Методика анализа финансового состояния. 2. Характеристика СПК Красная долина". 1. Методика анализа финансового состояния

Стр 1 из 4Следующая ⇒

Содержание

Введение

1. Методика анализа финансового состояния

2. Характеристика СПК " Красная долина"

3. Анализ финансового состояния СПК " Красная долина"

3.1 Анализ имущества и источников его формирования

3.2 Анализ и диагностика показателей платежеспособности предприятия

3.3 Анализ и диагностика финансовой устойчивости предприятия

3.4 Анализ и диагностика деловой активности предприятия

3.5 Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия

Выводы и предложения

Список используемой литературы

Введение

Финансовое состояние является ключевой характеристикой финансово-хозяйственной деятельности предприятия. На этой характеристике пересекаются интересы всех лиц, так или иначе связанных с конкретным предприятием. Достижение целей собственников, инвесторов, кредиторов, деловых партнеров, государства невозможно без поддержания достаточно высокого уровня финансового положения хозяйствующего субъекта. То есть, приемлемый уровень финансового состояния служит необходимым, хотя, конечно, далеко не единственным условием реализации всего спектра целей деятельности каждого предприятия.

Оценка и анализ финансового состояния были важны во все времена. И в настоящее время роль такого анализа, безусловно, высока. Ведь, чтобы не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Поэтому очень важно своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Цель данной работы - исследовать финансовое состояние СПК " Красная долина", выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

Для выполнения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

· рассмотреть теоретические и методические основы оценки финансового состояния предприятия

· проанализировать финансовое состояние предприятия

· разработать рекомендации по улучшению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

финансовое состояние платежеспособность имущество

Объектом анализа является СПК " Красная долина", а предметом - финансовое состояние предприятия.

Методами исследования являются: анализ годовых отчетов предприятия, анализ литературных источников, группировка и обобщение, абстрактно-логический.

Теоретической базой для написания курсовой работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области финансового и экономического анализа, учебная литература, конспект лекций.

Информационной основой выступает годовая отчетность СПК " Красная долина".

Методика анализа финансового состояния

Авторитетные российские ученые А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, М.Н. Крейнина под финансовым состоянием предприятия понимают следующее: финансовое состояние " определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров" [1]. Похожие определения дают и многие другие авторы.

В целом же можно сказать, что под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью [4].

Финансовое состояние предприятия (ФСП) может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Анализ финансового состояния проводится как руководством предприятия, так и его учредителями, инвесторами, банками, поставщиками и т.д. Согласно этому выделяют внутренний и внешний анализ.

Основными источниками информации для анализа ФСП служат отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Для характеристики финансового состояния используются относительные и абсолютные показатели.

К относительным показателям относят [15]:

1) Платежеспособность, куда входят:

а) коэффициент оперативной платежеспособности;

б) коэффициент ликвидности (различают текущую, критическую и абсолютную ликвидность);

2) Финансовую устойчивость, куда входят:

а) коэффициент автономии;

б) коэффициент финансовой независимости;

в) коэффициент соотношения заемных и собственных источников средств;

г) обеспеченность материальных запасов собственными оборотными средствами;

д) коэффициент маневренности;

е) коэффициент накопления износа (амортизация);

ж) доля долгосрочных активов в собственных источниках средств;

з) коэффициент реальной стоимости основных средств в общей сумме средств;

3) Эффективность использования активов, куда входят:

а) показатели прибыльности (доходности) активов (различают прибыльность общих, уточненных текущих активов и прибыльность реализованной продукции);

б) показатели оборачиваемости (различают коэффициент оборачиваемости текущих активов, оборачиваемость запасов и затрат, оборачиваемость денежных средств и оборачиваемость дебиторской задолженности).

К абсолютным показателям относят:

1) Общую сумму средств предприятия (итог баланса), куда входят:

а) сумма внеоборотных активов (итог раздела I актива баланса);

б) общая сумма оборотных средств (итог раздела II актива баланса), к ним относятся материальные оборотные средства (итог подраздел запасы) минус строка 216 (расходы будущих периодов и денежные средства); краткосрочные финансовые вложения; дебиторская задолженность и прочие активы;

2) Общая сумма источников средств (итог баланса), куда входят:

а) сумма собственных источников средств (итог раздела III пассива баланса);

б) сумма заемных источников средств (итог разделов IV и V пассива баланса);

3) Наличие собственных оборотных средств;

4) Сумма платежных средств;

5) Сумма срочных обязательств;

6) Сумма притоков (поступления) денежных средств за период времени (квартал, год и т.д.);

7) Сумма оттока (расхода денежных средств).

В условиях высокой инфляции использовать для анализа абсолютные показатели затруднительно, поэтому ведущую роль в анализе финансового состояния играют относительные показатели.

Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:

- с общепринятыми или установленными нормами для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

- с аналогичными данными других предприятий (в особенности конкурентов), что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможный потенциал;

- с аналогичными данными за предыдущие годы для выявления и изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния [11].

Для различных целей анализа финансового состояния предприятия применяют различные группы показателей [12].

Выводы и предложения

Исходя из исследования и анализа финансового состояние СПК " Красная долина", можно сделать вывод, что предприятие в целом имеет неустойчивое финансовое состояние.

По итогам анализа активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения баланс предприятия не является абсолютно ликвидным ни на начало, ни на конец анализируемого периода. Это значит, что предприятию не хватает ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств. Это так же свидетельствует о наличии тенденций к возникновению и развитию неплатежеспособности предприятия в перспективе.

Положительно стоит отметить тот факт, что в отчетном 2011 году по сравнению с базисным 2009 годом такие основные показатели деятельности предприятия как: выручка от реализации продукции, чистая прибыль, производительность труда и фондоотдача увеличились. Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2011 году составила 12391, 5 тыс. руб., что на 4214, 5 тыс. руб. больше, чем в 2009 году.

Анализируя показатели финансовой устойчивости предприятия, необходимо отметить, что намечается риск постепенной потери финансовой устойчивости и стабильности. Так как такие показатели как коэффициент финансовой зависимости, коэффициент текущей задолженности, коэффициент финансового риска имеют тенденцию к увеличению. Это, безусловно, неблагоприятно характеризует финансовое положение предприятия.

Продолжительность операционного цикла в отчетном году составила 460 дней, что на 18 дней меньше, чем в базисном году. Данное изменение благоприятно характеризует деятельность предприятия. Продолжительность финансового цикла в 2011 году увеличилась, по сравнению с 2009 годом, на 47 дней и составила 458 дней. Так как значение этого показателя возросло, можно сказать, что деловая активность предприятия снизилась. Что же касается коэффициента экономического роста, то в 2011 году его значение - 0, 08 всего лишь на 0, 01 превысило значение 2009 года. Исходя из анализа показателей в динамике, следует отметить, что если в 2010 году все коэффициенты имели положительную тенденцию улучшения деловой активности, то в отчетном 2011 году эта тенденция опять пошла на спад, как и в 2009 году. Это, безусловно, отрицательно сказывается на всей деятельности предприятия.

Очевидно, что руководству СПК " Красная долина" следует изменить политику управления предприятием. Особое внимание, на наш взгляд, необходимо уделить организации сбыта готовой продукции, так как доля запасов в структуре оборотных средств предприятия с каждым годом увеличивается.

Предприятию необходимо осуществлять меры по снижению доли заемных средств и дебиторской задолженности, и делать все возможное для ускорения оборачиваемости оборотных средств.

Так же следует отметить необходимость совершенствования финансовой политики в целом. Любые мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия не могут быть выполнены без активной работы сотрудников этого предприятия. На современном этапе функционирования СПК не в состоянии решать различные финансовые задачи и не имеет специалистов, которым можно поручить выполнение отдельных мероприятий по оздоровлению финансового состояния СПК " Красная долина".

Неэффективная структура имущества предприятия, которая существует сейчас, предполагает необходимость немедленного проведения работ по улучшению и стабилизации финансового состояния предприятия. Эту работу следует поручить специалистам финансового отдела, который предлагается создать на предприятии. В результате создания такого отдела могут разрешиться те задачи, которые в настоящее время не рассматриваются или решаются не совсем полно. Естественно, что создание еще одного отдела на предприятии потребует дополнительных финансовых вложений. Но эффект, который может быть получен от данного мероприятия, очевиден.

Список используемой литературы

1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 215 с.

. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. / Научн. ред. перевода чл. - корр. РАН И.И. Елисеева. Гл. ред. серии проф. Я.В. Соколов. - М.: - Финансы и статистика, 2010. - 465 с.

. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учебное пособие / С.А. Бороненкова. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 384 с.

. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие / П.И. Вахрин - М.: ИКЦ " Маркетинг", 2011. - 347 с.

. Герасименко Г.П. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ: Практикум. Серия " Экономика и управление" / Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян, Э.А. Маркарьян, Е.П. Шумилин. - Ростов н/Д: Издательский центр " МарТ", 2008. - 160 с.

. Елиферов В.Г. Бизнес-процессы: Регламентация и управление/В.Г. Елиферов - М.: Инфра-М, 2009. - 116 с.

. Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / С.А. Ершова - СПб.: СПбГАСУ, 2008. - 155с.

. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебное пособие / О.В. Ефимова - М.: Бухгалтерский учет, 2008. - 268 с.

. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для ССУЗов. Издание 2-е, испр. и доп-е. / А.А. Канке - М.: ИД - " Форум" - ИНФРА-М, 2007. - 253 с.

. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: Финансы и статистика, 2008 - 424 с.

. Кузнецов Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Н.В. Кузнецов. - Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2009. - 150 с.

. Любушин М.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / М.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 376 с.

. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая - М.: ИНФРА-М, 2008. - 564 с.

. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебник / И.В. Сергеев - М.: Финансы и статистика, 2009. - 417 с.

. Пясталов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий: Учебное пособие / С.М. Пясталов - М.: Академический Проект, 2010. - 572 с.

. Романова Т.Г. Финансовый анализ: схемы и таблицы / Т.Г. Романова, Т.В. Романова, А.Г. Белоусова - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2009. - 63 с.

. Шаповал А.Б. Математические методы финансового анализа: Учебное пособие / А.Б. Шаповал - М.: ИНФРА-М, 2011. - 247 с.

18. Российская государственная библиотека [электронный ресурс]. - Режим доступа: http: //www.rsl.ru.