Проверка обеспеченности предприятия основными фондами; их движение по коэффициенту выбытия, обновления, прироста

 

Рассчитаем обеспеченность предприятия основными средствами:

∆ ОПФ к.г.= 183359, 75-181516, 3=1843, 4(тыс.руб.)

∆ ОПФ к.г. % =1843, 4/181516, 3*100% =1, 02%

 

Для характеристики движения основных фондов необходимо рассчитать коэффициенты их обновления, выбытия и прироста.

Рассчитаем коэффициент обновления:

По плану:

 

К об пл = (2496 * 10 + 3328 * 8 +416 * 6 + 2096 * 4+1996 * 3 + 3328 * 2+208) / 12 / 181516, 3 * 100% = 6276, 3/181516, 3*100%=3, 45%

 

По отчёту:

 

К об от =(702*10+ 3744 * 5+ 3952*4 + 2496 *3+ 1248* 1) /12 /183359, 7* 100% = 4190, 3/183359, 7*100%=2, 29%

∆ К об = 2, 29 % - 3, 45% = -1, 16%

 

 

В отчётном периоде обновление основных фондов немного меньше планового показателя на 1, 16 %.

Рассчитаем коэффициент выбытия:

По плану:

 

К выб пл = (17420 * 9 + 2438 * 6 + 439 * 5 + 4576 * 3 +2912 )/ 12 /198328 *100 % = 190243 / 12/198328*100%=153, 58/198328*100%=7, 99%

 

По отчёту:

 

К выб. от = 9152* (12 - 1) +7488 * (12-2) +7488(12 -3 ) + 1248 *(12 -4)+832*(12-5)*3744*(12-8)+3328*(12-11)/12/195023*100%=277056/12/195023*100% = 23088 / 195023 * 100%=11, 84%

∆ К выб.= 11, 84% - 7, 99% = 3, 85%

 

По отчёту выбытие несущественно выше планового показателя на 3, 85%.

Определим коэффициент прироста:

По плану:

 

К прир. пл. =((2496*10+3328*8+416*6+2096*4+1996*3+3328*2+208)/12-17420*9+2438*6+439*5+4576*3+2912*1)/12)*100%/181516, 3*100%=(6276, 3-15853, 58)/181156, 3*100%=-9577, 28/1811516, 3*100%= - 0, 53%

 

По отчёту:

 

 

К прир от =(702 * 10 + 3744 * 5 + 3952 * 4 + 2496 * 3 + 1248 * 1 ) /12 -(9152 *11 +7488 *10+7488 *9+1248*8+832*7+3744*4+3328*1)/12/183359, 7*100= (4190, 3-

277056)/183359, 7*100= - 272865, 7/183359, 7*100= - 148, 81%

∆ К прир = -148, 81%+0, 53%= -148, 28%

 

По отчёту коэффициент прироста несущественно меньше планового показателя разница составляет 148, 28%. План по снижению общей стоимости основных фондов не выполнен.

Расчёт показателей фондоотдачи, фондоёмкости, фондовооружённости и технической вооружённости труда

Определим эффективность использования основных средств, которая характеризуется следующими показателями:

а) Фондоотдача:

По плану:

 

ФО пл. =396656/181516=2, 19 (руб.)

 

По отчету:

 

ФО от. = 399831/ 183359, 7 =2, 18 (руб.)

∆ ФО = 2, 18– 2, 19 = - 0, 01 (руб.)

∆ ФО % = - 0, 01 / 2, 18 * 100 % = - 0, 46%

 

С каждого рубля основных фондов стали выпускать товарной продукции меньше на 0, 01 руб. или на 0, 46%. Это негативная тенденция.

б) Фондоёмкость:

По плану:

 

 

ФЕ пл. 181516, 3/ 396656 =0, 457(руб.)

 

Пo отчету:

 

ФЕ от = 183359, 7 / 399831= 0, 458 (руб.)       

∆ ФЕ = 0, 458- 0, 457=0, 001 (руб.)

∆ ФЕ % = 0, 001/ 0, 458* 100 % = 0, 218 %

 

Фондоемкость выше планового показателя на 0, 001руб., или на 1, 218 %. Это отрицательно сказывается на работе предприятия.

Рассчитаем обеспеченность персонала предприятия основными средствами. Она характеризуется следующими показателями:

а) Фондовооружённость труда, которая характеризует стоимость основных фондов, приходящихся на одного работника:

По плану:

 

ФВ пл = 181516, 3/338=537, 03(тыс.руб.)

 

Пo отчету:

 

ФВ от = 183359, 75/332 = 552, 28 (тыс.руб.)   

∆ ФВ = 552, 28 - 537, 03= 15, 25 (тыс.руб.)

∆ ФВ % = 15, 25 / 537, 03* 100 % = 2, 84 %

 

Фактическая фондовооруженность выше плановой на 15, 25 тыс. руб., или на 2, 84 %.

б) Рассчитаем техническую вооружённость труда. Техническая вооружённость труда показывает, сколько стоимости активной части фондов приходится на 1 рабочего:

 

По плану:

 

ТВа пл. =118996/293=406, 13(тыс.руб.)

 

По отчёту:

 

ТВа от= 97510 / 263 = 370, 76 (тыс.руб.)

∆ ТВа = 370, 760 - 406, 129= - 35, 37 (тыс.руб.)

∆ ТВа % = - 35, 37 / 406, 13* 100 % = - 8, 70 %

 

Фактическая техническая вооружённость труда уменьшилась на 35, 37 тыс. руб., или на 8, 70 %.

Проверка соотношения темпов роста среднегодовой выработки одного рабочего и технической вооружённости труда

Для нормально работающего предприятия темп роста производительности труда должен опережать темп роста технической вооруженности труда. Сравним ∆ ПТ раб.% и ∆ ТВ%

На нашем предприятии темп роста производительности труда опережает (∆ ПТраб.% =12, 298%) темп роста технической вооруженности труда (∆ ТВ% = - 8, 70%). Это свидетельствует о нормальной работе предприятия и об улучшении финансового состояния.

Расчёт коэффициентов износа и годности, сменности, загрузки оборудования, использования режимного времени

Для характеристики технического состояния фондов рассчитаем:

а) Коэффициент износа:

По плану:

 

К изн пл =23797/224624*100%=10, 59%

 

 

По отчету:

 

К изн от = 29250 / 224536 * 100 % = 13, 03 %         

∆ К изн = 13, 026 % - 10, 59 % = 2, 43 %

 

Коэффициент износа возрос по сравнению с планом на 2, 43 %. Это свидетельствует о том, что техническое состояние фондов ухудшилось.

б) Коэффициент годности:

По плану:

 

К годн пл = (224624 - 23797 ) / 224624*100% = 89, 40 %

 

По отчёту:

 

К годн от = (224536 - 29250)/ 224536 * 100 % = 86, 97 %

∆ К годн = 86, 97% - 89, 40 % = -2, 43 %

 

Снижение коэффициента годности (на 2, 43 %) говорит об ухудшении технического состояния основных фондов.

Рассчитаем экстенсивные показатели, характеризующие использование оборудования во времени:

а) Коэффициент сменности:

По плану:

 

К смен. пл = 209976 / 70200 = 2, 99

 

По отчёту:

 

 

К смен. от= 185855 /63375 = 2, 93

∆ К смен. = 2, 93 -2, 99 = - 0, 06

 

Снижение коэффициента сменности говорит о значительном недоиспользовании оборудования предприятия.

б) Коэффициент загрузки оборудования:

По плану:

 

К загр. пл = 2, 99 / 3 * 100 % =99, 66 %

 

По отчёту:

 

К загр. от= 2, 93 / 3 * 100 % = 97, 66 %

∆ К загр. = 97, 66 % - 99, 66 % = -2 %

 

Снижение коэффициента загрузки оборудования на 2, % свидетельствует о нерациональности использования основных фондов.

в) Коэффициент использования режимного времени работы оборудования:

По плану:

 

К и.р.в. пл = 2, 99/ 8 * 100 % = 37, 37 %

 

По отчету:

 

К и.р.в. от = 2, 93 / 7, 8 * 100 %= 37, 56 %

∆ К и.р.в. = 37, 56 % - 37, 37 % = 0, 19 %

 

Режимное время работы оборудования в отчётном периоде увеличилось на 0, 19 %. Это произошло только за счёт сокращения средней продолжительности рабочего дня, а не из-за сокращения простоев оборудования в смене.

Рассчитав экстенсивные показатели, характеризующие использование оборудования во времени, можно сделать вывод, что в целом оборудование используется крайне неэффективно.

Начисление амортизации

Равномерное начисление амортизации проводится по нормам:

Сумма амортизации начисляется по следующей формуле:

Начислим амортизацию линейным методом:

По плану:

 

На пл.=1/42=0, 02

 

По отчёту:

 

На от. =1/42=0, 02

 

Сумма амортизации по плану:

 

А1 год _пл = 224624 * 0, 02= 4492, 48 (тыс.руб.)

А1 год _от=224536* 0, 02= 4490, 72 (тыс.руб.)

 

Сумма амортизации исчисляется следующей формулой:

По плану:

 

А пл. = 224624 * 0, 02= 4492, 48 (тыс.руб.)

 

По отчёту:

 

 

А от. = 224536* 0, 02= 4490, 72 (тыс.руб.)

 

Начисление амортизации осуществляется до тех пор, пока не останется 20 % от первоначальной стоимости производственных фондов. Оставшиеся 20 % от первоначальной стоимости делят на число месяцев, оставшихся до конца периода. Эту сумму ежемесячно переносят на себестоимость продукции

по плану:

 

Ост. ст-ть_пл = 224624* 20 % = 44924, 8 тыс. руб.

Сост _{1 год} = 224624– 44924, 8 = 179699, 2 тыс.

Сост _{2 год} = 179699, 2 – 44924, 8 = 134774, 4 тыс. руб.

Сост _{3 год} = 134774, 4 – 44924, 8 = 89849, 6 тыс. руб.

Сост _{4 год} = 89849, 6 – 44924, 8 = 44924, 8тыс. руб.

44924, 8	= 3743, 73 тыс. руб. – эту сумму
12

амортизационных отчислений необходимо ежемесячно включать в себестоимость продукции.

по отчету:

 

Ост. ст-ть_от = 224536 * 20 % = 44907, 2 тыс. руб.

Сост _{1 год} = 224536 – 44907, 2 = 179628, 8 тыс. руб.

Сост _{2 год} = 179628, 8 – 44907, 2 = 134721, 6 тыс. руб.

Сост _{3 год} = 134721, 6– 44907, 2 = 89814, 4тыс. руб.

Сост _{4 год} = 89814, 4– 44907, 2 = 44907, 2 тыс. руб.

44907, 2	= 3742, 26 тыс. руб. – эту сумму
12

 

амортизационных отчислений необходимо ежемесячно включать в себестоимость продукции.

Расчёт эффективности использования оборотных средств

Рассчитаем эффективность использования оборотных средств, которая характеризуется следующими показателями:

а) Число оборотов определяется с целью оценки скорости оборачиваемости:

По плану:

 

Ч пл. = 396656 / 97380 = 4, 073 (об.)

 

По отчёту:

 

Ч от. = 399835 / 98586 = 4, 055(об.)

∆ Ч = 4, 055 - 4, 073 =- 0, 18 (об.)

 

Уменьшение числа оборотов говорит об ухудшениифинансового состояния предприятия

б) Продолжительность одного оборота в днях:

По плану:

 

К об. пл.= 237, 55 / 4, 073 = 58, 32 (дн.)  

 

По отчету:

 

К об. от.= 230, 91 / 4, 055=56, 94 (дн)               

∆ К об.= 56, 94 - 58, 32 = -1, 38 (дн)

 

По сравнению с планом фактическая продолжительность одного оборота в днях сократилась на 1, 38 об., что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия.

 

в) Рассчитаем коэффициент закрепления оборотных средств:

По плану:

 

К закр. пл. = 97380 / 396656 = 0, 245 (об)      

 

По отчету:

 

К закр. от. = 98586 / 399835 = 0, 246 (об)          

∆ К закр. = 0, 246 – 0, 245= 0, 01 (об)

 

На предприятии наблюдается ускорение оборачиваемости оборотных средств, следовательно, рассчитаем сумму средств высвободившихся из оборота:

 

∆ СО=39985/230, 912*(-1, 38)= 238, 96 (тыс.руб.)

 

Для стабилизации финансового состояния предприятия необходимо привлечение дополнительных средств на сумму 238, 96тыс. руб.

 

Характеристика показателей себестоимости товарной продукции

Показатели себестоимости

 

Произведём расчёт показателей себестоимости по статьям калькуляции

«таблица 5». Группировка по статьям калькуляции

 

№ п/п	Показатели	План (тыс.руб.)	Отчет (тыс.руб)	Откло-нения (тыс.руб)	Отклонения %
					К цеховой себестоимости	К произ-водственной себестоимости	К полной себестоимости
1
1	Сырье и материалы (за вычетом расходов)	67155	66898	- 257	-0, 06	- 0, 06	- 0, 055
2	Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий	30225	31688	1463	0, 36	0, 34	0.315
3	Зарплата основная производственных рабочих	145080	146760	1680	0, 41	0, 392	0, 362
4	Зарплата дополнительная производственных рабочих	4758	4908	150	0, 036	0, 035	0, 032
5	Отчисления на соц. страх	50944, 92	51567, 12	622, 2	0, 153	0, 145	0, 134
6	Расходы на подготовку и освоение производства	2113	1723	-390	-0, 09	-0, 09	-0, 084
7	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	77451	76011	- 1440	- 0, 355	- 0, 336	- 0, 310
8	Цеховые (общепроизводст-венные) расходы	27710	27183	- 527	- 0, 129	- 0, 123	- 0, 113
9	Общезаводские (общехо-зяйственные) расходы	18733	17576	- 1157	- 0, 285	- 0, 27	- 0, 249
10	Потери от брака	3705	3855	150	0, 036	0, 035	0, 032
11	Внепроизводственные расходы	35880	30654	- 5226	- 1, 288	- 1, 221	- 1, 127
12	Цеховая себестоимость	405436, 92	406738, 12	1301, 2	0, 32	0, 304	0, 280
13	Производственная себестоимость	427874, 92	428169, 12	294, 2	0, 072	0, 068	0, 63
14	Полная себестоимость	463374, 92	458823, 12	- 4551, 8	- 1, 122	1, 063	- 0, 982

 

 

Расчет показателей себестоимости по статьям калькуляции выявил, что в отчетном периоде по сравнению с плановым увеличились затраты по таким статьям калькуляции, как:

- покупные изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий на 1463тыс. руб.;

- заработная плата основных производственных рабочих – на 1680 тыс. руб.;

- дополнительная заработная плата основных производственных рабочих – на 150 тыс. руб.;

- отчисления на социальное страхование – на 622, 2 тыс. руб.;

- потери от брака – на 150 тыс. руб.

Общая сумма увеличенных затрат составила 4065, 2 тыс. руб.

Одновременно произошло сокращение затрат по следующим статьям:

- сырье и материалы на – 257 тыс. руб.;

- расходы на подготовку и освоение производства на – 390 тыс. руб.;

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – на 1440 тыс. руб.;

- цеховые (общепроизводственные) расходы – на 527 тыс. руб.;

- общезаводские (общехозяйственные) расходы – на 1157 тыс. руб.;

- внепроизводственные расходы – на 5226 тыс. руб.

Итого общая сумма снижения затрат составила 8997 тыс. руб.

Так как сокращение затрат более существенно по сравнению с их увеличением, то все показатели себестоимости (цеховая, производственная и полная), рассматриваемые на базе одиннадцати статей калькуляции, ниже запланированных. Это положительная тенденция.

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: