Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
II. Решение задачи по учету производства и реализации и других хозяйственыхСтр 1 из 3Следующая ⇒
САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Факультет Автоматики и Информационных Технологий Кафедра «Информационные технологии»
Курсовая работа по Бухгалтерскому учету
Выполнил студент II курса АИТ-7 группа Саблина И.В. 2 вариант По полной производственной стоимости _________ Научный руководитель Обущенко Т.Н. _________ работа защищена «___» _______ 200__г. оценка ______________
Самара 2008
СОДЕРЖАНИЕ I. Теория. «Учет выработки и заработной платы»………………………..……………….…..3 1.1 Организация оплаты труда.……………………………………………..……………………3 1.2 Формы и системы оплаты труда……………………………………………………………..4 1.2.1 Повременная………………………………………………………………………………4 1.2.2 Сдельная…………………………………………………………………………………...7 1.2.3 Бестарифная………………………………………………………………………………9 1.3. Доплаты и надбавки..……………………………………………………………………….. 10 1.4 Оформление расчетов с рабочими и служащими………………………..………………..12 1.5 Учет труда и заработной платы…………………………………………………………….. 13 II. Решение задачи по учету производства и реализации и других хозяйственых операций…………………………………………………………………………………………15 2.1. Общее положение……………………………………………………………………………..15 2.2. Остатки по счетам……….……………………………………………………………………16 Бухгалтерский баланс на начало 01.01.08. Бухгалтерский баланс на конец 01.04.08..19 2.4 Оборотно- сальдовая ведомость по счетам 60 и 62……..………………………………...22 2.5 Главная книга …………………………………………………………………………………23 2.6 Приходный ордер ……………………………………………………………………………..30 2.7 Расходный ордер ………………………………………………………………………………31 2.8 Журнал учета хозяйственных операций …………………………………………………...32 2.9 Платежное поручение ………………………………………………………………………...37 2.10 Отчет о прибылях и убытках……………………………………………………………….37 III. Список используемой литературы…………………………………………………………46 IV. Приложения
I Теория. «Учет выработки и заработной платы» Организация оплаты труда Организация труда на предприятии призвана создавать нормальные для человека условия труда и одновременно системы труда, повышающие доход предприятия. Под оплатой труда (зароботной платой) принято понимать вознаграждение, установленное работнику за выполнение трудовый обязанностей. Понятие «заработная плата» охватывает все виды заработков (а также различных премий, доплат, надбавок и социальных льгот), начисленных в денежной и натуральной формах (независимо от источников финансирования), включая денежные суммы, начисленные в соответствии с законодательством за непроработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и т.д.). Трудовые доходы каждого работника определяются по их личным вкладам с учётом конечных результатов работы предприятия, регулируются налогами и максимальными размерами не ограничиваются. Минимальный размер оплаты труда работников предприятий всех организационно-правовых форм устанавливается законодательством. Учет заработной платы должен быть организован таким образом, чтобы способствовать повышению производительности труда, улучшению организации нормирования труда, полному использованию рабочего времени, укреплению дисциплины труда, повышению качества продукции, работ, услуг. Учет труда и заработной платы по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии. Важнейшими его задачами являются: ¨ в установленные сроки производить расчеты с персоналом предприятия по оплате труда (начисление зарплаты и прочих выплат, сумм к удержанию и выдаче на руки); ¨ своевременно и правильно относить в себестоимость продукции (работ, услуг) суммы начисленной заработной платы и отчислений органам социального страхования; ¨ собирать и группировать показатели по труду и заработной плате для составления необходимой отчетности. Организация оплаты труда на предприятиях определяется действующими формами оплаты труда (повременной и сдельной). При оплате труда рабочих могут применяться тарифные ставки, оклады, а также бестарифная система. В делопроизводстве предприятия должны быть нормативные документы, регулирующие порядок начисления заработной платы: ¨ штатное расписание, ¨ расценки и нормы, ¨ договора подряда (на выполнение разовых работ), ¨ другие трудовые договоры (контракт, авторские и пр.), ¨ приказы и распоряжения (на выплату примий, доплат, материальной помощи). Штатное расписание – документ, в котором установлен перечень должностей и окладов на определённый период (год). Доплаты и надбавки Действующее трудовое законодательство Российской Федерации ограничивает максимальную продолжительность рабочего времени, которое устанавливает работодатель. Для работников обычно устанавливается 40-часовая рабочая неделя. Однако могут возникнуть чрезвычайные обстоятельства, в связи с которыми работник должен будет работать во внеурочное или ночное время. Кроме размера тарифной ставки (должностного оклада), в трудовом договоре могут быть предусмотрены различные доплаты и надбавки стимулирующего и компенсационного характера (схема 2).
Доплаты – это выплаты компенсационного характера, связанные с режимом работы и условиями труда. Доплата к заработной плате выплачивается работникам сверх тарифной ставки (оклада) с учетом интенсивности и условий труда. Надбавка к заработной плате – это денежная выплата сверх заработной платы, которая имеет своей целью стимулировать работников к повышению квалификации, профессионального мастерства, а так же к длительному выполнению трудовых обязанностей в определенной местности или в определенной сфере деятельности (неблагоприятные климатические условия, вредность производства и т.д.). При выполнении работ в условиях труда, отклоняющихся от нормальных, работнику производятся соответствующие доплаты, предусмотренные коллективом или трудовым договором. При этом размеры доплат не могут быть ниже установленных законами и иными нормативными правовыми актами. Статья 149 ТК РФ закрепляет обязанность работодателя производить повышенную оплату труда в условиях, отклоняющихся от нормальных, при работе в ночное и сверхурочное время, в праздничные дни и др. Оформление расчетов с рабочими и служащими Основным регистром, используемым для оформления расчетов с рабочими и служащими, является расчетная ведомость. Это регистр аналитического учета, так как составляется в разрезе каждого табельного номера, по цехам, категориям работников и по видам оплат и удержания. Расчетная ведомость имеет следующие показатели: · начислено по видам оплат – оборот по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; · удержано и зачтено по видам платежей и зачетов – оборот по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Последний показатель расчетной ведомости является основанием для заполнения платежной ведомости для заработной платы в окончательный расчет. Применяется несколько вариантов оформления расчетов предприятия с рабочими и служащими: · путем составления расчетно-платежных ведомостей, в которых совмещаются ведомости, т.е. одновременно рассчитывается сумма к оплате и производится ее выдача (выплата); · путем составления расчетных ведомостей или книги учета заработной платы, а выплата производится отдельно по платежным ведомостям; · путем составления машинным способом листков «Расчет заработной платы» для каждого рабочего за месяц (начислено, удержано и к выдаче), на основании которых заполняется платежная ведомость для выдачи заработной платы. Основанием для составления расчетных ведомостей и листков расчета зарплаты являются первичные документы: · табель учета использования рабочего времени – для расчета повременной заработной платы и всех прочих оплат, в основу которых положено время (просто, доплаты за ночное и сверхурочное время, временная нетрудоспособность и т.п.); · накопительные карточки заработной платы – для рабочих-сдельщиков; · расчеты бухгалтерии по всем видам дополнительной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности; · расчетные ведомости за прошлый месяц – для учета сумм удержания налогов; · решение судебных органов на удержания по исполнительным листам; · платежные ведомости на ранее выданный аванс за первую половину месяца; · расходные кассовые ордера на выдачу внеплановых авансов и т.д. Выдача заработной платы по платежным ведомостям в установленные на предприятии дни месяца. Основанием на право выдачи является наличие в ее реквизитах приказа в кассу для оплаты указанной суммы в срок (в течении трех дней, считая день получения денег в банке). Подписывают приказ руководитель предприятия и главный бухгалтер. Выдавать заработную плату на предприятии должны в течении трех дней. По истечении трех дней кассир построчно проверяет и суммирует выданную заработную плату, а против фамилий, не получивших её, пишет «депонировано». Общее положение Задание: На основании исходных данных составить: 1) баланс предприятия на 1.01.2008 и на 1.04.2008(1-й квартал); 2) журнал учета хозяйственных операций за 1-й квартал, выполнить необходимые расчеты к операции; 3) оборотную ведомость по счетам: расчеты с покупателями и заказчиками; расчеты с поставщиками и подрядчиками; 4) заполнить главную книгу. 5) отчетную форму №2 (прибыли и убытки); 6) заполнить приходные и расходные ордера; 7) платежное поручение по любой из приведенных операций; 8) расчеты по налгу на имущество; 9) расчеты по налогу на прибыль. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках представляются на официальных бланках формы 1 и 2;
Данные для выполнения курсовой работы: Предприятие ООО «Прогресс» имеет цех основного производства, в котором вырабатываются 2-а вида изделий – «А» и «Б». Учет материалов ведется по ценам поставщиков с обособленным учетом транспортно-заготовительных расходов (ТЗР). Материалы учитываются на 10 счете «материалы». ТЗР распределяются между остатками материалов оставшихся на складах и израсходованных на производство, согласно среднему проценту ТЗР. Относительные величины считаются до 0, 01%(точность) ТЗР. Учет материалов с применением 15 и 16 счетов. Учет прямых затрат на производство ведется на 20 счете. В расчете себестоимости единицы продукции считаем в рублях и копейках. Учет затрат связанных с содержанием цеха и его оборудования ведется на 25 счете. На 25 счете выделяются два субсчета – 25.1 - эксплуатация оборудования; - 25.2 – цеховые расходы. Сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, и цеховые расходы распределяются между выпущенной продукцией и остатками в незавершенном производстве пропорционально учетной себестоимости продукции. Учет расходов связанных с организацией и управлением предприятия ведется на 26 счете. Затраты собранные на 26 счете списываются: а) издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально учетной себестоимости выпускаемой продукции; б) с применением директ-костинга. Для оплаты отпусков работникам организации: а) резервный фонд не создается; б) создается резервный фонд от начисленной зарплаты. Готовая продукция учитывается на счете 43 (40 не используется). Право собственности на продукцию и риск случайной гибели переходит к покупателю согласно предоставленным документам(по отгрузке). Доходы и расходы по обоим видам деятельности учитывают на 90 счете «продажи». Прочие расходы отражаются на 91 «прочие доходы и расходы». Предприятие производит уплату налогов и платежей: 1) налог на имущество – 2, 2%; 2) налог на прибыль – 2, 4%; 3) отчисления органам социального страхования и обеспечения по следующим ставкам: ПФР-20%; ФСС-2, 9%; ОФМС-3, 1%. Остатки по счетам Остатки по счетам:
Марта | 20 | 08 | г. | Коды | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Организация |
| по ОКПО |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вид деятельности |
| по ОКВЭД |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Местонахождение (адрес) |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата утверждения |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Актив | Код по- казателя | На начало отчетного года | На конец отчет- ного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 71520 | 71520 |
Основные средства | 120 | 553242 | 548200 |
Незавершенное строительство | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 92121 | 81621 |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
Итого по разделу I | 190 | 716883 | 701341 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 448408 | 438114 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 302269 | 252114 |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 76139 | 56000 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 70000 | 130000 |
товары отгруженные | 215 | ||
расходы будущих периодов | 216 | ||
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 6900 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 90730 | 488830 |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 90730 | 488830 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 25896 | 25896 |
Денежные средства | 260 | 258296 | 363014 |
Прочие оборотные активы | 270 | 104900 | 55900 |
Итого по разделу II | 290 | 936130 | 1371754 |
БАЛАНС | 300 | 1652023 | 2073095 |
Форма 0710001 с. 2
Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец отчет- ного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 784663 | 784663 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный капитал | 430 | 8808 | 8808 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 90000 | 411388 |
Итого по разделу III | 490 | 883471 | 1204859 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
Итого по разделу IV | 590 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 31823 | 166311 |
Кредиторская задолженность | 620 | 729627 | 691590 |
в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 504848 | 487976 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 79600 | 45594 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 36236 | 48348 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 108000 | 109572 |
прочие кредиторы | 625 | 100 | |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | 6355 | 6355 |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 1700 | 4000 |
Итого по разделу V | 690 | 769500 | 868236 |
БАЛАНС | 700 | 1652023 | 2073095 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
Арендованные основные средства | 910 | ||
в том числе по лизингу | 911 | ||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 | ||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
Износ жилищного фонда | 970 | ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||
Руководитель | Главный | ||||||
(подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) |
« | » | 20 | г. |
Контрагенты | ||||||
За 1 Квартал 2008 г. | ||||||
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
Субконто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Форум |
| 504848 | 96 060 | 48 000 |
| 454 968 |
Сфинкс |
|
|
| 11 000 |
| 11 000 |
Квант |
|
| 1 000 | 9 000 |
| 8 000 |
СГЭС |
|
|
| 4 514 |
| 4 514 |
Транском |
|
|
| 4 750 |
| 4 750 |
Стройремонт |
|
|
| 2 900 |
| 2 900 |
|
|
|
|
|
| |
Итого развернутое | ||||||
Итого |
504 848, 00 |
97 060, 00 |
106 264, 00 |
0, 00 |
512 232, 00 | |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
Контрагенты | ||||||
За 1 Квартал 2008 г. | ||||||
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
Субконто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
покупатель | 90730 |
| 9 440 | 304 000 |
|
|
|
| 512 120 |
|
|
| |
|
| 180540 |
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
Итого развернутое | ||||||
Итого |
90730 | 0 |
702 100 |
304000 |
488830 | 0 |
Главная книга
|
|
|
Счет № 01/1
Оборот по Кредиту
Сальдо
08
Дебет
Кредит
700000
10500
10500
8000
702500
Счет № 01/2
Оборот по Кредиту
Сальдо
01/1
Дебет
Кредит
8000
8000
8000
Счет № 02
Оборот по Кредиту
Сальдо
01/2
Дебет
Кредит
146758
300
300
7848
154300
Счет № 04
Оборот по Кредиту
Сальдо
Дебет
Кредит
82770
82770
Счет № 05
Оборот по Кредиту
Сальдо
Дебет
Кредит
11250
11250
Счет № 08
Оборот по Кредиту
Сальдо
Последнее изменение этой страницы: 2020-02-16; Просмотров: 189; Нарушение авторского права страницы