Расчет ФЗП вспомогательных рабочих. Средний разряд
Таблица 2.4
Название
Профессии
| Численность
По плану
| Средний разряд
| Средняя тарифная ставка (т.р.)
| Полезный фонд времени на 1 раб.(час).
| Кол-во часов отраб.
Всеми рабочими
| Тарифный фонд З/П (т.р.)
| Премия
| Доплата к основному ФЗП
| Итого основной
ФЗП т.р.
| Дополнительнаая З/П
| Всего ФЗП т.р.
| %
| Σ
Т.р.
| %
| Σ Т.р.
| %
| Σ
Т.р.
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 14
| 15
| Заготовительный цех
| Крановщик
| 6
| 3
| 0, 57
| 1957, 58
| 11745, 48
| 6, 69
| 20
| 1, 34
| 5
| 0, 34
| 8, 38
| 10
| 0, 84
| 9, 22
| Стропальщик
| 4
| 2
| 0, 51
| 7830, 32
| 3, 99
| 20
| 0, 78
| 5
| 0, 2
| 4, 88
| 10
| 0, 49
| 5, 37
| Контролёр
| 8
| 3, 5
| 0, 6
| 15660, 64
| 9, 39
| 15
| 1, 4
| 5
| 0, 47
| 11, 27
| 10
| 1, 13
| 12, 4
| Кладовщик
| 4
| 2, 5
| 0, 54
| 7830, 32
| 4, 22
| 20
| 0, 84
| 5
| 0, 21
| 5, 25
| 10
| 0, 53
| 5, 78
| Весовщик
| 7
| 2
| 0, 51
| 13703, 06
| 6, 98
| 15
| 1, 03
| 5
| 0, 35
| 8, 28
| 10
| 0, 83
| 9, 11
| Транспортный
Рабочий
| 10
| 3, 2
| 0, 58
| 19575, 8
| 11, 35
|
15
| 1, 7
|
5
|
0, 57
| 13, 67
| 10
| 1, 37
| 15, 04
| Прочие рабочие
| 73
| 2, 7
| 0, 56
| 142903, 34
| 80, 02
| 15
| 12
| 5
|
4
| 96
| 10
| 9, 6
| 105, 6
| ИТОГО
| 112
| 18, 9
| 3, 87
|
| 219248, 96
| 122, 68
|
| 19, 09
|
| 6, 14
| 147, 6
|
| 14, 79
| 162, 52
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Механический цех
| Наладчик
| 20
| 4
| 0, 62
| 1957, 58
| 39151, 6
| 24, 27
| 20
| 4, 85
| 5
| 1, 21
| 30, 33
| 10
| 3, 03
| 33, 36
| | Заточник
| 10
| 3, 4
| 0, 6
| 19575, 8
| 11, 75
| 20
| 2, 35
| 5
| 0, 59
| 14, 69
| 10
| 1, 47
| 16, 16
| | Кладовщик
| 6
| 2
| 0, 45
| 11745, 48
| 5, 29
| 15
| 0, 79
| 5
| 0, 26
| 6, 34
| 10
| 0, 63
| 6, 97
| | Крановщик
| 6
| 3, 5
| 0, 53
| 11745, 48
| 6, 23
| 15
| 0, 93
| 5
| 0, 31
| 7, 47
| 10
| 0, 75
| 8, 22
| | Стропальщик
| 4
| 2, 5
| 0, 47
| 7830, 32
| 3, 68
| 15
| 0, 55
| 5
| 0, 18
| 4, 41
| 10
| 0, 44
| 4, 85
| | Подсобный рабочий
| 8
| 2
| 0, 45
| 15660, 64
| 7, 05
| 15
| 1, 06
| 5
| 0, 35
| 8, 46
| 10
| 0, 85
| 9, 31
| | Контролёр
| 10
| 2, 5
| 0, 47
| 19575, 8
| 9, 2
| 15
| 1, 36
| 5
| 0, 46
| 11, 02
| 10
| 1, 1
| 12, 12
| | Прочие рабочие
| 2
| 2, 3
| 0, 46
| 3915, 16
| 1, 8
| 15
| 0, 27
| 5
| 0, 09
| 2, 16
| 10
| 0, 22
| 2, 38
| | ИТОГО
| 66
| 22, 2
| 4, 05
|
| 117454, 8
| 69, 27
|
| 12, 16
|
| 3, 46
| 84, 88
|
| 8, 49
| 93, 37
| | Сборочный цех
| Кладовщик
| 6
| 3
| 0, 53
| 1957, 58
| 11745, 48
| 6, 23
| 15
| 0, 93
| 5
| 0, 31
| 7, 47
| 10
| 0, 75
| 8, 22
| Крановщик
| 8
| 3, 5
| 0, 53
| 15660, 64
| 8, 3
| 15
| 1, 25
| 5
| 0, 42
| 9, 97
| 10
| 0, 99
| 10, 96
| Стропальщик
| 6
| 2
| 0, 45
| 11745, 48
| 5, 29
| 15
| 0, 79
| 5
| 0, 26
| 6, 34
| 10
| 0, 63
| 6, 97
| Комплектовщик
| 20
| 3, 5
| 0, 53
| 39151, 6
| 20, 75
| 15
| 3, 11
| 5
| 1, 04
| 24, 9
| 10
| 2, 49
| 27, 39
| Грузчик
| 15
| 2, 5
| 0, 47
| 29363, 7
| 13, 8
| 20
| 2, 76
| 5
| 0, 69
| 17, 25
| 10
| 1, 73
| 18, 98
| Слесарь –испытатель
| 10
| 4
| 0, 53
| 19575, 8
| 10, 77
| 20
| 2, 15
| 5
| 0, 54
| 13, 46
| 10
| 1, 35
| 14, 81
| Маляр
| 15
| 3
| 0, 5
| 29363, 7
| 14, 68
| 15
| 2, 94
| 5
| 0, 73
| 18, 35
| 10
| 1, 84
| 20, 19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Транспортный рабочий
| 6
| 3
| 0, 5
| 11745, 48
| 5, 87
| 15
| 0, 88
| 5
| 0, 29
| 7, 04
| 10
| 0, 7
| 7, 74
| Подсобный рабочий
| 8
| 2
| 0, 45
| 15660, 64
| 7, 05
| 15
| 1, 06
| 5
| 0, 35
| 8, 46
| 10
| 0, 85
| 9, 31
| Контролёр
| 6
| 3, 5
| 0, 53
| 11745, 48
| 6, 23
| 15
| 0, 93
| 5
| 0, 31
| 7, 47
| 10
| 0, 75
| 7, 22
| Прочие рабочие
| 4
| 2
| 0, 45
| 7830, 32
| 3, 52
| 15
| 0, 53
| 5
| 0, 18
| 4, 23
| 10
| 0, 42
| 4, 65
| ИТОГО
| 104
| 32
| 5, 49
|
| 203588, 32
| 102, 49
|
| 17, 33
|
| 5, 12
| 124, 94
|
| 12, 5
| 137, 14
| Инструментальный участок
| Токарь-инст.
| 20
| 4, 5
| 0, 66
| 1957, 58
| 39151, 6
| 25, 84
| 15
| 3, 88
| 5
| 1, 29
| 31, 01
| 10
| 3, 1
| 34, 11
| Фрезировщ.
| 28
| 3, 5
| 0, 59
| 54812, 24
| 32, 34
| 15
| 4, 85
| 5
| 1, 62
| 38, 81
| 10
| 3, 88
| 42, 69
| Шлифовщик
| 32
| 3
| 0, 7
| 62642, 56
| 43, 85
| 15
| 0, 69
| 5
| 2, 19
| 46, 73
| 10
| 4, 67
| 51, 4
| Строгальщик
| 16
| 3
| 0, 56
| 31321, 28
| 17, 54
| 15
| 2, 63
| 5
| 0, 88
| 21, 05
| 10
| 2, 11
| 23, 16
| Прочие стан. Рабочие
| 5
| 3, 7
| 0, 6
| 9787, 9
| 5, 87
| 15
| 0, 88
| 5
| 0, 29
| 7, 04
| 10
| 0, 7
| 7, 74
| Крановщик
| 4
| 3
| 0, 5
| 7830, 32
| 3, 92
| 15
| 0, 59
| 5
| 0, 2
| 4, 71
| 10
| 0, 47
| 5, 18
| Стропальщик
| 2
| 2, 5
| 0, 47
| 3915, 16
| 1, 84
| 15
| 0, 28
| 5
| 0, 09
| 2, 21
| 10
| 0, 22
| 2, 43
| Контроллер
| 8
| 3, 5
| 0, 53
| 15660, 64
| 8, 3
| 15
| 1, 25
| 5
| 0, 42
| 9, 97
| 10
| 0, 99
| 10, 96
| Прочие рабочие
| 12
| 3
| 0, 5
| 23490, 96
| 11, 75
| 15
| 1, 76
| 5
| 0, 59
| 14, 1
| 10
| 1, 41
| 15, 51
| ИТОГО
| 127
| 29, 7
| 5, 11
| 248612, 66
| 112, 05
|
| 16, 81
|
| 7, 57
| 175, 63
|
| 17, 55
| 192, 98
| Ремонтный участок
| Станочные рем.
| 27
| 3, 7
| 0, 6
| 1957, 58
| 52854, 66
| 31, 71
| 15
| 4, 76
| 5
| 0, 24
| 36, 71
| 10
| 3, 67
| 40, 38
| Каменщик
| 14
| 3
| 0, 5
| 27406, 12
| 13, 7
| 20
| 2, 74
| 5
| 0, 69
| 17, 13
| 10
| 1, 73
| 18, 86
| Штукатур
| 16
| 2, 5
| 0, 47
| 31321, 28
| 14, 72
| 20
| 2, 94
| 5
| 0, 74
| 18, 4
| 10
| 1, 84
| 20, 24
| Маляр
| 15
| 3, 3
| 0, 61
| 29363, 7
| 17, 91
| 20
| 3, 58
| 5
| 0, 89
| 22, 38
| 10
| 2, 24
| 24, 62
| Столяр
| 5
| 4, 8
| 0, 53
| 9787, 9
| 5, 19
| 20
| 1, 03
| 5
| 0, 26
| 6, 48
| 10
| 0, 65
| 7, 13
| Крановщик
| 4
| 2, 5
| 0, 5
| 7830, 32
| 3, 95
| 15
| 0, 59
| 5
| 0, 2
| 4, 74
| 10
| 0, 48
| 5, 22
| Кладовщик
| 4
| 3
| 0, 47
| 7830, 32
| 3, 68
| 15
| 0, 55
| 5
| 0, 18
| 4, 41
| 10
| 0, 44
| 4, 85
| Прочие рабочие
| 9
| 2, 3
| 0, 46
| 17618, 22
| 8, 1
| 15
| 1, 22
| 5
| 0, 41
| 9, 73
| 10
| 0, 97
| 10, 7
| ИТОГО
| 94
| 25, 1
| 4, 14
| 184012, 52
| 98, 96
|
| 17, 41
|
| 3, 61
| 119, 95
|
| 12, 02
| 132
| ВСЕГО
| 503
| 129, 9
| 22, 6
| 972917, 26
| 505, 45
|
| 82, 8
|
| 25, 9
| 653, 13
|
| 65, 35
| 718, 01
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Рассмотрим расчет таблицы 2.4 на примере крановщиков заготовительного цеха. 1. Количество часов отработанного времени рабочими = количество рабочих умноженных на полезный фонд работы одного рабочего: 6× 1957, 58= 11745, 48 час; 2.Тарифный ФЗП – произведение средней тарифной ставки на количество часов, отработанное рабочими:
11745, 48× 0, 57=6, 69 тыс.руб.;
3. Сумма премий:
6, 69× 0, 2=1, 34 тыс.руб.;
4. Сумма доплат:
6, 69× 0, 05=0, 34 тыс.руб.;
5. Основной ФЗП равен сумме тарифного ФЗП, премии и доплаты:
6, 69+1, 34 +0, 34=8, 38 тыс.руб.;
6. Сумма дополнительной заработной платы:
8, 38 × 0, 1=0, 84 тыс.руб.;
7. Всего ФЗП равен сумме основного ФЗП и доплат:
8, 38 +0, 84 =9, 22 тыс.руб.
Расчёт остальных категорий работников
Таблица 2.5
Численность и ФЗП других категорий работников
Категория работающих
| Численность (чел.)
| Годовой ФЗП (т.р.)
| ИТР
| 225
| 999, 58
| Служащие
| 35
| 128, 9
| МОП
| 7
| 14, 59
| Ученики
| 25
| 58, 18
| Работники охраны
| 5
| 14, 59
| Итого
| 297
| 1215, 84
|
Годовой фонд заработной платы (всего) равен разнице ФЗП промышленно - производственных рабочих и ФЗП основных и вспомогательных рабочих.
Приём процентное соотношение для распределения ФЗП:
ИТР – 82, 2%
Служащие – 10, 6%
Ученики – 4, 8%
Работники охраны – 1, 2%
МОП – 1, 2%
Рассчитываем годовой ФЗП:
1. ИТР: 1216, 04× 82%=999, 58 тыс.руб.
2. Служащие: 1216, 04× 10, 6%=128, 9 тыс.руб.
3. Ученики: 1216, 04× 4, 8%=58, 18 тыс.руб.
4. Работники охраны: 1216, 04× 1, 2%=14, 59 тыс.руб.
5. МОП: 1216, 04× 1, 2%=14, 59 т.руб.
Годовой ФЗП: (2322, 09+718, 01)× 0, 4=1216, 04 тыс.руб.
План по себестоимости прибыли и рентабельности
Расчёт стоимости сырья и материалов
Таблица 3.1
Стоимость сырья и материалов на единицу и выпуск продукции
Наименование продукции
| Количество продукции по плану (шт.)
| Стоимость сырья и материалов.
| На единицу продукции (руб.)
| На выпуск продукции (т.р.)
| А
| 59
| 7267, 5
| 428, 8
| Б
| 957
| 356, 0
| 340, 69
| В
| 819
| 220, 9
| 180, 92
| Г
| 1054
| 308, 3
| 324, 95
| Прочая
| -
| -
| 9713, 4
| Итого
|
| 8152, 7
| 10988, 76
|
1. Стоимость сырья на выпуск продукции:
Изделие А: 59× 7267, 5=428, 8 тыс.руб.
Расчёт стоимости покупных полуфабрикатов.
Таблица 3.2
Стоимость покупных полуфабрикатов на единицу продукции и выпуск
Наименование продукции
| Количество продукции по плану (шт.)
| Стоимость покупных полуфабрикатов
| На единицу продукции (руб.)
| На выпуск продукции (т.р.)
| А
| 59
| 1523, 5
| 89, 89
| Б
| 957
| 193, 8
| 185, 47
| В
| 819
| 33, 3
| 27, 27
| Г
| 1054
| 82, 4
| 86, 84
| Прочая
| -
| -
| 2720, 2
| Итого
|
| 1833
| 3109, 67
|
Стоимость сырья на выпуск продукции:
Изделие А: 59× 1523, 5=89, 89 тыс.руб.
3.3 Расчёт сметы РСЭО
Таблица 3.3
Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
Наименование статей
| Сумма (т.р.)
| 1. Амортизация оборудования и транспортных средств
| 524, 74
| 2. Эксплуатация оборудования
| 679, 3
| 3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств
| 179, 33
| 4. Внутризаводское перемещение грузов
| 168, 9
| 5. Износ МБП
| 134, 12
| 6. Прочие расходы
| 32, 5
| Итого
| 1718, 89
|
1. Амортизация оборудования и транспортных средств.
А=На× Сос
где На – норма амортизации:
По оборудованию – 12, 7%
По транспортным средствам – 10, 1%
Сос – среднегодовая стоимость основных средств:
Сос=Сг+(СВ× К1/12)-(Свыб× (12- К2)/12),
Сг – стоимость оборудования и транспортных средств на начало года:
По оборудованию – 3800 тыс.руб.
По транспортным средствам – 180, 5 тыс.руб.
СВ – стоимость введённого:
Оборудования – 280 тыс.руб.
Транспортных средств – 72 тыс.руб.
Свыб – стоимость выбывших средств:
Оборудования – 50 тыс.руб.
Транспортных средств – 30 тыс.руб.
К1 обор.=10 мес.; К2 обор.=9 мес.;
К1 тран.=6 мес.; К2 тран.=10 мес..
Среднегодовая стоимость основных средств составляет:
Соб=3800+(280× 10/12)-(50× (12- 9)/12)=4020, 8 тыс.руб.
Аоб=Соб× На=4020, 8× 0, 127=510, 65 тыс.руб.
Стр=183, 6+(72× 6/12)-(30× (12- 10)/12)=214, 67 тыс.руб.
Атр=Стр× На= 214, 67× 0, 101=21, 68 тыс.руб.
Определим сумму амортизации:
А=Аоб+Атр= 510, 65+14, 1=524, 74 тыс.руб.
2. Расходы по эксплуатации оборудования включают в себя:
1) Стоимость смазочных и прочих вспомогательных материалов – 20, 3 т.р.
2) Основную и дополнительную зарплату вспомогательных рабочих заготовительного, механического, сборочного и инструментального цехов.
3) Отчисление на соцстрах 7, 7%.
4) Стоимость потреблённой энергии – 26, 5 тыс.руб.
20, 3+(162, 52+93, 37+137, 14+192, 98)+7, 7% +26, 5=679, 3 тыс.руб.
3. Расходы на текущий ремонт производственного оборудования и внутризаводского
транспорта: 1) Стоимость запчастей – 26, 8 тыс.руб.
2) Основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих ремонтного участка.
3) Отчисление на соцстрах 7, 7%.
4) Прочие расходы на текущий ремонт – 8, 3 тыс.руб.
26, 8+132+7, 7%+8, 3=179, 33 тыс.руб.
4. Внутризаводское перемещение грузов:
1) Стоимость топлива – 56, 6 тыс.руб.
2) Стоимость вспомогательных материалов – 62, 3 тыс.руб.
3) Стоимость потреблённой энергии – 32, 5 тыс.руб.
4) Прочие расходы – 17, 5 тыс.руб.
56, 6+62, 3+32, 5+17, 2=168, 6 тыс.руб.
5) Норма расхода на возмещение износа инструмента по плану – 5, 6 руб. на 1000
руб. валовой продукции.
(23950× 5, 6)/1000=134, 12 тыс.руб.
6) Прочие расходы по плану составляют – 32, 5 тыс.руб.
Расчёт сметных ставок по изделиям
Таблица 3.4
Сметные ставки по изделиям
Вид продукции
| Количество производства по плану (шт.)
| Стоимость 1 коэффициента машинного часа
| Сумма коэффициентов машинного часа
| Сметная ставка на единицу продукции
| РСЭО на выпуск продукции (т.р.)
| На единицу продукции
| На выпуск (Т.К-час)
| А
| 59
|
0, 77
| 1410
| 83, 19
| 1085, 7
| 64, 06
| Б
| 957
| 480
| 459, 36
| 369, 6
| 353, 71
| В
| 819
| 105
| 85, 9
| 80, 85
| 66, 14
| Г
| 1054
| 230
| 242, 42
| 177, 1
| 180, 49
| Прочая
| -
|
| 1696, 7
| -
| 1306, 46
| Итого
| 2889
|
| 2567, 57
| 1713, 25
| 1976, 86
|
1. Сумма коэффициентов машино – часов на выпуск продукции:
изделие А: 59× 1410=83, 19 Т.К-час.
2. Стоимость 1 коэффициента машино – часа, для этого смету РСЭО
делим на сумму коэффициентов машино – часов:
1718, 89/2225=0, 77
3. Сметная ставка на единицу продукции:
изделие А: 0, 77× 1410=1085, 7 руб.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на выпуск продукции определяем путём умноженная стоимости 1 коэффициента машинного часа на сумму коэффициентов машино – часов по выпуску:
Изделие А: 0, 77× 83, 19=64, 06 тыс.руб.
Расчёт стоимости товарной продукции по калькуляционным статьям
Таблица 3.5
|