Составление годовой сметы затрат с учетом производственной программы

 

В финансовом плане смета затрат разрабатывается по элементам на основе данных:

о материальных затратах (топливо, энергия, запчасти) исходя из плановой потребности в материальных ресурсах и стоимости их приобретения (включая транспортно-заготовительные расходы);

о затратах на оплату труда, исходя из численности и средней заработной платы работников, и отчислений на социальные нужды;

об амортизации (износе) с учетом ввода основных средств и их выбытия;

прочих расходов.

Смета накладных расходов предприятия также разрабатывается по квартально, подлежит ежемесячному уточнению и служит основанием для контроля затрат.

 

Таблица 3. Накладные расходы

Элементы затрат	На год		1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Административно - управленческие расходы	0, 04		0, 01		0, 01		0, 01		0, 01
Заработная плата ИТР, служащих и младшего обслуживающего персонала (МОП)	2, 4		0, 3		0, 6		0, 46		1, 04
Начисления на заработную плату	1, 2		0, 1		0, 31		0, 2		0, 59
Командировочные расходы	0, 7		0, 1		0, 1		0, 2		0, 3
Канцелярские расходы	0, 04		0, 01		0, 01		0, 01		0, 01
Содержание служебного автотранспорта	0, 04		0, 01		0, 01		0, 01		0, 01
Содержание зданий и сооружений	0, 04		0, 01		0, 01		0, 01		0, 01
Расходы по рекламе	0, 2		0		0		0, 1		0, 1
Представительские расходы	0, 7		0, 1		0, 1		0, 2		0, 3
Обязательные сборы, налоги, платежи	0, 5		0, 05		0, 05		0, 2		0, 2
Итого	4, 6		0, 6		1, 2		1, 4		1, 4

 

Стратегия цен

 

При разработке цен ориентируемся на следующие факторы:

рыночные показатели цен;

себестоимость продукции и уровень минимальной наценки

В ИП Сафронов А.П. будет применяться розничная и оптовая цена, т.е. цена. Эти цены отличаются уровнем наценки.

Оптовая цена будет использоваться для юридических фирм и индивидуальных предпринимателей. Розничная цена - для розничных клиентов, которые размещают один заказ.

Торговая наценка магазина - это цена за товары по реализации товара потребителю. Она различна для разных групп товаров и рыночных сегментов:

товары для бюджетных организаций будут иметь наценку 20%, поскольку вопрос цены - основной при принятии решения о фирме-поставщике;

товары для оптовых складов будут иметь стандартную наценку - 30%;

товары для розничных покупателей будут иметь наценку 50% - стандартная рыночная наценка на мебель.

В ИП Сафронов А.П. будут применяться следующие методы ценообразования:

«издержки плюс прибыль»

установление цены с ориентацией на конкуренцию (следование за рыночными ценами)

установление престижных цен

Второй метод применяется, если цена на отдельные виды товара получается значительно выше конкурентных предложений. Третий метод применяется по отношению к товарам особого спроса.

В компании буду применяться:

стратегия снятия сливок (в случае включения в ассортимент нового товара с исключительными свойствами),

стратегия прорыва на рынок (в случае введения в ассортимент товара, претендующего на категорию товаров первой необходимости). По отношению к существующим товарам применяется стратегия преимущественной цены, т.е. достижение конкурентного преимущества в цене. Проводимая акция называется «Лучшая цена».

Вопрос о страховании цены рассматривается следующим образом. В договорах с поставщиками не оговаривается цена. Следовательно, повышение цены со стороны поставщика приводит либо к повышению цены на произведенную мебель, либо к заказу сырья и материалов у другого поставщика, имеющего более низкие цены.

 

План маркетинга

 

В данном разделе следует определить:

каналы сбыта продукции;

рекламную поддержку проекта;

ценовые характеристики товара;

рыночную нишу.

Целесообразно формировать следующие каналы сбыта продукции:

. Розничные торговые точки.

. Оптовые склады.

. Бюджетные организации.

. Коммерческие структуры.

Их описание дано в параграфе 2.

Рекламная поддержка должна включать в себя следующие элементы:

рекламные средства - выпуск фирменных буклетов с фотографиями и описаниями товаров;

рекламные компании - целесообразно выбрать следующие рекламные каналы: реклама в Интернете, в бесплатных газетах;

рекламное сообщение - в нем необходимо сообщить о товаре, его основных характеристиках, ценовом сегменте, возможности приобретения

 

10. Финансовый план

Расчет валовой прибыли, налога на прибыль, чистой прибыли, рентабельности

бизнес план смета затрата прибыль

Финансовый план обеспечивает прозрачность финансово-экономического состояния предприятия для собственников, инвесторов, кредиторов и является основным элементом управления финансами предприятия. Разработка финансового плана позволяет совместить интересы развития предприятия, наличие достаточного уровня финансовых ресурсов для осуществления функционирования, обеспечения платежеспособности.

В конечном счете все виды планов по запланированным доходам и затратам обобщаются в финансовом плане организации. Он дает полную картину того, откуда и когда получены деньги, на что они будут потрачены, как соотносится потребность в деньгах с денежной наличностью, каким будет финансовое положение предприятия к концу планового периода.

В настоящий момент финансовый план рекомендуется составлять на год с разбивкой по кварталам (по принятым стандартам формирования бухгалтерской отчетности в России), так как при этом он может служить основой текущего финансового контроля.

Финансовый план включает следующие разделы:

план доходов и расходов;

план денежных поступлений и выплат;

балансовый план;

план по источникам и использованию денежных средств.

Разработка плана доходов и расходов начинается с определения объема (выручки от реализации) и затрат на производство и реализацию продукции (себестоимости).

План денежных поступлений и выплат строится на основе плана доходов и расходов. В этом разделе финансового плана отражаются реальные денежные поступления и выплаты. Если прибыль - это разность между стоимостью продаж и расходами, то денежная наличность - разность между реальными денежными поступлениями и выплатами.

Самый сложный момент в определении наличности - это расчет размера поступлений и выплат. Предполагается, что от объема продаж данного месяца поступления составят какую-то часть, например 60% (лаг времени), тогда поступления от продаж данного месяца будут равны 60% от объема продаж. Поступления от продаж следующего месяца будут выплачиваться из 40% объема продаж предыдущего (100-60%) и плюс 60% объема продаж данного месяца и т.д., аналогично (с учетом лага времени) определяется величина выплат. На основе таких расчетов можно оценить размеры денежных поступлений и платежей, прикинуть, когда и сколько денег потребуется брать в долг.

Балансовый план отражает состояние активов и пассивов предприятия на конец года. При его подготовке используют планы доходов и расходов, а также денежных поступлений и выплат. Балансовый план представляет собой счета активов и пассивов, разность (сальдо) которых дает оценку собственной стоимости капитала.

Проведем анализ планируемых экономических показателей ИП Сафронов А.П. на 2013 год

 

Таблица 4. Анализ прибыли от продаж и рентабельности продукции, планируемой к реализации (в млн. руб.)

Фактор	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
1.Выручка от продаж без НДС, акцизов и пр.	2		4		5		5
2.Производственная себестоимость	1, 2		2, 4		3, 1		3, 1
3.Накладные расходы	0, 6		1, 2		1, 4		1, 4
5.Полная себестоимость	1, 8		3, 6		4, 5		4, 5
6.Прибыль от продаж	0, 2		0, 4		0, 5		0, 5
7.Рентабельность реализованной продукции, доли ед.	0, 1		0, 1		0, 1		0, 1

 

На протяжении года планируется сохранение рентабельности на уровне 0, 1%. Это связано с неотрегулированностью доходов-расходов, существенных расходов на развитие производства, несформированностью отношений с поставщиками, недостаточными производственными знаниями и отсутствием возможности экономии на объеме. В дальнейшем уровень рентабельности производства планируется увеличить до 0, 3% за счет устранения указанных недостатков.

 

Эффективность проекта

 

Эффективность проекта целесообразно рассчитывать путем оценки окупаемости бизнеса и экономической эффективности.

. Оценку окупаемости бизнес-проекта проведем по формуле:

= I0 / CFt,

 

где PP - период окупаемости, лет; - первоначальные инвестиции; - чистые денежные поступления от реализации инвестиционного проекта в году t.

Первоначальные вложения (в дополнительное оборудование) - составили 7 млн. руб. средняя прибыль в месяц ожидается 0, 5 млн. Проведем расчеты: = I0 / CFt = 7 / 0, 5 = 14 месяцев.

Следовательно, окупаемость проекта в случае соблюдения финансовых показателей произойдет в течение 14 месяцев.

. Проведем расчет экономической эффективности методом чистого дохода (ЧД) по формуле

 

ЧД = Д - З

 

где: Д - суммарные доходы по проекту; З - суммарные затраты по проекту.

Доходы по проекту в месяц - 5 млн., расходы - 4, 5млн.

ЧД = Д - З = 5 - 4, 5 = 0, 5 млн. руб. в месяц

В год - 0, 5 * 12 = 6 млн. руб. в год

Расчеты экономической эффективности показывают возможность развития предприятия, расширения производственных площадей и производственной базы

 

Выводы и предложения

 

Результаты проведенного анализа бизнес-план дают возможность сделать следующие выводы.

Основная цель создания предприятия - производство мебели из натуральной древесины. В г.Челябинске достаточно ресурсов для реализации цели: трудовые ресурсы, сырье и материалы, фурнитура, расходные материалы.

Уровень конкуренции в мебельном секторе достаточно высок. Положительной стороной в данном вопросе является несоответствие требований рынка предложению производителей. Кроме того, ИП Сафронов имеет возможность предложить намного более низкие цены покупателям г.Челябинска.

Планируемая структура управления предприятием и производством должна использоваться только на первоначальном этапе развития предприятия, поскольку она имеет ряд существенных недостатков: удлиненные коммуникации; низкая оперативность изменений; ограниченность масштабов управляемой деятельности; неясность приоритетов; конкуренция отделов; повышение вероятности дублирования функций и искажения информации. все это в дальнейшем повлечет за собой увеличение расходов на содержание структуры, а, следовательно, снижение эффективности деятельности и прибыли предприятия.

По расчетам согласно теории оптимального планирования необходимо производить 5 единиц (заказов) - для оптовых складов и 3 единицы (заказа) - для бюджетных организаций. В данном случае процесс производства принесет максимальную прибыль.

Анализ показателей бизнес-плана проводился путем предварительной экспертной оценки, маркетинговым анализом и технической оценкой. Результаты анализа позволяют сделать вывод о целесообразности начала бизнеса.

В процессе деятельности предприятия планируется формировать и развивать маркетинговую программу по продвижению товара. Намечается работа с различными каналами сбыта (оптовые склады, розничные торговые точки, бюджетные организации, коммерческие организации, частные лица).

Ценообразование планируется строить с учетом рыночных цен на аналогичную продукцию и с учетом производственных издержек. Следует разработать цены для розничных покупателей, которые будут оформлять заказ непосредственно на производстве.

Анализ экономических показателей определил среднюю рентабельность на уровне 0, 1%. Уровень рентабельности необходимо пересматривать. Повышение цен производить нежелательно, поскольку вся система продвижения товара строится на низкой цене, благодаря которой возможен существенный охват потребителей. Поэтому снижение затрат и повышение рентабельности следует проводить другим путем. Например, закупа сырья и материалов осуществлять непосредственно у производителей, минуя торговые точки Челябинска и устранив тем самым их торговую наценку.

Результаты анализа эффективности бизнеса показали, что срок окупаемости проекта - 14 месяцев, чистый доход - это 0, 5 млн. в месяц.

 

Библиографический список

 

1. Баринов В.А. Организационное проектирование: учебник / В.А.Баринов. М.: Инфра - М, 2005. - 201с.

. Богатырев М. Организационная культура предприятия / М. Богатырев // Проблемы теории и практики управления. - 2005. №1. - С.104-111

. Борисов А.Б. Большой экономический словарь.-2-е изд., перераб. и доп.-М., 2005

. Быкова А.А. Организационная структура управления. А.А, Быкова. М.: Олма-пресс, 2003. 261с.

. Волков, О.И. Экономика предприятия: Курс лекций / О.И. Волков, В.К. Скляренко. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 280 с.

. Зайцев, Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб. пособие. - 2-е изд. и доп. / Н.Л. Зайцев. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 455 с.

. Кравченко К.А. Методология организационного проектирования систем управления / К.А. Кравченко // Менеджмент в России и за рубежом. - 2006. №4. - С.24-27

. Лапин А.Н. Миссия и видение организации /А.Н.Лапин // управление персоналом. - 2005. №4. - С.15-17

. Мазур И.И. Реструктуризация предприятий и компаний: справ. пособие для специалистов и предпринимателей / И.И.Мазур, В.Д.Шапиро. - М.: Дело. 2002. - 291с.

. Мащенко В.Е. Системное корпоративное управление. М.: Проспект, 2007. 251 с.

. Менеджмент: теория и практика в России / Под ред. А.Г. Поршнева, М.Л. Разу, А.В. Тихомировой. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. 528 с.

. Масленникова Н.Л. Организационная структура управления / Н.Л.Масленникова // М.: Дело. 2002. - 201с.

. Менеджмент организации: Учебное пособие / З.Л.Румянцева, Н.А. Саломатин, Р.З. Акбердин и др. - М.: ИНФРА, 2007.- 432с

. Оценка эффективности системы управления предприятием. Сафиева С.Н., Быкадоров М.А.// Тезисы докладов седьмого Всероссийского симпозиума «Стратегическое планирование и развитие предприятий», Секция 2. ЦЭМИ РАН, 2006, апрель. с.205

. Титов, В.И. Экономика предприятия: учебник / В.И. Титов. - М.: Эксмо, 2008. - 416 с.

. Чечевицына, Л.Н. Экономика фирмы: учебное пособие для студентов вузов / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. - Ростов н/Д: Феникс, 2006. - 400 с.

⇐ Предыдущая123

Поделиться: