Основные финансово-экономические показатели ресторана-бара «Авиатор»

 

Финансовый анализ является частью полного анализа хозяйственной деятельности предприятия. А полный анализ включает в себя финансовый и управленческий. Разделение анализа на финансовый и управленческий объясняется сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе предприятий на финансовый учет и управленческий учет. Бухгалтерский учет можно назвать внешним, а управленческий - внутренним. Но такое разделение анализа можно считать условным, так как внутренний управленческий учет может рассматриваться как продолжение внешнего финансового учета, и наоборот [3].

Финансовый анализ состояния в настоящее время является обязательной составляющей финансового менеджмента всякого предприятия. Конечно же, если эти предприятия хотят успешно двигаться вперед. Финансовый анализ позволяет знать как нынешнее состояние, так и создать прогноз на будущее. А если проглядываются тенденции к спаду производства, то он поможет своевременно исправить положение.

Другими словами, финансовый анализ помогает определить нынешнее состояние предприятия.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние [4]

 

Анализ заработной платы ООО «Кавалер+»

№ п/п	Должность	Кол-во людей на должности	Среднемесячная ЗП 2012 г., тыс.	Среднемесячная ЗП 2013 г., тыс.	Среднегодовая ЗП 2012 г., тыс.	Среднегодовая ЗП 2013 г., тыс.	Абсолютное отклонение, тыс.		%
							Среднемесячная ЗП	Среднегодовая ЗП	Среднемесячная ЗП	Среднегодовая ЗП
1	Генеральный директор	1	50	60	600	720	10	120	20%	20%
2	Менеджер по туристическим группам	2	34	40	816	960	6	144	17, 6%	17, 6%
3	Главный бухгалтер	1	40	45	480	540	5	60	12, 8%	12, 8%
4	Зав.производством	3	34	40	1224	1440	6	216	17, 6%	17, 6%
5	Администратор	3	30	35	1080	1260	5	180	17, 3%	17, 3%
6	Бухгалтер	2	27	30	648	720	3	72	13%	13%
7	Повар	5	28	33	1680	1980	5	300	15, 8%	15, 8%
8	Тех. персонал	6	25	26	1800	1872	1	72	5%	5%
9	Официант	4	25	28	1200	1344	3	144	13%	13%
10	Бармен	2	25	28	600	672	3	72	13%	13%

 

Из данной таблицы мы делаем вывод о том, что среднемесячная заработная плата генерального директора, по сравнению 2012 годом увеличилась на 10 тыс. руб., с 50 тыс. до 60 тыс. руб., а среднегодовая в абсолютном отклонении составила 120 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет увеличение на 20%. Среднемесячная заработная плата двух менеджеров, по сравнению 2012 годом, увеличилась на 6 тыс. руб., с 34 тыс. до 40 тыс. руб., а среднегодовая в абсолютном отклонении составила 144 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет увеличение на 17, 6%. Среднемесячная заработная плата одного главного бухгалтера, по сравнению 2012 годом, увеличилась на 5 тыс. руб., с 40 тыс. до 45 тыс. руб., а среднегодовая в абсолютном отклонении составила 60 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет увеличение на 12, 8%. Среднемесячная заработная плата трех заведующих производством, по сравнению 2012 годом, увеличилась на 6 тыс. руб., с 34 тыс. до 40 тыс. руб., а среднегодовая в абсолютном отклонении составила 216 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет увеличение на 17, 6%.

Среднемесячная заработная плата трех администраторов, по сравнению 2012 годом, увеличилась на 5 тыс. руб., с 30 тыс. до 35 тыс. руб., а среднегодовая в абсолютном отклонении составила 216 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет увеличение на 17, 3%.

Среднемесячная заработная плата двух бухгалтеров, по сравнению 2012 годом, увеличилась на 3 тыс. руб., с 27 тыс. до 30 тыс. руб., а среднегодовая в абсолютном отклонении составила 72 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет увеличение на 13%.

Среднемесячная заработная плата пяти поваров, по сравнению 2012 годом, увеличилась на 5 тыс. руб., с 28 тыс. до 32 тыс. руб., а среднегодовая в абсолютном отклонении составила 300 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет увеличение на 15, 8%.

Среднемесячная заработная плата шести тех. персоналов, по сравнению 2012 годом, увеличилась на 1 тыс. руб., с 25 тыс. до 26 тыс. руб., а среднегодовая в абсолютном отклонении составила 72 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет увеличение на 5%.

Среднемесячная заработная плата четырех официантов, по сравнению 2012 годом, увеличилась на 3 тыс. руб., с 25 тыс. до 28 тыс. руб., а среднегодовая в абсолютном отклонении составила 144 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет увеличение на 13%.

Среднемесячная заработная плата двух барменов, по сравнению 2012 годом, увеличилась на 3 тыс. руб., с 25 тыс. до 28 тыс. руб., а среднегодовая в абсолютном отклонении составила 72 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет увеличение на 13%.

Анализ кадровых ресурсов ООО «Кавалер+»

		2012 год				2013 год
№ п/п	Должность	Возраст	Образование	Стаж работы на предприятии	Общий стаж работы	Возраст	Образование	Стаж раб. на предприятии	Общий стаж работы
1	Генеральный директор	34	Высшее	5 лет	15 лет	34	Высшее	5 лет	15 лет
2	менеджер	33	Высшее	2 года	10 лет	30	Высшее	1 год	9 лет
3	Главный бухгалтер	40	Высшее	3 года	18 лет	42	Высшее	Полгода	20 лет
4	Зав. производством	35	Высшее	4 года	7 лет	35	Высшее	4 года	7 лет
5	Администратор	28	Высшее	1 год	5 лет	29	Высшее	Три месяца	4 года
6	Бухгалтер	23	Неокончвысшее	1 год	1 год	24	Высшее	1 год	1, 5 года
7	Повар	27	Среднее	2 года	2 года	27	Среднее	2 года	2 года
8	Тех. персонал	26	Среднее	3 года	3 года	24	Среднее	1 год	1 год
9	Официант	20	Среднее	Полгода	Полгода	20	Среднее	Полгода	Полгода
10	Бармен	22	Среднее	1 год	1 год	22	Среднее	1 год	1 год

 

Анализируя представленную таблицу, можно сделать вывод о том, что средний возраст персонала ООО «Кавалер+» в 2012 году составляет 28, 5 лет, в 2013 году - 27 лет. Высшее образование в 2012 году имеют 40% сотрудников; 50% сотрудников имеют среднее образование и только у 10% - неоконченное высшее образование (студенты). В 2013 году высшее образование имеют 60% сотрудников, остальные 40% имеют среднее образование. Средний стаж работы на предприятии у сотрудников предприятия за 2012 год составляет 2, 2 года. В 2013 году средний стаж работы на предприятии составил 1, 6 лет.

В 2012 году средний общий стаж сотрудников равен 5, 7 лет, в 2013 году этот показатель равен 5, 8 лет.

 

2.2 Анализ состава, динамики прибыли ООО «Кавалер+»»

 

Основным источником информации при анализе прибыли является форма 2 «Отчет о прибылях и убытках».

 

Таблица 1 - Анализ состава, динамики прибыли ООО «Кавалер+», тыс. руб.

Показатели	2011	2012	2013	Абсолютное отклонение			Темп роста, %
				2013-2011	2013-2012	2012-2011	2013-2011	2013-2012	2012-2011
Валовая прибыль	31733	38351	69518	37785	31167	6618	219, 07	181, 27	120, 86
Прибыль от реализации	5214	7848	24620	19406	16772	2634	472, 19	313, 71	150, 52
Прочие доходы и расходы	2539	194	867	-1672	673	-2345	34, 15	446, 91	7, 64
Прочие доходы	2854	232	970	-1884	738	-2622	33, 99	418, 10	8, 13
Прочие расходы	315	38	103	-212	65	-277	32, 70	271, 05	12, 06
Общая сумма прибыли до налогообложения	7753	8042	25487	17734	17445	289	328, 74	316, 92	103, 73
Налоги из прибыли	1861	1930	6117	4256	4187	69	328, 69	316, 94	103, 71
Чистая прибыль	5892	6112	19370	13478	13258	220	328, 75	316, 92	103, 73

 

За 3 года предприятие улучшило своё финансовое состояние, чистая прибыль по итогам 2013 года составила 19370 тыс. руб.

Как показывают данные таблицы 1, прибыль от реализации продукции (работ, услуг) в 2013 году увеличилась по сравнению с 2012 годом на 16772 тыс. руб., по сравнению с 2011 годом на 19406 тыс. руб. Наибольшую долю в балансовой прибыли на протяжении трех лет имеет прибыль от реализации.

На увеличение прибыли сказалось увеличение объема товаров и услуг, что, несомненно, указывает на улучшение работы предприятия.

 

2.3 Структура балансовой прибыли ООО «Кавалер+»

 

Рассмотрим структуру балансовой прибыли ООО «Кавалер+», проследим ее динамику, сравнивая с показателями предшествующего года, а также оценим выполнение плана по балансовой прибыли (таблица 2).

Таблица 2 - Структура балансовой прибыли ООО «Кавалер+», тыс. руб.

Показатели	2011	2012	2013
Балансовая прибыль	8068	8080	25590
Прибыль от реализации продукции	5214	7848	24620
Прочие доходы	2854	232	970

 

Наибольшую долю в структуре балансовой прибыли занимает прибыль от реализации, по итогам 2013 года доля прибыли от реализации в балансовой прибыли составила 96, 21%. Удельный вес прочих доходов составил лишь 3, 79% балансовой прибыли (это доходы от сдачи в аренду основных средств). Это является отражением того, что предприятие в 2013 году занималось преимущественно основным видом деятельности.

Для более глубокого анализа финансовых результатов предприятия исследуют состав каждого элемента прибыли и факторы, повлиявшие на нее.

Прибыль от реализации продукции ООО «Кавалер+»

 

Проведем анализ прибыли от реализации продукции в ООО «Кавалер+» за период с 2011 по 2013 год. Для этого сведем данные по выручке, затратам и прибыли от реализации (таблица 3).

Прибыль от реализации продукции в 2012 году повысилась на 2634 тыс. руб. в сравнении с предыдущим 2011 годом. Главным образом это произошло за счет увеличения выручки от реализации продукции в большей степени, чем себестоимости.

 

Таблица 3 - Прибыль от реализации продукции ООО «Кавалер+», тыс. руб.

Показатели	2011	2012	2013	Отклонение 2013-2011		Отклонение 2013-2012		Отклонение 2012-2011
				Абс.	Отн.	Абс.	Отн.	Абс.	Отн.
Выручка от реализации (за минусом возмещаемых налогов)	102212	117031	235455	133243	130, 36	118424	101, 19	14819	14, 50
Полная себестоимость	96998	109183	210835	113837	117, 36	101652	93, 10	12185	12, 56
Прибыль от реализации	5214	7848	24620	19406	372, 19	16772	213, 71	2634	50, 52

 

За период с 2012 по 2013 год прибыль от реализации продукции увеличилась на 16772 тыс. руб., опять же вследствие значительного роста выручки от реализации на 118424 тыс. руб.

Необходимым условием получения прибыли является превышение выручки от реализации продукции над затратами на ее приобретение и реализацию. Главная факторная цепочка, формирующая прибыль может быть представлена схемой «затраты - объем продаж - прибыль».

В упрощенном виде прибыль - разность между валовым доходом и издержками обращения торгового предприятия. Такую прибыль принято называть бухгалтерской (валовой), она отражает финансовый результат конкретной деятельности предприятия. Однако, как известно, не все затраты торгового предприятия включаются в издержки обращения [5].

Часть затрат предприятие осуществляет за счет прибыли, и поэтому не включает их в издержки обращения.

Все затраты предприятия, учитываемые как в составе издержек обращения, так и относимые на прибыль, в сумме образуют экономические издержки, поскольку они характеризуют совокупность действительных расходов торгового предприятия. Экономические издержки по количеству и объему больше издержек обращения [6].

Затраты на производство продукции ООО «Кавалер+»

 

Для качественной оценки проанализируем динамику состава и структуры издержек обращения ООО «Кавалер+» за период с 2011 г. по 2013 г. (таблица 4).

 

Таблица 4 - Затраты на производство продукции ООО «Кавалер+» тыс. руб.

Элементы затрат	2011		2012		2013
	Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %
Материальные затраты	38974	40, 18	46671	42, 75	109436	51, 91
Амортизация	4329	4, 46	5012	4, 59	4564	2, 16
Прочие затраты	47093	48, 55	49625	45, 45	78187	37, 08
Оплата труда	5240	5, 40	6250	5, 72	14800	7, 02
Отчисления на соц. нужды	1362	1, 40	1625	1, 49	3848	1, 83
Полная себестоимость	96998	100, 00	109183	100, 00	210835	100, 00

 

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что полная себестоимость изделий имела тенденцию увеличения на протяжении трех лет, на конец отчетного периода ее величина составила 210835 тыс. руб. На это в значительной мере повлияло увеличение производства продукции, а именно открытие кафе и лобби-бара.

 

2.6 Изменение себестоимости продукции ООО «Кавалер+»

 

Определим отклонения в динамике затрат на производство продукции (таблица 5).

Таблица 5 - Изменение себестоимости продукции ООО «Кавалер+», тыс. руб.

Элементы затрат	2011	2012	2013	Отклонение 2012-2011		Отклонение 2013-2012		Отклонение 2013-2011
				тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Материальные затраты	38974	46671	109436	7697	19, 75	62765	134, 48	70462	180, 79
Амортизация	4329	5012	4564	683	15, 78	-448	-8, 94	235	5, 43
Прочие затраты	47093	49625	78187	2532	5, 38	28562	57, 56	31094	66, 03
Оплата труда	5240	6250	14800	1010	19, 27	8550	136, 80	9560	182, 44
Отчисления на соц. нужды	1362	1625	3848	263	19, 27	2223	136, 80	2486	182, 44
Полная себестоимость	96998	109183	210835	12185	12, 56	101652	93, 10	113837	117, 36

 

На основании данных таблицы 5 можно сделать следующие выводы:

·         За период с 2011 по 2012 год полная себестоимость увеличилась на 12185 тыс. руб. вследствие увеличения всех ее составляющих. Увеличение полной себестоимости за данный период привело к снижению прибыли на 17204 тыс. руб.

·         За период с 2011 по 2013 год себестоимость увеличилась на 101652 тыс. руб. На ее увеличение положительное влияние оказали следующие факторы: рост материальных затрат на 62765 тыс. руб., прост прочих затрат на 25562 тыс. руб., увеличение суммы оплаты труда на 8550 тыс. руб., рост отчислений на социальные нужды на 2223 тыс. руб. В свою очередь отрицательное влияние оказало снижение амортизации на 448 тыс. руб.

Рентабельность продаж

 

Показатели рентабельности предназначены для оценки общей эффективности вложения средств в предприятие. Они широко используются для оценки финансово - хозяйственной деятельности предприятиями всех отраслей. Это одни из наиболее важных показателей при оценке деятельности предприятия, которые отражают степень прибыльности деятельности предприятия [7].

Рентабельность продаж (оборота) - Роб рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки (В). Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж [8].

Для предприятия ООО «Кавалер+»

год: Роб = 5, 1%

год: Роб = 6, 7%

год: Роб = 10, 5%

Анализируя рассчитанные коэффициенты рентабельности, можно еще раз сделать вывод, что предприятие улучшает свою деятельность и повышает прибыль [9].

⇐ Предыдущая123

Поделиться: