Приказ об утверждении «Положения об учетной политике для целей бух учета на 2007 год»

Содержание

1. Введение

2. Приказ по формированию учетной политики

3. Учетная политика для целей бух. учета

4. Журнал регистрации Хозяйственных операций ООО «Лилия» за декабрь 2007г

5. Расчет себестоимости продукции и определение финансового результата

6. Синтетические счета

7. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета

8. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007

9. Журнал-ордер № 1 по счету 50 «Касса»

10. Журнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет»

11. Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

12.  Бухгалтерский баланс

13. Приходные кассовые ордера

14. Расходные кассовые ордера

15. Объявление на взнос наличными

16. Платежные поручения

17. Авансовый отчет

18. Товарная накладная

19. Счет – фактура

 

Введение

 

Курсовая работа предусматривает регистрацию основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно- сальдовой ведомости, Бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия- общества с ограниченной ответственностью «Лилия».

В процессе выполнения курсовой работы необходимо заполнить основные первичные документы по учету кассовых операций, операций на расчетном счете, операций по расчетам с подотчетными лицами, операций по отгрузке готовой продукции. Кроме того, необходимо заполнить некоторые регистры бухгалтерского учета по отраженным в журнале регистрации хозяйственных операций.

Все операции в курсовой работе приводятся за декабрь 2007 г. Цифровой материал носит условный характер.

В ходе решения приняты следующие предпосылки:

- Основная деятельность предприятия- изготовление продукции и ее реализация;

- Изготовление продукции осуществляется в цехе основного производства. Предприятие производит 2 вида продукции- светильники «Бра» и лампы настольные;

- Бухгалтерский учет ведется в соответствии  с общепринятыми правилами. Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО.

Наличие имущества и обязательств ООО “Лилия”

 

Номер счета	Наименование счета	остаток, руб.  дебет             кредит
01	Основные средства	403650
02	Амортизация ОС	31197
04	НМА	15000
05	Амортизация НМА	900
08	Вложения во внеоборотные активы	15000
10	Материалы	86440
19	НДС по приобретенным мат. ценностям	15560
43	Готовая продукция	23300
50	Касса	2200
51	Расчетный счет	130750
60	Расчеты с поставщиками	102000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	44000
68	Расчеты по налогам и сборам	7060
69	Расчеты по ЕСН	19334
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	44309
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (алименты)	2200
80	Уставный капитал	500000
84	Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	20800
	Баланс	735900         735900

 

Расчет себестоимости продукции и определение финансового результата.

 

1)7 операция (счет 50, касса)

дебет	Кредит
Сн=2200
1)5500 6)10000 8)52009 28)50	2)3200 3)2000 4)300 5)2200 7)7500 9)52009 30)325
Од=67559	Ок=67534
Ск=2225

 

Лимит кассы – 2500.ₓ ₓ

На расчетный счет должна быть внесена сумма: 10000-2500=7500

 

2)31 операция (расход материалов):

Светильники бра = 30125 (55%)

Настольные лампы = 25126, 5 (45%)

Итого = 55251, 5 (100%)

Косвенные расходы списываются прямопропорционально прямым материальным затратам.

 

3)общепроизводственные расходы (по дебету счет № 25):

 

Кредит счета	Сумма
60	3475
70	8100
69	2160
10	100
02	5850
Итого:	19631

Светильники бра = 10797, 05 (55% от 19631);

Настольные лампы = 8833, 95 (45%).

 

4)общехозяйственные расходы (по дебету счету №26):

 

Кредит счета	Сумма
60	8068
70	24000
69	6240
71	3525
10	150
02	2710
05	3000
Итого:	47693

 

Светильники бра = 26231, 15 (55% от 47693);

Настольные лампы = 21461, 85 (45%).

 

5)основное производство (по дебету счетов №20.1 и 20.2 соответственно)

Кредит счетов	20.1	20.2
77	5500	6000
69	1430	1560
10	30125	25126, 5
25	10797, 05	8833, 95
26	26231, 15	21461, 85
Итого:	74083, 2	62982, 3

 

6) фактическая себестоимость продукции (операции № 36 и 38):

Светильники Бра = (74083, 2*75)/150=37041, 6;

Настольные лампы = (62982, 3*90)/100=56684, 07.

 

7)начислен НДС на реализованную продукцию (операция №41):

6390+62460=68850.

8)финансовый результат (определение и списание) от реализации продукции (операция №42) по счету №90 “Продажи”:

 

Дебет	Кредит
37)6390 62460 38)37041, 6 56684, 07 40)6300	37)41890 409460
Од=168875, 67	Ок=451350
	Ск=282474, 33

 

 Проводка Д90-К99=282474, 33

 

9)Списание чистой прибыли отчетного периода (операция №43):

Проводка Д99-К84=282474, 3 – прибыль.

 

99 “прибыли и убытки”

Дебет	Кредит
43) 282474, 33	42)282474, 33
Од=282474, 33	Ок=282474, 33

 

ООО “Лилия” за отчетный период получила положительный результат, так как в конце отчетного периода на счете 99 отразилась чистая прибыль (Д90-К99) и при реформации баланса счет 99 закрылся – Д99-К84 (прибыль).

 

Журнал-ордер №2 по счету 51 «Расчетный счет»

№ Пп	дата	По кредиту счета 50 в дебет счетов   50          68             69              60				Итого
1	03.12.2007	5500      10000				5500
2	10.12.2007	52009				52009
3	11.12.2007	7060         19334				26394
4	15.12.2007	40000				40000
5	25.12.2007				13620	13620
6	30.12.2007				225256	225256
	Итого	57509	7060	19334	278876	362779

Расчетный счет с кредита счетов

С_н=130750

№ Пп	дата	По кредиту счета 50 в дебет счетов   50          62	Итого
1	03.12.2007	7500	7500
2	07.12.2007	20000	20000
3	10.12.2007	420000	420000
	Итого	7500     440000	447500

 

С_к=215471

Бухгалтерский баланс

на _01 января_ 2008 г.

 

                                                        ———————————

                                                       | КОДЫ |

                                                       |———————————|

                                      Форма N 1 по ОКУД| 0710001 |

                                                       |———————————|

                               Дата (год, месяц, число)| | | |

                 ООО «Лилия»                      |———————————|

 Организация ______________________________________ по ОКПО |      |

                                                       |———————————|

 Идентификационный номер налогоплательщика         ИНН |5836003220 |

                 производство                     |———————————|

 Вид деятельности ________________________________ по ОКВЭД |      |

                                                       |———————————|

 Организационно-правовая форма/форма собственности ________ | | |

 ________________ООО/частная_________________ по ОКОПФ/ОКФС | | |

                                                       |———————————|

 Единица измерения: тыс.руб./млн руб.                  | 384/385 |

 (ненужное зачеркнуть)                         по ОКЕИ |      |

                                                        ———————————

 Местонахождение (адрес)_г. Пенза, ул Плехова, д.2_________________

                                                        ———————————

                              Дата утверждения    |      |

                                                       |———————————|

                              Дата отправки (принятия) |      |

                                                        ———————————

|            Актив            | Код |На начало| На конец |

|                                  |показателя|отчетного|отчетного |

|                                  |     | года | периода |

———————|—————————|——————————|

|              1              | 2 | 3 | 4 |

———————|—————————|——————————|

|   I. Внеоборотные активы     |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Нематериальные активы             | 110 | 6000 | 3000 |

———————|—————————|——————————|

|Основные средства                 | 120 |372453 |378893 |

———————|—————————|——————————|

|Незавершенное строительство       |   130 |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Доходные вложения в материальные| 135 |    |     |

|ценности                          |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Долгосрочные финансовые вложения  | 140 |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Отложенные налоговые активы       | 145 |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Прочие внеоборотные активы        | 150 | 15000 |         |

———————|—————————|——————————|

|     Итого по разделу I      | 190 | 393453 | 381893 |

———————|—————————|——————————|

|    II. Оборотные активы      |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Запасы                                 | 210 | 109740 |321343, 33 |

———————|—————————|——————————|

|в том числе:                       |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|сырье, материалы и другие аналогичные|     | 86440 | 254703, 5 |

|ценности                          |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|животные на выращивании и откорме |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|затраты в незавершенном производстве |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|готовая продукция и товары для|     | 23300 |66639, 83 |

|перепродажи                       |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|товары отгруженные                |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|расходы будущих периодов          |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|прочие запасы и затраты           |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Налог на добавленную стоимость по| 220 |15560 | 21432 |

|приобретенным ценностям           |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Дебиторская задолженность (платежи по| 230 |    |     |

|которой ожидаются более чем через 12|     |    |     |

|месяцев после отчетной даты)      |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|в том числе покупатели и заказчики |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Дебиторская задолженность (платежи по| 240 |44000 | 46850 |

|которой ожидаются в течение 12 месяцев|     |    |     |

|после отчетной даты)              |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|в том числе покупатели и заказчики |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Краткосрочные финансовые вложения | 250 |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Денежные средства                 | 260 | 132950 |217696 |

———————|—————————|——————————|

|Прочие оборотные активы           | 270 |    |     |

———————|—————————|——————————|

|     Итого по разделу II     | 290 |302250 |607321, 33 |

———————|—————————|——————————|

|           Баланс            | 300 | 695703 | 989214, 33|

 

Форма 0710001 с.2

—————————————————————————————

|           Пассив            | Код |На начало| На конец |

|                                  |показателя|отчетного|отчетного |

|                                  |     | периода | периода |

———————|—————————|——————————|

|              1              | 2  | 3 | 4 |

———————|—————————|——————————|

|   III. Капитал и резервы     |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Уставный капитал                  | 410 | 500000 | 500000 |

———————|—————————|——————————|

|Собственные акции, выкупленные у|     |( ) | ( ) |

|акционеров                        |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Добавочный капитал                | 420 |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Резервный капитал                 | 430 |    |     |

———————|—————————|——————————|

|в том числе:                       |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|резервы, образованные в соответствии с|     |    |     |

|законодательством                 |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|резервы, образованные в соответствии с|     |    |     |

|учредительными документами        |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Нераспределенная прибыль (непокрытый| 470 | 20800 |303274, 33 |

|убыток)                           |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|    Итого по разделу III     | 490 | 520800 |803274, 33 |

———————|—————————|——————————|

| IV. Долгосрочные обязательства |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Займы и кредиты                   |   510 |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Отложенные налоговые обязательства | 515 |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Прочие долгосрочные обязательства | 520 |    |     |

———————|—————————|——————————|

|     Итого по разделу IV     | 590 |    |     |

———————|—————————|——————————|

| V. Краткосрочные обязательства |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Займы и кредиты                       | 610 |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Кредиторская задолженность        | 620 | 174903 |185940 |

———————|—————————|——————————|

|в том числе:                       |     |    |       |

———————|—————————|——————————|

|поставщики и подрядчики           |     | 1022000|100493 |

———————|—————————|——————————|

|задолженность перед персоналом|     | 44309 | 35722   

|организации                       |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|задолженность перед государственными|     |  19334 | 8636  

|внебюджетными фондами             |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|задолженность по налогам и сборам |     | 7060   | 38989  |

———————|—————————|——————————|

|прочие кредиторы                  |     | 2200 | 2100 |

———————|—————————|——————————|

|Задолженность перед участниками| 630 |    |         |

|(учредителями) по выплате доходов |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Доходы будущих периодов           | 640 |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Резервы предстоящих расходов      | 650 |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Прочие краткосрочные обязательства | 660 |    |     |

———————|—————————|——————————|

|     Итого по разделу V      | 690 | 174903 | 185940 |

———————|—————————|——————————|

|           Баланс            | 700 |695703 | 989214, 33|

———————|—————————|——————————|

| Справка о наличии ценностей, |     |    |     |

| учитываемых на забалансовых счетах |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Арендованные основные средства    |     |    |     |

————————|—————————|——————————|

|в том числе по лизингу            |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Товарно-материальные ценности, принятые|     |    |     |

|на ответственное хранение         |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Товары, принятые на комиссию      |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Списанная в убыток задолженность|     |    |     |

|неплатежеспособных дебиторов      |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Обеспечения обязательств и платежей|         |    |     |

|полученные                        |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Обеспечения обязательств и платежей|     |    |     |

|выданные                          |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Износ жилищного фонда             |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Износ объектов внешнего благоустройства|     |    |     |

|и других аналогичных объектов     |     |    |     |

———————|—————————|——————————|

|Нематериальные активы, полученные в|     |    |     |

|пользование                       |     |    |     |

 

Руководитель ________ _Кульков И.Ф. Главный бухгалтер ________ Королева И.П.

       (подпись) (расшифровка               (подпись) (расшифровка

                   подписи)                             подписи)

 

" 05" февраля 2008г.

Унифицированная форма № КО-I                                                                                Утверждена постановлением Госкомстата                                                                                России от 18.08.98 г. № 88

Л и н и я о т р е з а

ООО «Лилия»

организация

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ