Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Основные виды деятельности и технико-экономические показатели
Производство медицинской техники начато на ОАО «Ижевский мотозавод «Аксион-Холдинг» с 1969 года, когда на предприятии был выпущен первый одноканальный электрокардиограф. Сегодня по номенклатуре и объемам производства АО «Аксион-медтехника» входит в первую десятку среди 300 крупных предприятий России, выпускающих медицинскую технику. Высокое качество медицинских приборов подтверждено многочисленными дипломами и медалями всероссийских и международных конкурсов и выставок. Основным видом деятельности ОАО «ЗМТ» является производство медицинской техники и реализацией медицинской техники. По основному производству вопросом сбытом занимается ОАО «Ижевский мотозавод «Аксион-холдинг». В настоящее время основное производство медицинской техники идет по шести направлениям: кардиология, охрана здоровья матери и ребенка, физиотерапия, мониторная техника, неотложная медицинская помощь и одноразовые изделия медицинского назначения. ОАО «ЗМТ» выпускает следующие товары: 1) Электрокардиограф; 2) Дефибриллятор; 3) Комплекс для диагностики и лечения трубного бесплодия у женщин; 4) Стол санитарной обработки новорожденных; 5) Комплекс реанимации новорожденных; 6) Устройство фототерапии и обогрева новорожденных; 7) Устройство фототерапии; 8) Аппарат для диадинамотерапии, гальванизации и электрофореза; 9) Пульсоксиметр; 10) Вакуумный массажер и др. ОАО «ЗМТ» проводит монтажные работы, сборку, гарантийное и послегарантийное обслуживание своей продукции.
Таблица 1 – Основные характеристики выпускаемой продукции
Избрав одним из приоритетных направлений своей деятельности производство сложных приборов медицинской техники, ОАО «ИМЗ «Аксион-холдинг» выполняет своего рода социальный заказ общества, обеспечивая больницы и клиники современной, надежной и сравнительно недорогой аппаратурой. Принцип формирования ассортимента производимой продукции, его структура и формирование непосредственно связаны с заказами, полученными заводом. Это могут быть как единовременные заказы, так и постоянные. География потребителей продукции ОАО «ЗМТ» очень обширна. Заказы поступают из многих городов России и стран ближнего зарубежья. Основными потребителями продукции ОАО «ЗМТ» являются: Станция скорой помощи в г. Донецке, «Медтехноцентр» г. Минск, МУП «Метрон-С» г. Новосибирск, городская больница №1 г. Киров, ОАО «Медтехника» г. Улан-Удэ, ОАО «Здравмаркет» г. Тула, Брянский медико-технический центр г. Брянск, ОАО «Мурман-медтехника» г. Мурманск, ГУП «Медтехника» г. Нальчик, ООО «Медтехника-Сервис» г. Пермь, Торговый дом «Медтехника» г. Хабаровск, ОАО «Медснаб» г. Элиста, ГУП «Медтехника» г. Петрозаводск, ОАО «Медстар» г. Нижневартовск, городской наркологический диспансер в г. Набережные Челны, ГУП «Медтехника» г. Краснодар и др. Конкуренцию составляют предприятия: ПО «Уральский оптово-механический завод» г. Екатеринбург, НПП «Монитор» г. Ростов-на-Дону, ООО «Тритон Электроникс» г. Екатеринбург, ОАО «Альтоника» г. Москва и др..
2. Экономический анализ деятельности предприятия
2.1. Динамика основных показателей
Основные технико-экономические показатели продукта представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Основные технико–экономические показатели
Как видно из таблицы 2, все экономические показатели на предприятии повысились за два года деятельности, кроме численности работающих она сократилась на 6, 6 % (97, 23-100) и остатка товара на складе на 2, 5 %(97, 5-100), что является положительным фактором. Сокращение численности работающих произошло за счет уменьшения числа служащих на предприятии на 22, 9% и сокращения вспомогательных рабочих на 9, 1%, а количество основных рабочих увеличилось на 3%, что может свидетельствовать о расширении основного производства. Среди служащих и работников вспомогательного производства произошло перераспределение функциональной нагрузки и как следствие увеличение производительности труда на 26, 5% (210, 4%-183, 9%). При сокращении численности работающих увеличился фонд заработной платы на 106, 9%, а среднемесячная заработная плата увеличилась увеличелась на 112, 81 %. Темп роста фонда заработной платы основных рабочих превышает показатель производительности труда на 91, 48%, значит, рост заработной платы происходит на предприятии обоснованно и выполняет функцию стимулирования роста показателей результатов труда. Прирост объема выпуска продукции на 248, 9% был обеспечен увеличением производительности труда основных рабочих на 83, 9% и увеличением рентабельности реализуемой продукции на 4, 5%. При увеличении себестоимости на 234, 4% и приросте чистой прибыли на 608, 2%, рентабельность товарной продукции повысилась на 4, 5% в 2006г по сравнению с 2004г. Увеличились показатели отгруженной продукции и реализованной продукции на 258, 6% и 245, 7% соответственно. Показатель отгруженной продукции преобладает над показателем реализованной продукцией на 12, 9%, что говорит о вполне приемлемом проценте дебиторской задолженности на предприятии по отгруженной продукции. Опережающий рост объема продукции по сравнению со средней заработной платы означает уменьшение удельных затрат на оплату труда на единицу объема продукции и наличие относительной экономии расходов по заработной плате.
Таблица 3 – Динамика выпуска основных видов продукции (в шт)
Основное производство | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Электрокардиограф | 14560 | 15650 | 16120 | 107, 4 | 103, 0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дифибриллятор | 18709 | 19274 | 19984 | 103, 0 | 103, 6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кардиограф | 16347 | 16890 | 17470 | 103, 3 | 103, 7 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вакуумный массажер | 18450 | 19210 | 20450 | 104, 1 | 106, 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Стол санитарной обработки новорожденных | 17324 | 19545 | 23189 | 112, 8 | 118, 6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пульсоксиметр | 15840 | 17210 | 19560 | 108, 6 | 113, 6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Договорное производство | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отсасыватель гинекологический | 1325 | 1624 | 2108 | 122.6 | 129, 8 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Набор реанимации новорожденных | 815 | 850 | 884 | 104, 3 | 104, 0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Устройство фототерапии и обогрева новорожденных | 1275 | 1470 | 1720 | 115, 2 | 117, 0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Комплекс для диагностики и лечения трубного бесплодия у женщин | 765 | 953 | 1203 | 124, 6 | 126, 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Аппарат для диадинамотерапии, гальванизации и электрофореза | 560 | 613 | 675 | 109, 4 | 110, 1 |
Из приведенной выше таблицы видно, что объемы производства в натуральных показателях колеблются. Уровень объемов производства за 2005 и 2006 год примерно одинаков, а наибольший объем приходится на 2007 год, это связано, прежде всего, с увеличением объемов производства вакуумных массажеров, комплекса для диагностики и лечения трубного бесплодия у женщин и пульсоксиметр. Уменьшение объема выпуска электрокардиографа и комплекса для реанимации новорожденных, это связано с уменьшением спроса в связи с его устаревшей конструкцией, не смотря на очень низкую цену.
ОАО «ЗМТ» достигает высокого качества своей продукции главным образом за счет новых марок материалов имеющих повышенные физико-механические свойства и за счет разработки современных прогрессивных технологий. К сожалению, на предприятии практически нет новых единиц оборудования, имеется лишь устаревший и морально и физически парк оборудования (многие станки находятся в эксплуатации более 20 лет).
Списочная численность персонала представлена в таблице 4.
Таблица 4– Списочная численность на конец года (чел.)
Показатели | 2006г. | 2007 год | Динамика | ||
План | Факт | План | Факт | на % | |
Среднесписочная численность персонала | 562 | 568 | 680 | 686 | 20, 8 |
ИТР | 104 | 104 | 98 | 98 | -5, 8 |
Рабочие | 446 | 452 | 576 | 582 | 28, 8 |
Служащие | 12 | 12 | 6 | 6 | -50 |
Из таблицы 4 видно, что средняя списочная численность персонала в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 20, 2 % или 118 человек, большой произошел по рабочим на на 28, 8% или 130человек.
Численность ИТР и служащих соответственно сократилось на 5, 8 или 6 человек и на 50% или на 6человек.
Характеристика персонала по половозрастному и по уровню образования в табл. 5, 6.
Таблица 5 – Характеристика персонала по половозрастному признаку, на конец 2007 г.
Показатель | Численность | Пол | Численность | ||
Человек | % | Человек | % | ||
Половозрастной состав | 686 | 100 | 686 | 100 | |
Возраст до 25 лет | 74 | 10, 8 | Жен | 56 | 8, 1 |
Муж | 18 | 2, 6 | |||
От 25 до 35 лет | 243 | 35, 5 | Жен | 68 | 10, 1 |
Муж | 175 | 25, 5 | |||
От 35 до 55 лет | 285 | 41, 5 | Жен | 207 | 30, 1 |
Муж | 78 | 11, 4 | |||
Свыше 55 лет Свыше 60 лет | 84 | 12, 2 | Жен | 29 | 4, 2 |
Муж | 55 | 8, 0 |
На начало текучего года больше всего персонала было в возрасте от 35 до 60 лет, т.е. больше 40 %. Это говорит о старшем возрасте сотрудников и требует омоложения коллектива.
Показатели по уровню образованности персонала в табл. 6.
Таблица 6– Динамика персонала по уровню по образованности, на конец 2007 г.
Уровень образования | Чел | % |
Высшее образование | 26 | 3, 8 |
Средне специальное-профессиональное | 169 | 24, 7 |
Начальное профессиональное | 276 | 40, 2 |
Начальное среднее | 215 | 31, 3 |
Итого | 686 | 100 |
Из таблицы видно, что основную долю по образованию занимают лица начального профессионального образования 40, 2 %, затем идут лица со средним образованием 31, 3%, меньше всего работников на предприятии с высшим образованием3, 8%.
Это говорит о том, что необходимо повышать образовательный уровень сотрудников.
Обеспеченность предприятия персоналом определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать количественный и качественный состав персонала.
Динамика текучести кадров представлены в таблице 7
Таблица 7 – Динамика текучести кадров
Показатель | 2006г. | 2007г. | Изменение | |
Абсолютное | На % | |||
Численность персонала на начало года, чел. | 476 | 568 | 92 | 19, 3 |
Принято за год, чел. | 118 | 132 | 14 | 11, 9 |
Уволено за год, чел. | 26 | 14 | -12 | -46, 2 |
В т.ч. вышли на пенсию, чел | 14 | 8 | -6 | 42, 9 |
Численность на конец года, чел | 568 | 686 | 118 | 20, 8 |
Средне годовая численность, % | 522 | 627 | 105 | 20, 1 |
Коэффициент по приему, % | 22, 6 | 21, 1 | -1, 5 | -6, 6 |
Коэффициент по выбытию, % | 5, 0 | 2, 2 | -2, 8 | -56, 0 |
Коэффициент по текучести, % | 2, 3 | 1, 0 | -1, 3 | -56, 5 |
Как видно из таблицы на предприятии идет движение сотрудников. Так в прошлом году было увеличение средней списочной численности персонала на 105 человек или 20, 1%. Прием работников увеличился на 14 человек, а уволено 12 меньше.
Коэффициент текучести уменьшился на 6, 5%.
Как показал анализ, основными причинами текучести является:
– низкая заработная плата,
– нет перспективы профессионального роста.
Анализ трудовых показателей предполагает анализ отработочного времени (см. табл. 8).
Таблица 8 – Динамика рабочего времени
Показатель | 2006г. | 2007 г. | Отклонение | |||
План | Факт | План | Факт | 2006 от 2007г.г. | От плана | |
Численность рабочих (ЧР) на конец года, чел. | 446 | 452 | 576 | 582 | +136 | +6 |
Отработано одним рабочим | ||||||
дней (д) | 246 | 258 | 248 | 256 | +10 | +8 |
Часов (ч) | 1964 | 2048 | 1980 | 2044 | +80 | +64 |
Продолжительность рабочего дня (П), ч | 7, 9 | 7, 9 | 7, 9 | 7, 9 | 0 | 0 |
Фонд рабочего времени, ч. | 433378, 2 | 454518, 6 | 564249, 6 | 588518, 4 | 155140, 2 | 24268, 8 |
Фонд рабочего времени ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.
ФРВ = ЧР*Д*П (1)
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени больше времени планового на 64 часа. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разницы:
∆ ФРВгр = (ЧРф – ЧРпл)* Дпл*Ппл (2)
∆ ФРВгр = 11755, 2 ч.
∆ ФРВд = (Дф– Дпл)*ЧРф*Ппл (3)
∆ ФРВд = 36782, 4 ч.
∆ ФРВп = (Пф– Ппл)*Дф*ЧРпл (4)
∆ ФРВд = 147456
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 256 дня вместо 248, в связи с чем сверхплановые потери рабочего времени нет.
Данные, необходимые для анализа производительности труда представлены в табл. 9.
Таблица 9 –Анализ производительности труда.
Показатели | 2007 г. | |||
План | Факт | Абсолютное | ||
1 | 2 | 3 | 4 | |
Объем производства продукции, тыс. руб. | 2732 | 2191 | -541 | |
Среднесписочная численность(чел): Всего Рабочих | 680 576 | 686 582 | +6 +6 | |
Отработано дней одним рабочим за год. | 248 | 256 | +8 | |
Продолжительность дня П, ч. | 7, 9 | 7, 9 | 0 | |
Продолжение таблицы 9 | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | |
Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год | 1128499, 2 | 1177034, 8 | 48537, 6 | |
В т.ч. одним рабочим за год | 1959, 2 | 2022, 4 | 64 | |
Среднегодовая выработка, тыс. руб. | 4, 01 | 3, 19 | -0, 82 | |
Одного рабочего, тыс. руб. | 4, 74 | 3, 76 | -0, 98 | |
Среднечасовая выработка рабочего, руб. | 4, 014, 74 | 3, 191, 86 | -0, 56 | |
Среднедневная выработка рабочего, руб. | 19, 1 | 29, 4 | -8, 8 | |
Удельный вес рабочих в общей численности промышленного персонала, % | 84, 7 | 84, 8 | 0, 1 | |
По данным таблицы, годовая выработка работника предприятия ниже/выше плановой на 0, 82 тыс. руб.
План по обьему производства в 2007г. недовл. На 541 или 19, 8 %. Это было вызвано снижением производительности труда рабочих на 20, 7% при одновременном росте числа рабочих 1%.
В абсолютном выражении план по объему производства не был выполнен на 541 тыс.руб. в том числе за счет:
- уменьшении производительности труда рабочихна 570, 36 тыс.руб.
(-0, 98)*582=-570 тыс.руб.
- рост числа рабочих увеличение объема производства произошло только на 28, 44 ты. Руб.
6*4, 74=28, 44 тыс руб.
Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от планового уровня.
Данные, необходимые для анализа фонда заработной платы представлены в табл. 10
Таблица 10 - Показатель фонда заработной платы
Вид оплаты | Заработная плата, тыс.руб. за 2007г. | |||
План | Факт | Абсолют | % | |
1. Переменная часть оплаты труда рабочих (по сдельным расценкам и пр.) | 2780 | 2110 | -670 | 75, 9 |
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих (повременная оплата и пр.) | 1180 | 1140 | -40 | 96, 6 |
Всего оплата труда: | 3960 | 3250 | -710 | 82, 1 |
3. Оплата труда служащих | 2300 | 2290 | -10 | 99, 6 |
Общий фонд заработной платы | 6260 | 5540 | -720 | 88, 5 |
В т.ч.: | ||||
Переменная часть | 2780 | 2110 | -670 | 75, 9 |
Постоянная часть | 3480 | 3430 | -50 | 98, 6 |
4. Средняя заработная плата, руб. | 7672 | 6730 | -942 | 87, 7 |
5. Среднесписочная численность ППП, чел. | 680 | 686 | 6 | 101, 0 |
Анализ показателей по фонду оплаты труда говорит о том, что по фонду заработной платы по предприятию в 2007г.была экономия в 720 руб.– это была вызвано снижениемсредней заработной платы на 942 руб. или на 12, 36% (87, 7-100) при росте числа сотрудников на 1% (101, 0-100) или на человека.
2.1. Анализ финансово деятельности предприятия
Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью их использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Оценим финансовое состояние предприятия ОАО «ЗМТ» по данным баланса предприятия, используя вертикальный и горизонтальный анализ (см. таблицу 11).
Таблица 11– Сравнительный аналитический баланс
(Вертикальный и Горизонтальный анализ баланса)
Наименование статей | Абсолютные величины, тыс. руб. | Относительные величины, % | ||||||||
на начало года | на конец года | изменение (±) | на начало года | на конец года | Изме- нение (±) | прирост в % к величине на нач. года | прирост в % к изм. Итога баланса | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
I.Внеоборотные активы |
|
| ||||||||
Нематериальные активы | 0 | 67 | +67 | 0 | 1, 29 | +1, 29 | +100 | +0, 33 | ||
Основные средства | 652 | 1295 | +643 | 13, 57 | 24, 85 | +11, 28 | +98, 6 | +3, 23 | ||
Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
Доходные вложения в матер. Ценности | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
Отложенные налоговые активы | 346 | 41 | -305 | 7, 2 | 0, 79 | -6, 41 | -88, 15 | -1, 53 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 3807 | 3807 | 0 | 79, 23 | 73, 07 | -6, 16 | 0 | 0 | ||
Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
Итого по разделу I | 4805 | 5210 | +405 | 9, 16 | 7, 20 | -1, 96 | +8, 43 | +2, 03 | ||
II. Оборотные активы |
|
| ||||||||
Запасы | 22207 | 32844 | +10637 | 46, 59 | 48, 88 | +2, 29 | +47, 90 | +53, 37 | ||
НДС | 3384 | 3906 | +522 | 7, 10 | 5, 81 | -1, 28 | +15, 43 | +2, 62 | ||
Дебиторская задолженность | 21619 | 30375 | +8756 | 45, 35 | 45, 21 | -0, 14 | +40, 50 | +43, 94 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 12 | - | -12 | 0, 03 | 0 | -0, 3 | -100 | -0, 06 | ||
Денежные средства | 446 | 66 | -380 | 0, 93 | 0, 1 | -0, 84 | -85, 20 | -1, 90 | ||
Прочие оборотные активы | - | - |
|
| ||||||
Итого по разделу II | 47668 | 67191 | +19523 | 90, 84 | 92, 80 | +1, 96 | +40, 96 | +97, 97 | ||
БАЛАНС | 52473 | 7241 | +19928 | 100 | 100 | +37, 98 | ||||
По данным таблицы 2 можно увидеть увеличения стоимости имущества предприятия в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 19 928 тыс. руб. или на 37, 98%. Это произошло за счет незначительного увеличения стоимости внеоборотных активов (на 405 тыс. руб. или на 8, 43%) и основного прироста в части оборотных активов (на 19523 тыс. руб. или на 40, 96 %).
В 2006 г. в составе внеоборотных активов появился новый показатель - нематериальные активы (67 тыс. руб.), что говорит о развитии инновационной деятельности на предприятии. В 2006 г. на предприятии был зарегистрирован собственный товарный знак и получено свидетельство патентного ведомства. Хотя в общей структуре баланса показатель остался малозначительным.
Основные средства увеличились на 643 тыс. руб. или на 98, 6 %,
что говорит о возможности предприятия улучшить свою материально-техническую базу. Отложенные налоговые активы сократились на 305 тыс. руб. или на 88, 15 %, что может свидетельствовать о рациональном сочетании требований налогового учета в соответствии с требованиями бухгалтерского учета.
Показатель долгосрочных финансовых вложений остался в 2006 г. на уровне 2005 г. (3807 тыс. руб.). Развитие инвестиционной деятельности оправдано, если приносит предприятию доход. Следует сопоставить величину дохода от инвестиционной деятельности с размером инвестиций, т. е. установить эффективность вложений. Если предприятие неплатежеспособно, необходимо пересмотреть отвлечение средств в данный вид вложений.
В 2006 г. стоимость мобильного имущества возросла на 19523 тыс. руб.(40, 96 %). Прирост оборотных активов обусловлен увеличением материально-производственных запасов, сумма которых возросла на 10637 тыс. руб.(47, 90%), что обусловлено ростом запасов сырья и материалов на складе.
Повысилась доля в структуре баланса налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 522 тыс. руб. (15, 43%).
Положительной тенденцией для финансово- хозяйственной деятельности предприятия является то, что организация не имеет дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение более 12 месяцев после отчетной даты, т.е. велика вероятность отсутствия на предприятии просроченной дебиторской задолженности.
В то же время, в 2006 г. сумма дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, увеличилась на 8756 тыс. руб.(40, 50%). Увеличение дебиторской задолженности было вызвано увеличением числа выданных авансов поставщикам и прочим дебиторам. Данный факт, а также факт прироста сырья и материалов говорит о наращивании темпов производства на предприятии в связи с увеличением числа производственных заказов.
Краткосрочные финансовые вложения в 2005 году на предприятии были полностью погашены, но их доля в структуре баланса была достаточно мала, что их ликвидация практически не повлияла на общую картину (-0, 3%).
Денежные средства в 2006 г. уменьшились на 380 тыс. руб., что отрицательно сказывается на платежеспособности предприятия.
В ходе анализа показателей структурной динамики установлено, что в
2006 г. – 7, 20 % составляют внеоборотные активы и 92, 80 % - текущие активы.
В целом структура хозяйственных средств на конец года несколько улучшилась, и произошедшие изменения можно оценить положительно, хотя следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов и значительное отвлечение средств в запасы, и дебиторскую задолженность.
Причины увеличения или уменьшения имущества предприятия устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет собственных и заемных средств, характеристика которых отражена в пассиве бухгалтерского баланса.
Источниками собственных средств предприятия являются: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонд социальной сферы, целевые финансирования и поступления, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет (III раздел пассива баланса). В составе собственных источников средств также отражается величина непокрытого убытка отчетного года или прошлых лет, сумма которого уменьшает общую величину собственного капитала предприятия.
Проанализируем состав пассива баланса предприятия.
Из результатов второй части таблицы 3, возрастание стоимости предприятия за 2006 г. на 19928 тыс. руб. или 37, 98 % обусловлено увеличением собственных средств на 14984 тыс. руб. (75, 67%) и привлечением в 2006 г. заемных средств краткосрочного характера в размере 5019 тыс. руб.(100%). Из этого следует, что увеличение объема финансирования деятельности предприятия в 2006 г. на 48, 04% обеспечено собственным капиталом и на 52, 06 % - заемными средствами, что говорит о практически равном соотношении собственного и заемного капитала предприятия.
Увеличение собственных средств в 2006 г. произошло за счет увеличения суммы чистой прибыли на 17886 тыс. руб. (184, 73%). При имеющемся темпе прироста собственного капитала (75, 19%), который выше темпа прироста заемного капитала (24, 81%), предприятие вскоре сможет не только уравновесить соотношение капиталов, но и превысить уровень собственного над заемным. Доля собственных средств в 2006 г. в составе оборотных активов составляет 51, 77 %, что свидетельствует о том, оборотные активы наполовину окупаются собственными средствами. Добавочный капитал сократился в составе собственных средств на 2902 тыс. руб. (81, 44%), что говорит о распределении его средств между учредителями общества. Положительные финансовые результаты за 2006 г. и превышение суммы чистых активов над суммой уставного и резервного фондов вполне позволяли произвести данную операцию.
Заемные средства представлены долгосрочными и краткосрочными обязательствами. В состав краткосрочных обязательств входят отложенные налоговые обязательства, доля которых в структуре баланса сократилась
на 217 тыс. руб.(71, 38%). В составе краткосрочных обязательств представлены кредиты и займы, кредиторская задолженность, сумма которой увеличилась на 961 тыс. руб.(3, 37%), задолженность по выплате доходов учредителям (сократилась на 819 тыс. руб. или на 43, 94%) и резервы предстоящих расходов и платежей (остались на прежнем уровне). Анализируя состав кредиторской задолженности, можно сделать вывод, что кредиторская задолженность увеличилась за счет задолженности по заработной плате перед персоналом организации, задолженности по налогам и сборам и государственными внебюджетными фондами, что вполне закономерно при увеличившимся по сравнению с 2005 г. ФОТ (9115, 42/15233, 98*100% = 60%).
В условиях растущих экономических показателей увеличиваются и налоговые сборы. Темпы прироста дебиторской задолженности на предприятии выше темпов прироста кредиторской задолженности - на лицо факт отвлечения средств, показатель, который нужно постоянно держать под контролем.
Таким образом, основным источником средств на предприятии на сегодняшний день являются собственные средства.
Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости.
Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Им важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.
Оценка платежеспособности внешними инвесторами осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется время для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
Последнее изменение этой страницы: 2019-10-03; Просмотров: 196; Нарушение авторского права страницы