Оценка имущественного положения. Имущественное состояние предприятия характеризует его экономический потенциал

 

Имущественное состояние предприятия характеризует его экономический потенциал, определяемый величиной и состоянием активов, которыми владеет и распоряжается предприятие.

Анализ динамики и структуры статей баланса позволяет нам получить ряд важнейших характеристик имущественного состояния предприятия.

Для оценки эффективности размещения средств в имущество ООО «Севкавстрой» воспользуемся основными методами, выработанными практикой анализа имущественного состояния предприятия, а именно:

- горизонтальный анализ;

-  вертикальный анализ;

-  сравнительный анализ;

Горизонтальный (временной) анализ позволяет выполнить сравнение каждой позиции отчетности отчетного периода с базисным значением.

Для получения общей картины по имущественному состоянию используется формула коэффициента роста валюты баланса:

 

Кврб = ВБср'-ВБср º 100%

ВБº                                                                     (1.1)

 

где ВБ' и ВБº - среднегодовая валюта баланса текущего и базисного периода.

Усредненное значение валюты баланса рассчитывается по следующей формуле:

 

ВБср = (ВБнач.+ВБкон.)

2                                                                     (1.2)

 

значение валюты баланса за 2013 год:

ВБср' = 9065+13783= 9924 т.р.

2

 

Таблица 1.2 - Горизонтальный анализ баланса за 2013 год

Актив	На начало текущего года		На конец текущего года		Изменение «+», «-»
	Тыс. руб.	% базис	Тыс. руб.	% темп роста	Тыс. руб.	%
Основные средства	559	100	512	91, 6	-47	-8, 4
Итого	559	100	512	91, 6	-47	-8, 4
Запасы	4302	100	6750	163, 8	+2448	+63, 8
Дебиторская задолженность	3922	100	3495	146, 1	-427	+46, 1
Денежные средства	282	100	1207	428, 0	+925	+428, 0
Прочие оборотные активы	-	-	1819	-	+1819	-
Итого по разделу	8506	100	13271	156, 0	+4765	+56
Итого	9065	100	13783	146, 4	+4718	+46, 4
Пассив
Капитал и резервы	3248	100	4313	132, 8	+1065	+32, 8
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные займы и кредиты	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	5817	100	9470	162, 8	+3653	+62, 8
Баланс	9065	100	13783	152, 1	+4718	+52, 1

 

значение валюты баланса за 2012 год:

ВБсрº = 2382+9065 = 5724 т.р.

2

коэффициент роста валюты баланса:

Кврб = 9924-5724 * 100% = 73, 4%

5724

Постатейный сравнительный анализ показателей динамики статей баланса свидетельствует о неудовлетворительной структуре баланса, о чем говорят следующие факты:

рост валюты баланса вызван ростом вложений в оборотные активы, однако у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства;

в составе оборотных средств значительно возросла их наименее ликвидная часть - запасы на 2448 тыс. руб., или на 63, 8%, для их финансирования привлечены средства кредиторской задолженности, что привело к негативным для финансовой устойчивости последствиям;

абсолютные размеры дебиторской и кредиторской задолженности находятся в приблизительном соотношении 1: 1, 5 - структура баланса, где денежные средства составляют менее 10% всех имеющихся, позволяет характеризовать такое соотношение как негативное. Далее выполним вертикальный (структурный) анализ, позволяющий определить изменение структуры статей баланса с выявлением влияния каждой позиции на результат в целом.

 

Таблица 1.3 - Вертикальный анализ баланса за 2013 год

Актив	На начало текущего года		На конец текущего года		Изменение «+», «-»
	Тыс. руб.	Уд.вес %	Тыс. руб.	Уд.вес%	Тыс. руб.	%
Основные средства	559	6, 2	512	3, 7	-47	-2, 5
Итого	559	6, 2	512	3, 7	-47	-2, 5
Запасы	4302	47, 4	6750	49, 0	+2448	+1, 6
Дебиторская задолженность	3922	43, 3	3495	25, 4	-427	-17, 9
Денежные средства	282	3, 1	1207	8, 8	+925	+5, 7
Прочие оборотные активы	-	-	1819	13, 2	+1819	+13, 2
Итого по разделу	8506	93, 8	13271	96, 3	+4765	+2, 5
Пассив
Итого	9065	100	13783	100	+4718	-
Капитал и резервы	3248	35, 8	4313	31, 3	+1065	-4, 5
Долгосрочные обязательства	-		-	-	-	-
Краткосрочные займы и кредиты	-		-	-	-	-
Кредиторская задолженность	5817	64, 2	9470	68, 7	+3653	+4, 5
Баланс	9065	100	13783	100	+4718	-

 

Расчеты показывают, что, несмотря на снижение доли дебиторской задолженности на 17, 9%, при отсутствии у предприятия собственных оборотных средств, бухгалтерии и юристу необходимо активизировать работу по истребованию возврата задолженности, изучить динамику, состав, причины и давность образования дебиторской задолженности, установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания или таких, по которым истекают сроки исковой давности и срочно принять меры по их взысканию. В отчетном периоде увеличилась на 5, 7% доля наиболее мобильных - денежных средств. Существенно возросла сумма кредиторской задолженности на 3653 тыс. руб. или на 4, 5%; удельный вес запасов увеличился на 1, 6%, что не оправдано, т.к. не соответствует росту оборота и приводит к замедлению оборачиваемости, омертвлению капитала и нарушению платежеспособности.

Финансовые результаты деятельности

 

Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов их роста при повышении качества обслуживания потребителей. Все многообразие факторов, влияющих на прибыль оптового предприятия ООО «Севкавстрой», можно свести к основным:

-  динамика и степень выполнения объема работ и проданных товаров;

-  структура работ и товарооборота;

-  размер валового дохода;

-  величина себестоимости и издержек обращения.

Механизм формирования финансовых результатов предприятия отражен в таблице 1.4.

 

Таблица 1.4 - Финансовые результаты деятельности ООО «Севкавстрой»

Показатели	Ед. изм.	Анализируемый период			Темп роста, %
		2012	2013	Изменение +, -
Выручка от реализации	Тыс. руб.	195336	241779	+46443	123, 8
Себестоимость	Тыс. руб.	183958	228211	44253	124, 1
Валовый доход	Тыс. руб.	11368	13568	+2200	119, 4
Коммерческие и управленческие расходы	Тыс. руб.	6308	8053	+1745	127, 7
Прибыль от реализации	Тыс. руб.	5060	5515	+455	108, 9
Прочие доходы	Тыс. руб.	756	652	-104	86, 4
Прочие расходы	Тыс. руб.	244	462	+218	189, 3
Прибыль отчетного периода	Тыс. руб.	4060	4401	+341	108, 4
Сумма обязательных налогов и платежей	Тыс. руб.	974, 4	1056, 2	+81, 8	108, 4
Чистая прибыль	Тыс. руб.	3085, 6	3344, 8	259, 2	108, 4

 

Выручка от реализации в отчетном периоде выросла на 46443 тыс. руб., темп роста составил 123, 8%. Прирост валового дохода по сравнению с прошлым годом составил 19, 4%. Прибыль отчетного периода складывалась из прибыли от основного вида деятельности - строительства, сумма которой составила в 2013 году 5515, тыс. руб., что на 8, 9% превышает аналогичный показатель предыдущего периода; прибыли от прочих видов деятельности. В итоге за отчетный период была получена прибыль в сумме 3344, 8 тыс. руб., что на 8, 4% превышает данный показатель 2012 года.

Важными факторами роста прибыли, зависящими от деятельности предприятия являются:

-  рост объема товарооборота в соответствии с программой;

-  снижение издержек; повышение качества;

-  улучшение ассортимента;

-  повышение эффективности использования производственных ресурсов;

-  рост производительности труда.

С целью изучения возможностей увеличения прибыли, выполним анализ товарооборота.

 

Анализ выручки

 

Выполнение плана и динамика выручки изучаются для выявления результативности торговой деятельности предприятия и разработки мер по росту выручки, улучшению ассортимента.

Рассчитаем среднегодовой темп роста (прироста) выручки, используя метод среднегеометрической величины:

 

   (1.3)

 

Среднегодовой темп роста (прироста) выручки:

Среднегодовой темп роста (прироста) валового дохода

 

Таблица 1.5 - Динамика выручки ООО «Севкавстрой» за 2009-2013 гг.

Год	Выручка (тыс. руб.)	Темп роста, %		Валовой доход (тыс. руб.)	Темпы роста %
		базисные	цепные		базисные	цепные
2009	152638	100	100	10133	100	100
2010	153706	100, 7	100, 7	10467	103, 3	103, 3
2011	176276	132, 9	114, 6	11450	113, 1	109, 4
2012	195336	134, 5	110.8	11368	112.8	99, 3
2013	241779	158, 4	123.8	13568	119.4	111, 7

 

Расчеты показывают, что среднегодовой темп прироста выручки составляет 12, 7%, а среднегодовой темп прироста валового дохода всего лишь - 4.2%.

Такое соотношение свидетельствует о том, что сложилась устойчивая тенденция роста выручки за счет увеличения стоимости покупной продукции.

Предприятию необходимо правильно составить прогноз спроса на товары, сократить издержки обращения, пересмотреть ценовую политику на рынках сбыта, повысить конкурентоспособность за счет повышения качества реализуемой продукции, оборудования и высокой квалификации персонала, а также эффективно организовать сбыт и рекламу товаров.

По данным таблицы можно заключить, что наибольший объем реализации ООО «Севкавстрой» обеспечивают лесопиломатериалы, кровельные материалы и отделочные материалы.

Изменение спроса на отдельные виды продукции связано с появлением на рынке строительных материалов города Железноводска и КМВ крупных предприятий-конкурентов, реализующих аналогичные товары и проводящих эффективную сбытовую политику.

На объем товарооборота и его изменение также оказывают влияние факторы внутреннего характера, среди которых главным является обеспеченность товарными ресурсами и их правильное использование. Товарные запасы и поступление товаров влияют на объем розничного товарооборота через изменение величины запасов на начало и конец отчетного периода, поступления товаров и их прочего выбытия.

 

Таблица 1.6 - Динамика ассортимента оптового товарооборота ООО «Севкавстрой»

Наименование	2011		2012		Изменения (+/-)
	Тыс. руб.	Уд. вес%	Тыс. руб.	Уд. вес%	Абсолютное, Тыс. руб.	Относительное, %
Лесопиломатериалы	63874	32.7	88008	36.4	+24134	+3, 7
Кровельные материалы	32035	16, 4	44729	18.5	+12694	+2, 1
Отделочные материалы	57233	29, 3	58994	24.4	+1761	-4, 9
межкомнатные и металлические двери	17384	8, 9	20551	8.5	+3167	-0, 4
Лакокрасочная продукция	10939	5, 6	7978	3, 3	-2961	-2, 3
Прочие материалы	13868	7, 1	21510	8, 9	+7642	+1, 8
Всего	195336	100	241779	100	+46443	_

 

Между этими величинами имеется балансовая связь, выражаемая формулой товарного баланса:

 

N_зн + N_n = N_p + N_в + N_зк,                                                      (1.4)

 

где N_зн - запасы товаров на начало периода; N_n - поступление товаров;

N_p - розничный товарооборот; N_в - прочее выбытие товаров;

N_зк - запасы товаров на конец периода;

На основании формулы товарного баланса величина розничного товарооборота определяется:

 

N_p = N_зн + N_n - N_в - N_зк (1.5)

 

Для анализа использования товарных ресурсов на предприятии ООО «Севкавстрой» и оценки влияния на товарооборот составим товарный баланс предприятия (таблица 1.7).

На объем товарооборота влияет каждое из алгебраических слагаемых товарного баланса.

Таблица 1.7 - Товарный баланс предприятия ООО «Севкавстрой», тыс. руб.

Показатель	2012 год	2013 год	Отклонение, тыс. руб. +, -
Запасы покупных товаров на начало года	1643	4302	+2659
Поступление покупных товаров	198543	245098	+46555
Прочее выбытие покупных товаров	548	871	+323
Запасы покупных товаров на конец года	4302	6750	+2448
Общий объем товарооборота	195336	241779	+46443

 

Увеличение начальных запасов на 2659 т.р. и поступления товаров на 46555 т.р. оказывает положительное влияние на сумму продажи товаров; их уменьшение, наоборот, способствует сокращению размеров реализации; увеличение прочего выбытия товаров на 323 т.р., увеличение конечных запасов товаров на конец периода на 2448 т.р. сказалось отрицательно на величине товарооборота отчетного периода.

 

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться: