении сметы расходов организаций финансируемых из бюджета (Приложение Е, Ж), где используем данные утвержденные по смете на отчетный период.
Таблица 2.7. - Анализ динамики производительности труда основного персонала
|
Последнее изменение этой страницы: 2019-10-24; Просмотров: 4521; Нарушение авторского права страницы