Теоретические основы анализа кредитных отношений

Стр 1 из 5Следующая ⇒

Содержание

Введение

1. Теоретические основы анализа кредитных отношений

1.1 Значение и задачи анализа

1.2 Понятие ликвидности баланса банка

1.3 Показатели кредитоспособности клиента банка

1.4 Особенности деятельности банка

2. Анализ кредитных отношений (на примере банка ОАО УРАЛСИБ)

2.1 Анализ динамики и структуры кредитных ресурсов

2.2 Анализ ликвидности баланса банка

2.3 Оценка кредитоспособности клиента

2.4 Пути совершенствования кредитных отношений

Заключение

Список литературы

Введение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Роль банков в современной экономике можно свести к трем главным моментам.

Во-первых, развитая структура банков дозволяет управлять системой платежей в обществе.

Во-вторых, аккумулируя средства, банки направляют их фактическим заемщикам, при этом, отдавая ценность тем из них, которые сумеют употребить денежные средства наилучшим образом. Таковым образом, банки более целесообразно перераспределяют денежные резервы общества.

В-третьих, банки, действуя в согласовании с денежно-кредитной политикой страны, регулируют количество средств, находящихся в обращении в той либо другой экономической системе.

В современных условиях растет влияние банков на экономику. Деятельность кредитных учреждений не ограничивается аккумуляцией и размещением возрастающей массы денежных средств компаний, компаний и части населения. Они способствуют накапливанию капитала, не лишь активно вмешиваются во все стороны хозяйственной жизни, но и конкретно участвуют в деятельности функционирующего капитала либо осуществляя контроль над ним. Благодаря банкам действует механизм распределения и перераспределения капитала по сферам либо отраслям производства, который в значимой степени обеспечивает развитие народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. Финансируя дополнительные потребности компаний индустрии, транспорта, сельского хозяйства в инвестициях, расширении производства, банки имеют возможность воздействовать на создание прогрессивной воспроизводственной структуры народного хозяйства.

В условиях развития товарных и денежных рынков, структура банковской системы усложнилась. Возникли новейшие виды денежных учреждений, новейшие кредитные инструменты и способы обслуживания клиентуры. Таковым новым звеном в банковской системе и является коммерческий банк, анализ которого, как субъекта экономической деятельности, и является предметом рассмотрения в данной курсовой работе.

Целью данной работы является анализ кредитных отношений на примере конкретного коммерческого банка.

Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:

определить теоретические основы и задачи анализа кредитных отношений;

проанализировать динамику и структуру кредитных ресурсов банка ОАО УРАЛСИБ;

оценить кредитоспособность клиента.

Объектом изучения является анализ кредитных отношений в Российской Федерации, а его предметом - кредитные отношения в банке ОАО УРАЛСИБ.

Информационной базой работы является специальная и учебная литература, нормативно-правовые документы, данные отчетности банка, статистические данные, ресурсы Интернет.

При написании работы были использованы следующие методы исследования: наблюдение, сравнение, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, коэффициентный анализ.

Избранная тема исследования имеет большую практическую значимость, поскольку позволяет обобщить исследования, посвященные развитию форм кредитования в период после кризиса и предложить пути повышения эффективности деятельности кредитной организации.

кредитное отношение кредитоспособность клиент

Теоретические основы анализа кредитных отношений

Значение и задачи анализа

В основе организации и проведения экономического анализа в коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической работы, содержание которой основано на теории экономического анализа. Однако сущность банка и специфика его деятельности, как объекта исследования, обусловливает некоторые особенности методики экономического анализа, проводимого в коммерческом банке.

Выполняя свои функции (кредитно-расчетное, кассовое и другое обслуживание), коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами - предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими субъектами рыночных отношений.

Наиболее ярким примером взаимодействий банка с партнерами могут служить кредитные отношения, возникновение которых обусловливается такими объективными условиями, как:

образование свободных денежных средств в народном хозяйстве в результате их кругооборота;

наличие субъекта банковской деятельности, который мог бы аккумулировать свободные средства и предоставлять объектам предпринимательской деятельности, нуждающихся в них, в виде ссуд;

наличие кредитоспособных юридических и физических лиц - ссудозаемщиков;

наличие эффективных кредитуемых мероприятий (объектов).

Осуществление кредитных отношений требует от банка проведения экономического анализа не только собственно своей деятельности, а и деятельности своих партнеров (в основном ссудозаемщиков, в числе которых могут быть и другие банки). При этом особое внимание уделяют анализу деятельности банков-ссудозаемщиков, так как их кредитные отношения в современных кризисных условиях обостряются, межбанковский кредит становится опасным и рискованным. Многие банки отказываются от выполнения своих обязательств по гарантийным письмам. Поэтому некоторые банки создают у себя аналитические службы для проведения анализа балансов и другой отчетности таких банков.

Таким образом, коммерческие банки проводят внутренний и внешний экономический анализ.

Внутренний анализ необходим для управления деятельностью банка, в частности, для обоснования бизнес-плана, оценки его выполнения, раскрытия причинно-следственных связей между совершаемыми банком операциями и конечным результатом - сформированными пассивами и активами, а так же прибылью, изыскания резервов возможного увеличения прибыли, оценки устойчивости финансового положения банка, его платежеспособности. Важное значение имеет экономический анализ для определения выгодности вложения кредитных ресурсов, оценки риска и определения перспектив развития банка.

Оценка имеющихся возможностей банка позволяет сбалансировать их с рыночными запросами, выработать основные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия правильных управленческих решений.

Анализ этих возможностей проводится с учетом действия внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность банка. Спектр внешних факторов функционирования банка очень широк и определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулированию экономики, а так же контролирующей ролью Национального банка и органов банковского надзора, конъюнктурой рынка, конкуренцией.

Анализ внутренних факторов деятельности банка строится на оценке его финансово-экономического положения, предлагаемого перечня услуг, стратегического поведения банка на рынке, уровня технической оснащенности, квалификации персонала, изучения информационного обеспечения и качества маркетинговой деятельности, а так же на анализе организационной структуры банка.

Внешний анализ проводится банком с момента его создания и на протяжении всего периода его функционирования. При создании коммерческого банка экономический анализ используется для оценки финансово-хозяйственной деятельности его участников, определения соответствия его финансового положения требованиям законодательных актов, предъявляемых участникам банка. В процессе функционирования банка экономический анализ служит для оценки кредитоспособности ссудозаемщиков, их финансовой устойчивости и платежеспособности. Целью этого анализа является обоснование управленческого решения при предоставлении кредитов с учетом минимизации риска.

Внешний экономический анализ деятельности коммерческих банков осуществляется также контролирующими органами, в частности учреждениями Национального банка.

Перед анализом финансового положения коммерческого банка стоят следующие задачи:

определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка и суммы его собственных средств;

изучение состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив) и направлений их использования и размещения (актив);

оценка финансовой устойчивости банка;

оценка платежеспособности банка;

оценка рентабельности деятельности банка и определения его рейтинга.

Информационной базой для анализа служат данные бухгалтерской отчетности, достоверность которой подтверждена выводами аудиторской организации, и данные бухгалтерского учета. Кроме того, следует руководствоваться нормативного актами и указаниями ПБУ об экономических нормативах регулирования деятельности коммерческих банков и методическими пособиями по составлению статистической отчетности банка.

Заключение

Проведение финансового анализа в банке имеет огромное значение, ибо на основании его результатов руководство оценивает существующую и разрабатывает перспективную политику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов. Таким образом, исходя из результатов финансового анализа, руководство банка разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.

Анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

Кредитные ресурсы банка разделяются на собственных и привлеченные. Собственные ресурсы - это средства уставного, резервного, страхового и других фондов банка, которые образуются за счет прибыли, а также нераспределена на протяжении года прибыль.

В курсовой работе рассмотрен банк ОАО УРАЛСИБ - один из крупнейших российских банков. Согласно рейтинговым исследованиям, УРАЛСИБ занимает ведущие позиции среди российских банков по активам, капиталу, корпоративным и розничным кредитам.

При проведении анализа сделаны соответствующие выводы: динамика капитала банка вполне стабильна, о чем свидетельствует наличие и рост прибыли в течение трех рассматриваемых периодов. Так, в период с 2008 года по 2010 она возросла более чем на 94 млн. рублей или на 62%. Следовательно, можно сказать, что структура привлеченных средств ОАО Уралсиб оптимальна и эффективна. В приведенной таблице 2.2 видно, что в структуре привлеченных средств наибольший удельный вес занимают средства клиентов (в 2010 году - 94, 12%). А именно вклады физических лиц в 2010 году по сравнению с 2008 увеличились на 977 476 тыс. рублей или на 47%. Средства кредитных организаций (межбанковские кредиты) занимают небольшой удельный вес в структуре привлеченных средств (в 2010 году - 1, 64%). Основной методикой определения ликвидности банка является анализ обязательных экономических нормативов. Из данных анализа ликвидности банка ОАО УРАЛСИБ можно сделать вывод о том, что все показатели ликвидности соответствуют нормативам на протяжении всего рассматриваемого периода. Для соблюдения требований по ликвидности банк ОАО Уралсиб ежедневно рассчитывает и контролирует нормативы ликвидности. При этом в банке установлены внутренние предельно допустимые значения нормативов.

Нарушения установленных контрольных значений нормативов не допускаются. Результатом такого подхода к управлению ликвидностью является безупречная репутация банка ОАО Уралсиб по исполнению обязательств перед клиентами, осуществление всех платежей без задержек и в полном объеме за все время деятельности.

В работе рассмотрен процесс кредитования юридических лиц в ОАО Уралсиб на примере ООО " Агро-гарант".

В направлении совершенствования кредитных отношений хочется отметить, что экономику нужно строить за счет других ресурсов, в том числе за счет развития малого и среднего бизнеса. Именно развитие этого вида бизнеса - основная цель проводимых в стране реформ. В результате, значительно расширяется роль региональных банков, развитие данного бизнеса является их основной нишей на рынке банковских услуг. Одной из основных причин, вызывающих трудности работы банков с малым бизнесом, является далекая от совершенства законодательная и налоговая база в этом направлении. Необходимо динамичное изменение законодательной базы, согласованное с требованиями рынка.

Список литературы

1. Балабанов И.Т., Банки и банковское дело. - СПб.: Питер, 2005. - 256 с.

2. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности. - М.: Логос, 2005. - 368 с.

. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги. Кредит. Банки. - М.: Дашков и Кє, 2008. - 484 с.

. Банковское дело. Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 458 с.

. Владимирова М.П., Козлов А.И., Деньги, кредит, банки. - М.: КНОРУС, 2006. - 288 с.

. Глушкова Н.Б. Банковское дело. - М.: Академический Проект, 2005. - 432 с.

. Жарковская Е.П. Банковское дело. - М.: Омега-Л, 2006. - 452 с.

. Жуков Е.Ф. Эриашвили Н.Д., Банковское дело. Юнити-Дана, 2006. - 575 с.

. Иванова С.П. Деньги, кредит, банки. М.: Дашков и Кє, 2007. - 204 с.

. Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело. - М.: КноРус, 2007. - 264 с.

. Корниенко О.В. Деньги. Кредит, Банки. - Ростов н/Д.: Феникс, 2008. - 347 с.

. Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Экономистъ, 2006. - 766 с.

. Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005. - 191 с.

. Корчагин Ю.А. Деньги. Кредит, Банки. - Ростов н/Д.: Феникс, 2006. - 348 с.

. Лаврушин О.И., Валенцева Н.И., Банковские риски. - М.: КНОРУС, 2007. - 232 с.

. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело. - М.: КноРус, 2005. - 766 с.

. Малахова Н.Г. Деньги. Кредит, Банки. - Ростов н/Д.: Феникс, 2007. - 217 с.

. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке. - М.: КноРус, 2008. - 288 с.

. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Деньги, кредит, банки, - М.: ЭКСМО, 2005. - 272 с.

. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Д. Банковские операции. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 368с.

. Проспект ценных бумаг. Наблюдательный совет ОАО банк ВТБ. Протокол № 8, от 20 июля 2009 года, 289 с.

. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. - М.: МарТ, 2004. - 480 с.

. Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 671 с.

. Тавасиев A. M., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов - М.: Финансы и статистика, 2005. - 304с.

. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности (Банковское дело). - М.: ИНФРА-М, 2003. - 720 с.

. Таран В.А., Щегорцов В.А. Деньги, кредит, банки. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 383 с.