Расчет налога на прибыль организации

Определить налогооблагаемую прибыль и рассчитать налог на прибыль организации за отчетный период: 1) орг-ция получила выручку от реализации товаров 400000р.( в т.ч. Ндс 18%), 2) стоимость приобретенных товаров 200000р.( в т.ч. Ндс 18%), 3) пеня полученная по хоз. договору. 4) положит. курсовая разница от переоценки валютных ценностей 80000р. 5) расходы на рекламу 30000р. 6) стоимость безвозмездно переданного имущества в больницу 20000р. 7) расходы на приобретение торгового оборудования 30000р.

 

Расчет налога на прибыль организации

№	исходные данные	сумма
1	выручка от реализации продукции( в т.ч. Ндс)	400 000, 00р.
1.1.	себестоимость реализованной продукции(в т.ч. Ндс)	200 000, 00р.
1.1.1.	расходы на рекламу	30 000, 00р.
1.2.	пеня полученная по хоз. Договору	40 000, 00р.
1.3.	положительная курсовая разница от переоценки валютных ценностей	80 000, 00р.
1.4.	безвозмездно переданный в больницу комплект мебели	20 000, 00р.
1.5.	расходы на приобретение торгового оборудования	30 000, 00р.
1.6.	принимаемые расходы на рекламу от выручки(статья 264)	1%
1.7.	налоговая ставка( статья 284)	24%
1.7.1.	в федеральный бюджет	6, 50%
1.7.2.	в региональный бюджет	17, 50%
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации
Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 настоящей статьи. При этом: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6, 5 процента, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17, 5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации
2.	расчет налоговой базы		сумма
2.1.	доход от реализации без ндс		338, 983, 05р.
2.2.	себестоимость реализованной продукции без ндс		169 491, 53р.
2.3.	доход на рекламу в целях налогообложения		3 389, 83р.
2.4.	превышение фактических затрат над нормативом по рекламе		26 610, 17р.
2.5.	итого доходы		458 983, 05р.
2.6.	итого расходы		219 491, 53р.
2.7.	налоговая база		266 101, 69р.
Прибылью для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов(статья247)
1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов2. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы
3.	расчет налога	сумма
3.1.	в федеральный бюджет	17 296, 61р.
3.2.	в региональный бюджет	46 567, 80р.
3.3.	итого	63 864, 41р.

 

 

Задача 3

Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)

ИП приобрело древесину на 700000р.( в.ч. Ндс 18%), и бумагу на 300000р.(в т.ч. Ндс 18%) из древесины изобретены двери и реализованы с наценкой 17% из бумаги изготовлены обои и реализованы с наценкой 5%. Рассчитать НДС к уплате в бюджет.

 

Расчет НДС

№		Исходные данные	сумма
1		Приобретение древесины с НДС	700 000, 00р.
1.1.		наценка на товар	17%
1.2.		приобретение бумаги с НДС	300 000, 00р.
1.3.		нацека на товар	5%
1.4.		выручка от реализации продукции	1 134 000, 00р.
1.5.		налоговая ставка	18%
2		Расчет налоговой базы	сумма
2.1.		по реализованным товарам	961 016, 95р.
налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, и без включения в них налога.
3	НДС начислено		сумма
3.1.	по реализованным товарам		172 983, 05р.
3.2.	НДС уплаченный поставщику		152 542, 37р.
3.3.	НДС к уплате в бюджет		20 440, 68р.
в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

 

Заключение

 

Развитие информационно-коммуникационных технологий постепенно отодвигает бумажный документ на второй план, существенно повышая роль электронного документа. По консервативным оценкам, количество бумажных документов будет увеличиваться на 7 % ежегодно, а электронных - на 20 %.

В свою очередь, накопленные бумажные архивы, при помощи систем потокового ввода бумажных документов, могут быть переведены в электронные архивы. В результате высвобождается пространство, упрощается управляемость архива, повышается доступность хранимой информации для всех заинтересованных пользователей, снижается риск вследствие пожара или других форс-мажорных обстоятельств.

Использование корпоративных информационных порталов не ограничивается применением их в рамках управления документооборотом. Современные порталы интересны и как самостоятельные информационные системы, позволяющие организовать единый персонализированный безопасный доступ ко всем бизнес-приложениям и корпоративной информации.

Современные порталы позволяют организовать доступ к корпоративным ресурсам не только с подключенных к интернету рабочих станций, но и с портативных устройств, таких как сотовые телефоны, смартфоны и т. Д.

В налогообложении, несмотря на внедрение электронных систем обработки информации, что, в значительной степени ускорило и упростило процесс документооборота, остается еще ряд проблем в данной области. Среди них можно выделить такие проблемы, как расхождение в терминологии нормативно-правовых и методических документов в области делопроизводства и организации документооборота; возможность полноценной работы в СЭД только с электронными документами; несоблюдение сроков обработки документов; несвоевременная печать и адресная рассылка населению уведомлений, извещений и требований на уплату имущественных налогов; повышенные трудозатраты и время на обработку и подготовку документов в связи с огромным объемом входящей и исходящей бумажной информации; преобладание бумажных форм документов, требующих длительного поиска и занимающих много места для хранения; отсутствие четких указаний по организации документооборота для каждого отдела налоговой инспекции и др.

Для решения данных проблем можно рекомендовать следующие мероприятия:

на законодательном уровне: совершенствование нормативно-правовой и методической базы по стандартизации делопроизводства и документооборота;

совершенствование СЭД как системы поддержания и работы, как с электронными, так и бумажными документами;

создание специализированных налоговых инспекций - центров обработки данных (ЦОД), - по вводу, обработке, хранению и использованию большого объема информации налоговых органов;

разработка регламентов и инструкций по документообороту для каждого отдела налоговой инспекции.

По моему мнению, данные мероприятия позволят повысить эффективность процесса документооборота, существующего на сегодняшний момент.

 

Приложение

 

.   Расчет налога на доход физических лиц:

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 - 2 пункта 1 настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется,

(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 105-ФЗ, от 22.07.2008 N 121-ФЗ)

) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:

000 рублей - на первого ребенка;

000 рублей - на второго ребенка;

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей,

(в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ, от 27.12.2009 N 368-ФЗ)

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты авторские вознаграждения за создание литературы. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах: 20 %

.   Расчет налога на прибыль организации:

Статья 247. Объект налогообложения

Прибылью в целях настоящей главы признается:

) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой,

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Статья 264 НК РФ - Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией

) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, с учетом положений пункта 4 настоящей статьи,

Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.

Статья 284 НК РФ - Налоговые ставки

Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 настоящей статьи. При этом: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6, 5 процента, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17, 5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

.   Расчет налога на добавленную стоимость:

Статья 154 НК РФ - Налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Статья 164. Налоговые ставки - Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.

Налоговая ставка НДС определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки НДС.

 

Список использованной литературы

 

1. Басаков М.И., Замыцкова О.И. Делопроизводство (документационное обеспечение управления)

2. Бобылева М.П. От традиционного к электронному документообороту: некоторые проблемы перехода // Документация в информационном обществе: электронное делопроизводство и электронный архив.

.   Бобылева М.П. Вопросы нормативно-методического обеспечения делопроизводства при внедрении системы автоматизации документооборота // Делопроизводство. - 1998.- № 2.

.   Волков Л. М., Гредина Н. В., Киверин Д. В. Сдаём отчётность в электронном виде. - М.: НалогИнформ, 2007

5. Романов Д.А., Ильина Т.Н., Логинова А.Ю. Правда об электронном документообороте

.  Соколов В.С. Документационное обеспечение управления.

7. Тихонов В.И. Электронные архивы и электронный документооборот / В.И.Тихонов, И.Ф.Юшин // Отеч. архивы. - 1999. - № 2

.   Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая (в ред.от 29 декабря 2009 г.).

.   Сайт Федеральной налоговой службы http: //www.nalog.ru/

.   2. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред.от 27.07.2006) «О налоговых органах РФ» // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2010].

⇐ Предыдущая1234

Поделиться: