Порядок предоставления сведений, составляющих банковскую тайну

 

Порядок предоставления сведений, составляющих банковскую тайну, неразрывно связан с условиями их предоставления.   Ниже мы рассмотрим порядок предоставления сведений, составляющих банковскую тайну субъектам, согласно ГК, затем Закону о банках (который содержит в себе наиболее развернутый перечень) и наконец, перейдем к «остальным законам», неопределенный круг который указан в ГК.

Предоставление информации, составляющей банковскую тайну можно классифицировать по нескольким основаниям:

наличие или отсутствие согласия клиента кредитной организации на передачу информации;

предоставление информации, составляющей банковскую тайну, различается по порядку и форме предоставления. Порядок предоставления может быть как, уведомительным (открытие счета) так и по запросу. По форме предоставления это могут быть справки или отдельные документы, отчетная документация.

статус клиента, это может быть юридическое или физическое лицо, индивидуальный предприниматель. В зависимости от статуса клиента различается объём информации, который может быть предоставлен. Законом о банках установлены разные основания для выдачи информации в зависимости от статуса клиента.

Итак, ГК говорит нам, что, «Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом». Таким образом, становится ясно, что интересующая нас информация, может быть передана, только клиентам банка или их представителям, в бюро кредитных историй (с согласия клиентов) и государственным органам и их должностным лицам. Думаю, институт представительства в рамках работы по банковской тайне в пояснениях не нуждается.

Рассмотрим далее полномочия различных пользователей информации, составляющей банковскую тайну, и основания предоставления им сведений.

Рассмотрим порядок предоставления сведений, составляющих банковскую тайну в бюро кредитных историй.

Порядок предоставления сведений, составляющих банковскую тайну, в бюро кредитных историй установлен ФЗ Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 06.04.2011) " О кредитных историях". Согласно ему кредитные организации (которые являются источниками формирования кредитной истории, то есть кредиторами по договору займа или кредита) представляют информацию, входящую состав кредитной истории в бюро кредитных историй.

Передача информации кредитными организациями бюро кредитных историй осуществляется на основании договора об оказании информационных услуг. Возможно заключение договоров сразу с несколькими бюро кредитных историй. Только при наличии документально зафиксированного согласия заемщика. Перечень информации, которая должна быть, передана в бюро кредитных историй, устанавливается статей 4 Федерального закона «О кредитных историях». Информация для физических и юридических лиц, а так же индивидуальных предпринимателей различается.

«Кредитные организации обязаны представлять всю имеющуюся информацию, определенную статьей 4 настоящего Федерального закона, в отношении всех заемщиков, давших согласие на ее представление, в порядке, предусмотренном настоящей статьей, хотя бы в одно бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр бюро кредитных историй».

Источники формирования кредитной историей предоставляют информацию в бюро кредитных историй, в срок установленный договором о представлении информации. Срок не должен быть более 10 дней «со дня совершения действия (наступления события), информация о котором входит в состав кредитной истории в соответствии с настоящим Федеральным законом, либо со дня, когда источнику формирования кредитной истории стало известно о совершении такого действия (наступлении такого события)». Формой предоставления информации является электронный документ.

Далее рассмотрим порядок предоставления информации, составляющей банковскую тайну субъектам согласно ГК.

Суды и арбитражные суды могут запрашивать информацию по операциям и счетам юридических ли и индивидуальных предпринимателей, суды могут запрашивать информацию по счетам и вкладам физических лиц. Законодатель не прорисовал четкого порядка представления судам информации, составляющей банковскую тайну. Согласно Гражданскому процессуальному кодексу Российской Федерации статье 57, которая описывает представление и истребование доказательств, указано, что для получения дополнительных доказательств, стороны участвующие в деле, могут обратиться к суду с ходатайством о содействии в собирании доказательств. Такое ходатайство возможно, если для сторон собирание доказательств затруднительно по каким-либо причинам. Таким образом, суд, оказывая содействие, выдает запрос, в котором, указывается срок ответа на запрос. Или непосредственно направляет его. При невозможности предоставления ответа на запрос в срок, установленный судом, должностные лица должны в срок, не превышающий пяти дней известить об этом суд.

Счетная палата Российской Федерации может запрашивать информацию в соответствии со статьями 12 и 13 Федерального Закона Российской Федерации «О счетной палате Российской Федерации». Банк обязан предоставить необходимые документальные подтверждения операций и состояния счетов проверяемых ею объектов. Информация предоставляется только в отношении счетов, касающихся федеральных бюджетных средств.

Порядок предоставления счетной палате Российской Федерации информации, составляющей банковскую тайну, практически не урегулирован. Комментарии к статьям 12 и 13 ФЗ «О счетной палате Российской Федерации» лишь говорит о том, что вопрос не урегулирован. Комментарий приводит лишь статью 26 Закона о банках, которая говорит лишь о возможности получения Счетной палатой справок по информациям об операциях и счетах юридических лиц. Регламент Счетной палаты, который должен регулировать внутренние вопросы, указаний на банковскую тайну вообще не содержит. При этом я не нашла никаких разъяснений о порядке предоставления такой информации и самим Центральным банком Российской Федерации. Единственная конкретная информация, которая дается по вопросу предоставления информации, составляющей банковскую тайну это упоминание в статье 13 ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» о запросе Счетной палаты и это все. Другие материалы также не приводят порядка предоставления, а лишь ссылаются на общий вид этой нормы. Таким образом, можно сказать, что порядок предоставления информации, составляющей банковскую тайну, Счетной палате РФ это очередной пробел в законодательстве.

Налоговые органы могут запрашивать справки по операциям и счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей согласно Федеральному закону " О налоговых органах Российской Федерации". В соответствии со статьей 7 пунктом 15 вышеуказанного закона налоговым органам дается право: «Контролировать выполнение кредитными организациями установленных Налоговым кодексом Российской Федерации обязанностей в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Налоговые органы вправе получать доступ к информации, составляющей банковскую тайну в пределах, необходимых для осуществления такого контроля».

Это право подтверждается Налоговым Кодексом РФ статьей 86 пунктом 2, который обязывает банки выдавать налоговым органам «в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа»:

справки о наличии счетов в банке, об остатках денежных средств на счетах

выписки по операциям на счетах организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Справки о наличии счетов в банке, об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций и граждан индивидуальных предпринимателей выдаются налоговым органам в течение трех дней, после получения мотивированного запроса согласно статье 86 Налогового Кодекса РФ. Порядок предоставления банками вышеуказанной информации регулируется Приказом ФНС РФ от 30.03.2007 N ММ-3-06/178@ " Об утверждении порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки". Вышеупомянутый Приказ в отличие от статьи 86 Налогового Кодекса дает банкам пять дней для ответа на мотивированный запрос (согласно Налоговому кодексу РФ этот срок равен трем дням).

Вышеупомянутая информация может быть запрошена налоговым органом только после вынесения решения о взыскании налога, или в случае принятия решений о приостановлении операций по счету, или при решении об отмене приостановления операций по счетам юридических лиц (индивидуальных предпринимателей). Все эти основания, должны быть отображены в мотивированном запросе. Справки и выписки, подготовленные банком, на основании запросов налоговых органов подписываются уполномоченным представителем банка, заверяются печатью и передаются должностному лицу налогового органа. Возможно отправление справок и выписок почтой, заказным письмом с уведомлением о вручении.

Помимо вышеуказанной обязанности статьей 86 Налогового Кодекса РФ устанавливается обязанность сообщать налоговым органам об открытии и закрытии счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в течение трех дней.

Рассмотрим порядок передачи информации, составляющей банковскую тайну, налоговым органам.

Банк обязан проинформировать налоговый орган при открытии или закрытии счета организации или индивидуальному предпринимателю в трехдневный срок. Такой же срок дается для сообщения налоговым органам об изменениях реквизитов вышеуказанных счетов. Информация должна быть предоставлена на бумажном или электронном носителе в налоговый орган по месту нахождения банка. Статьей 86 Налогового кодекса РФ закреплено, что порядок предоставления сведений регулируется «Центральным Банком РФ, при согласовании с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».

Этот порядок регулируется Положением о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета. Вышеуказанное положение говорит нам что, «Передача электронного сообщения осуществляется банком через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью (далее - территориальное учреждение), и Центр информационных технологий Банка России (далее - ЦИТ) в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных (далее - уполномоченный налоговый орган) для последующей доставки электронного сообщения в налоговый орган по месту нахождения банка».

При каждом открытии или закрытии счета, а так же изменении его реквизитов отправляется новое электронное сообщение. Все электронные сообщения шифруются и переформировываются в транспортные файлы с помощью программы архиватора ARJ32.

Рассмотрим порядок предоставления информации, составляющей банковскую тайну таможенным органам. Ранее до принятия новой редакции Таможенного кодекса РФ, которая исключила статью 186 Таможенного кодекса которая гласила что: «Для проведения таможенного контроля таможенные органы Российской Федерации вправе получать от банков и иных кредитных учреждений сведения и справки об операциях и состоянии счетов лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу Российской Федерации, таможенных брокеров либо иных лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы Российской Федерации». Перечень документов и сведений, порядок их представления определяются Государственным таможенным комитетом Российской Федерации.

В настоящее время эти статьи исключены из Таможенного Кодекса РФ.

На сегодняшний день таможенные органы являются агентами валютного контроля. Это устанавливается статьей 22 Федеральным законом " О валютном регулировании и валютном контроле".

«Запрос таможенного или налогового органа о представлении копий указанных в части 13 настоящей статьи документов должен включать информацию о содержании предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации или актов органов валютного регулирования с указанием соответствующего нормативного правового акта и известных соответственно таможенному или налоговому органу сведений, достаточных для идентификации конкретной валютной операции (предполагаемого нарушения), а также информации, необходимой для идентификации резидента, и срока исполнения запроса, который не может составлять менее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса».

Взаимодействие таможенных и налоговых органов в качестве агентов валютного контроля с Центральным банком РФ реализуется на основе двусторонних соглашений об обмене документами и информацией, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, заключаемых Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой с Центральным банком Российской Федерации.

Право получать информацию, относящуюся к банковской тайне, в форме справок также принадлежит:

·         судам,

·         арбитражным судам (судьям),

·         Счетной палате РФ,

·         таможенным органам,

·         Агентству по страхованию вкладов,

·         в случае смерти клиента банка - также нотариусам, физическим лицам, указанным в завещательном распоряжении клиента, и иностранным консульским учреждениям.

Правом ознакомления с банковскими документами, охраняемыми в режиме банковской тайны, обладает Банк России.

В Российской Федерации перечень лиц, которым кредитная организация обязана предоставлять сведения, составляющие банковскую тайну, определен федеральными законами. В число таких законов входит не только Банковский закон, но и законы, регулирующие деятельность соответствующих государственных органов и организаций. Последние действуют даже в том случае, если Банковским законом данному государственному органу или должностному лицу вовсе не предоставлено право доступа к банковской тайне (судебные приставы).

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: