Финансовые результаты деятельности предприятия. Финансовый результат деятельности предприятия определяется как разница между его

 

Финансовый результат деятельности предприятия определяется как разница между его доходами и расходами, поэтому на величину финансового результата влияет динамика доходов и расходов.

 

Таблица 9 - Дополнительные исходные данные для определения финансового результата в отчетном периоде (квартале)

Показатель	Коэффициент роста по сравнению с базовым периодом (кварталом)
Выручка	1, 04
Себестоимость	1, 08
Коммерческие расходы	1, 10
Управленческие расходы	1, 15
Прочие доходы	0, 92
Прочие расходы	1, 05
Налог на прибыль	1, 01

 

На основе данных табл. 2 и табл. 8 составим отчет о прибылях и убытках в отчетном периоде. Далее проведем горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов.

Данные приведенного примера свидетельствуют о том, что в отчетном периоде расходы увеличивались быстрее, чем доходы, что привело к снижению чистой прибыли на 3645 тыс.руб. Доля чистой прибыли в выручке снизилась с 20, 2% в базовом периоде до 11, 5% в отчетном.

 

Таблица 10 - Горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов

Наименование показателя	Значение по периодам, тыс.руб.		Абсо-лютное изме-нение, тыс.руб	Коэф-фици-ент дина-мики	Уд. вес по периодам,		Отклуд.
					%		веса %
	Баз.	Отч.			Баз.	Отч.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности	53865	56020	2155	1, 04	100	100	-
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	21320	23026	1705, 6	1, 08	39, 6	41, 1	1, 5
Валовая прибыль	32545	32995	450	1, 01	60, 4	58, 9	-1, 5
Коммерческие расходы	8320	9152	832	1, 1	15, 4	16, 3	0, 9
Управленческие расходы	7280	8372	1092	1, 15	13, 5	14, 9	1, 4
Прибыль (убыток) от продаж	16945	15471	-1474	0, 89	31, 5	27, 6	-3, 8
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы	12635	11624, 2	-1010, 8	0, 92	23, 5	20, 8	-2, 7
Прочие расходы	15080	15834	754	1, 05	28, 0	28, 3	0, 3
Прибыль (убыток) до налогообложения	14500	11261	-3239	0, 67	26, 9	20, 1	-6, 8
Налог на прибыль	3600	3636	36	1, 01	6, 7	6, 5	-0, 2
Чистая прибыль (убыток)	10900	7625	-3275	0, 59	20, 2	13, 6	-6, 6

Проведем анализ влияние на прибыль от продажи продукции таких факторов, как объемы продаж, цена продажи, величина себестоимости проданной продукции, коммерческих и управленческих расходов, а также оценить влияние на величину чистой прибыли прочих доходов и расходов, налогового фактора.

Влияние изменения объемов продажи продукции на величину прибыли от продаж определяется по формуле:

 

 

где В₁, В₀ – выручка от продажи продукции соответственно в отчетном и базисном периодах, тыс.руб.;

DВ_ц – изменение выручки от продажи продукции под влиянием цены, тыс.руб.;

 

 

Р₀ – рентабельность продаж в базисном периоде, %;

 

 

И – индекс цены. Определяется на основе исходных данных об изменении цен на продукцию

В рассмотренном примере цены на продукцию увеличились на 5 процент, следовательно индекс цен составил 1, 05.

П₀ – прибыль от продаж в базисном периоде, тыс.руб.

В примере:

 

 

Влияние изменения цен на величину прибыли от продаж определяется по формуле:

 

 

В примере:

 

 

Влияние изменения себестоимости проданной продукции на величину прибыли от продаж определяется по формуле:

 

 

где УС₁, УС₀– уровни себестоимости к выручке от продажи продукции соответственно в отчетном и базисном периодах, %;

 

С₁₍₀₎ – себестоимость проданной продукции в отчетном (базисном) периоде, тыс.руб.

В примере:

 

 

Поскольку доля себестоимости в выручке увеличилась, этот фактор повлиял на прибыль отрицательно.

Влияние изменения коммерческих расходов на величину прибыли от продаж определяется по формуле:

 

 

где УКР₁, УКР₀ – уровень коммерческих расходов к выручке от продажи продукции соответственно в отчетном и базисном периодах, %.

В примере:

 

 

Поскольку доля коммерческих расходов в выручке увеличилась, этот фактор повлиял на прибыль отрицательно.

Влияние изменения управленческих расходов на величину прибыли от продаж определяется по формуле:

 

где УУР₁, УУР₀ – уровень управленческих расходов к выручке от продажи продукции соответственно в отчетном и базисном периодах, %.

В примере:

 

 

Поскольку доля управленческих расходов в выручке увеличилась, этот фактор повлиял на прибыль отрицательно.

Влияние прочих доходов и расходов, налога на величину прибыли можно определить по их абсолютному отклонению: увеличение доходов положительно влияет на прибыль, а увеличение расходов – отрицательно.

В рассматриваемом примере прочие доходы уменьшились на 1010, 8 тыс.руб., следовательно, на эту величину снизилась прибыль. Прочие расходы увеличились на 754 тыс.руб., что привело к снижению прибыли на ту же величину.

 

Таблица 11 - Расчет влияния факторов на прибыль от продаж и чистую прибыль

Показатель (фактор)	Изменение прибыли за счет влияния фактора, тыс.руб.
Объемы продаж	-163
Цены на проданную продукцию	+837
Себестоимость проданной продукции	-840
Коммерческие расходы	-504
Управленческие расходы	-784
Прибыль от продаж	-1474
Прочие доходы	-1010, 8
Прочие расходы	-754
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	-36
Чистая прибыль	-3275

 

На предприятии сокращение прибыли произошло за счет роста управленческих и коммерческих расходов и роста себестоимости. Чистая прибыль уменьшилась за счет сокращения прибыли от продаж и прочих доходов и увеличения прочих расходов.

 

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться: