Глава 2. Бухгалтерский учет финансовых результатов

 

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО " ФудЕкс"

 

Общество с ограниченной ответственностью " ФудЕкс", создано 01.11.2000г. в соответствии с Федеральным законом " Об обществах с ограниченной ответственностью" и зарегистрировано Московской регистрационной палатой.

Общество является юридическим лицом, свою деятельность осуществляет на основании Устава (приложение 4) и действующего законодательства РФ.

Юридический адрес: РФ, 107045, г. Москва, Даев переулок, дом 20.

Основная цель деятельности - получение прибыли. Для её достижения Уставом предусмотрены следующие виды деятельности:

поставка продукции общественного питания;

деятельность столовых при организациях и учреждениях;

деятельность ресторанов и кафе;

розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво;

оптовая торговля алкогольными и другими напитками;

деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров;

прочая оптовая торговля;

прочая розничная торговля вне магазинов;

хранение и складирование;

исследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения;

предоставление кредита;

предоставление займов промышленности;

прочее денежное посредничество;

прочее финансовое посредничество;

предоставление прочих услуг;

предоставление прочих персональных услуг;

иные виды деятельности, не запрещённые действующим законодательством.

Общество самостоятельно осуществляет экспортно-импортные операции и ведёт внешнеэкономическую деятельность по всему предмету деятельности в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, Общество может заниматься на основании лицензии.

Основными видами деятельности являются оказание услуг общественного питания для организаций на основании заключённых контрактов.

ООО " ФудЕкс" имеет три обособленных подразделения:

1. Предприятие питания " ИБС", расположенное по адресу:

143414, Московская область, Красногорский район, посёлок Опалиха, Ленина, дом 25. КПП 5024322002.

2. Предприятие питания " Лоджистик" расположенное по адресу:

142004, Московская область, Подольский район, посёлок Знамя Октября, ПЭТОК. КПП 507432001.

3. Предприятие питания " МосМек", расположенное по адресу:

142700, Московская область, Ленинский район, г. Видное, Белокаменское шоссе, строен.10/12. КПП 500332001.

Участниками Общества являются Кубицкая Л.Ф. и Лобанов В.М., проживающие в Московской области.

Уставный капитал Общества составляет 1 000 000 (один миллион) рублей. Он внесён денежными средствами и распределяется следующим образом:

Кубицкая Л.Ф. - номинальная стоимость доли 10 500 руб., что составляет 1, 05% голосов на общем собрании участников Общества и Лобанов В.М. - номинальная стоимость доли - 989 500 руб., что составляет 98, 95% уставного капитала и соответствует 98, 95% голосов на общем собрании участников Общества. Порядок изменения Уставного капитала определён Уставом Общества.

Органами управления Обществом являются:

общее собрание Участников Общества - высший орган управления;

единоличный исполнительный орган Общества (директор).

Полномочия единоличного исполнительного органа Общества переданы на основании договора коммерческой организации - ЗАО " Корпус УК", (Далее - " Управляющий" ).

Руководство текущей деятельностью осуществляется директором. Он избирается Общим собранием на срок до двух лет и действует на основании Устава и заключаемого с ним контракта. Директор может быть избран и не из числа Участников Общества. Он несёт полную ответственность за результаты деятельности, организацию и ведение бухгалтерского учёта.

Имущество Общества принадлежит ему на праве собственности и образуется из:

вкладов Участников в Уставный капитал Общества;

доходов, полученных от основного и прочих видов деятельности;

иного имущества, приобретённого Обществом по иным основаниям, допускаемым законодательством. Оно учитывается на балансе Общества в соответствии с правилами бухгалтерского учёта. Решение о распределении чистой прибыли Общество принимает самостоятельно.

Ежегодный формируемый Обществом резервный фонд составляет 15% Уставного капитала. Если после достижения указанного размера резервный фонд будет израсходован, отчисления в него возобновляются вплоть до полного восстановления. По решению Общего собрания могут быть образованы и другие резервы.

Основными принципами ведения Обществом экономической деятельности является: безубыточность её в целом для Общества; демократичность управления.

В целях разграничения прав и обязанностей должностных лиц и функций подразделений в 2007 году разработаны и утверждены новые Положения о структурных подразделениях предприятия, должностные инструкции руководителей и специалистов, а также рабочих и служащих.

 

Организационная структура управления обществом имеет следующий вид:

 

Рис.3. Организационная структура управления ООО " ФудЕкс"

 

Ответственность за организацию бухгалтерского учёта несёт руководитель организации. Ведение бухгалтерского учёта возложено на бухгалтерию, возглавляемую главным бухгалтером, который обеспечивает правильность ведения бухгалтерского учёта и контроль за сохранностью и рациональным использованием всех средств организации. В составе бухгалтерии 7 человек. Работа организована по участкам различных работ. Для ведения бухгалтерского учёта используется рабочий план счетов (приложение 5). Для целей ведения бухгалтерского учёта разработана учётная политика (приложение 6). Ведение бухгалтерского учёта осуществляется автоматизировано с использованием семейства программ 1С.

Трудовые отношения ООО " ФудЕкс" регулируются Трудовым кодексом РФ и коллективным договором.

Достаточная обеспеченность необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объёмов деятельности и своевременности выполнения работ.

Достигнутые показатели деятельности за три последние года отражают данные таблицы 2 (Основной источник информации Форма 2 " Отчёт о прибылях и убытках" - приложения 7, 8, 9).

 

Таблица 2

Показатели деятельности ООО " ФудЕкс" за 2005 - 2007 годах

Показатели	Годы			Темп роста 2007г		Отклонение 2007г от
	2005	2006	2007	к 2005	к 2006	2005	2006
Выручка, тыс. руб.	280910	502547	583121	207, 6	116, 0	+302211	+80574
Себестоимость, тыс. руб.	149305	259259	279198	187, 0	116, 6	+129893	+19939
Валовая прибыль, тыс. руб.	131605	242288	303923	250, 9	125, 4	+172318	+61635
Коммерческие расходы, тыс. руб.	117301	216122	294054	250, 7	136, 1	+176753	+77932
Прибыль от реализации, тыс. руб.	14304	27166	9869	69, 0	36, 3	-4435	-17297
Чистая прибыл, тыс. руб.	10615	18905	9458	89, 1	50, 0	-1157	-9447
Численность работников, чел.	1055	1015	1020	96, 7	100, 5	-35	+5
Производит. труда	266, 3	495, 1	571, 7	214, 7	115, 5	+305, 4	+76, 6
Средняя заработная плата, руб.	10534	13456	16875	160, 2	125, 4	+6341	+3419
Фондоотдача, руб.	39	35, 2	27, 1	69, 5	77, 0	-11, 9	-8, 1
Фондоёмкость, руб.	0.03	0.03	0, 04	133, 3	133, 3	+0, 01	+0, 01
Товарооборачиваемость, дни	14	11	8	57, 1	72, 7	- 6	- 3
Рентабельность продаж к выручке, %	3, 78	3, 76	1, 62	-	-	- 2, 16	-2, 14
Рентабельность затрат, руб.	0, 09	0, 09	0, 03	33, 3	33, 3	- 0, 06	- 0, 06

 

В 2007 году ООО " ФудЕкс" получено чистой прибыли на сумму 9458 тыс. руб. В динамике наблюдается значительное снижение суммы чистой прибыли. По сравнению с 2005 годом она снизилась на 10, 9% (-1 157 тыс. руб), по сравнению с 2006 годом на 50, 0% (-9 447 тыс. руб.) Экономическая эффективность деятельности в динамике так же стала значительно ниже в 2007 году по сравнению с 2005 и 2006 гг.

Основой организации финансов исследуемой организации является наличие у неё финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления организуемой хозяйственной деятельности.

Главной целью финансов организации является формирование необходимого объёма финансовых ресурсов для их дальнейшего использования в процессе хозяйственной деятельности организации и обеспечение эффективности развития всех стадий её производственной и торговой деятельности.

Таблица 3

Структура статей актива баланса ООО " ФудЕкс" за 2007 год

Актив баланса	На начало периода			На конец периода		Абсолютное отклонение	Откло-нение, %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.		уд. вес, %
Имущество всего	70941	100	118700		100	+47759	-
Иммобил. активы	17225	24, 28	25897		21, 82	+8672	- 2, 46
Оборотные активы в т. ч.:	53717	75, 72	92803		78, 18	+39086	+2, 46
Запасы	13984	26, 03	12992		14, 0	- 992	- 12, 03
Дебиторская задолженность всего НДС	30185 3861	56, 19 7, 19	38429 389		41, 41 0, 42	+8244 3472	-14, 78 6, 77
Денежные средства	5687	10, 59	17473		18, 83	+11786	+8, 24
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	23520		25, 34	+23520	+25, 34

Организация финансов исследуемой организации построена таким образом, чтобы обеспечивать принятие эффективных стратегических и тактических финансовых решений. С этой целью разрабатывается финансовая политика организации, т.е. порядок формирования собственного и заёмного капитала, вложений в активы, способов увеличения имущества и объёмов продаж, формирования и использования прибыли, оптимизации денежных потоков.

Имущество ООО " Фуд Екс" в 2007 году увеличилось на 47 759 тыс. руб. Доля основного капитала составляет 21, 82%, оборотного - 78, 18%.

Основную долю в структуре имущества занимают оборотные активы. К концу года доля оборотных активов продолжала расти. Её увеличение составило 2, 46%. Рост суммы оборотных активов к концу года в большей степени связан с ростом дебиторской задолженности 8 244 тыс. руб., денежных средств (+11786) и краткосрочных финансовых вложений (+ 23520 тыс. руб).

Отрицательным в использовании оборотных средств является рост суммы дебиторской задолженности.

Структура статей актива баланса к концу года стала несколько лучше по сравнению с началом.

 

Таблица 4

Структура статей пассива баланса ООО " ФудЕкс" за 2007 год

Пассив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение	Отклонение, %
	тыс. руб	уд. вес, %	тыс. руб	уд. вес, %
Источники имущества	70941	100	118700	100	+47759	-
Собственный капитал	33839	47, 70	43297	36, 48	+9458	- 11, 22
Заёмный капитал	37102	52, 30	75403	63, 52	+38301	+11, 22
В том числе: долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
Из заёмного капитала: краткосрочные кредиты и займы			17580	23, 31	+17580	+23, 31
В том числе: кредиторская задолженность	37102	100	57822	76, 69	+20720	-23, 31

 

В структуре источников средств как на начало (52, 30%), так и на конец
отчётного периода (63, 52%) занимают заёмные средства. К концу 2007 года по сравнению с началом доля собственных средств снизилась на 11, 22%, а заёмных повысилась на эту же величину, что является в формировании средств отрицательным.

Сумма собственного капитала к концу года увеличилась на 9 458 тыс. руб., а заёмного на 38 301 тыс. руб.

Заёмный капитал имеет только краткосрочный характер. Причём на начало года организация не пользовалось кредитом банков. В структуре заёмного капитала кредиторская задолженность на начало года составляет 100%.

Сумма кредиторской задолженности к концу года выросла на 20 720 тыс. руб. Структура пассивов баланса к концу года стала хуже по сравнению с началом.

 

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса ООО " ФудЕкс" за 2007 год

Показатели ликвидности	2007 год		Норма
	На начало	На конец
Коэффициент абсолютной ликвидности	0, 1533	0, 7090	0, 2 - 0, 8
Коэффициент промежуточной ликвидности	0, 9668	1, 3736	0, 8 - 1
Коэффициент покрытия	1, 3438	10, 2318	> 1

 

Коэффициент абсолютной ликвидности (на начало) = 5687 = 0, 1533

37102+ 0

Коэффициент абсолютной ликвидности (на конец) = 17473 + 23520 = 0, 7090

57822 + 0

 

Значение коэффициента абсолютной ликвидности на конец года значительно выше, чем на начало, кроме того, на конец года оно в пределах верхней границы нормы. Это значит, что исследуемая организация в данный момент времени может погашать краткосрочную задолженность и имеет достаточную для осуществления деятельности платёжеспособность.

 

Коэффициент промежуточной = 5687 + 30185 = 0, 9668

ликвидности на начало 37102 + 0

Коэффициент промежуточной = 17473 + 23520 + 38429 = 1, 3736

ликвидности на конец 57822 + 0

 

Значение коэффициентов покрытия как на начало, так и на конец года значительно выше нормы. Это означает, что наличных денег у ООО " ФудЕкс" на счёте достаточно, кроме того, если дебиторы погасят свою задолженность, а она существенная, то организация к концу года сможет расплатиться по своим денежным обязательствам полностью.

 

Коэффициент покрытия на начало = 5687 + 30185 + 13984 = 1, 3438

37102 + 0

Коэффициент покрытия на конец = 17473 + 23520 + 38429 + 12992 = 10, 2318

9032

 

Значение коэффициента покрытия на начало года в пределах нормы, на конец - значительно выше нормы. Это значит, что краткосрочные обязательства могут покрыться мобильными средствами полностью без особых для этого усилий.

Приток денежных средств в отчётном году составил 705 171 тыс. руб. Вся эта сумма получена за счёт выручки от продаж при осуществлении текущей деятельности. Отток денежных средств в отчётном году 687 391 тыс. руб.

На основании изучения показателей ликвидности и движения денежных потоков можно сделать вывод, что ООО " ФудЕкс" имеет достаточно устойчивое финансовое состояние, на данный момент времени имеет достаточно высокий уровень платёжеспособности, а превышение притока денежных средств над их оттоком характеризует финансовую стабильность организации. В целом на данный момент времени сложившаяся ситуация оценивается для деятельности организации как благоприятная.

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: