Анализ состава и структуры активов предприятия

Анализ оценки эффективности использования оборотного капитала начинается с общей оценки динамики состава и структуры оборотных средств хозяйствующего субъекта, изменения их за анализируемый период по данным баланса. В этой ситуации используются приемы структурно – динамического анализа. [1]

Динамика состава и структуры оборотного капитала СПК имени Кирова за 2009-2010 гг., тыс.руб. представлена в таблице 2.

Таблица 2: «Оценка состава и структуры предприятия СПК имени Кирова 2009-2010 гг.»

Показатель	2009	В % к итогу	2010	В % к итогу	Изменение в %
Нематериальные активы	0	0	0	0	0
Основные средства	27722	47, 64	25948	51, 37	3, 73
Незавершенное строительство	0	0, 00	94	0, 19	0, 19
Долгосрочные финансовые вложения	34	0, 06	34	0, 07	0, 01
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0
Итого внеоборотных активов	27756	47, 70	25982	51, 44	3, 74
Запасы	28445	48, 88	23489	46, 50	-2, 38
НДС	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	1096	1, 88	749	1, 48	-0, 40
Краткосрочные фин. Вложения	0	0	0	0	0
Денежные средства	782	1, 34	160	0, 32	-1, 03
Прочие оборотные активы	112	0, 19	131	0, 26	0, 07
Итого оборотных активов	30435	52, 30	24529	48, 56	-3, 74
Итого активов	58191	100	50511	100	0

 

Анализируя данные таблицы 2 «Оценка состава и структуры предприятия СПК имени Кирова 2009-2010 гг.» мы можем сделать следующие выводы: внеоборотные активы имеют следующий состав: нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы.

 Анализируя структуру предприятия мы видим, что доля основных средств в структуре внеоборотных активов за анализируемый период увеличилась на 3, 73 % и к концу 2010 г. составила более половины всех внеоборотных средств, 51, 37%.

В 2010 г. в структуре внеоборотных активов появилась такая статья, как незавершенное строительство и составила 0, 19 %.

Общая величина внеоборотных активов в структуре всех активов составила в 2009 г. 47, 7 %, а к 2010 г. данный показатель увеличился до 51, 44%.

Из данной таблицы м видим, что доля оборотных активов в общей структуре активов СПК имени Кирова за анализируемый период уменьшилась на 3, 74%, в том числе: запасы предприятия в структуре оборотных активов уменьшились на 2, 38% в результате их реализации.

Доля дебиторской задолженности уменьшилась в структуре оборотных активов за анализируемый период на 0, 4и к концу 2010 г. составила 1, 48 % от оборотных активов.

В структуре оборотных активов в 2009 г. доля денежных средств составила 1, 34%, а к 2010 г. данный показатель уменьшился до 0, 32 %.

В 2009 г. в СПК имени Кирова в структуре активов преобладают оборотные активы 52, 30%, а в 2010 г. наибольшая доля отводится внеоборотным активам 51, 44%.

Анализ собственных оборотных средств СПК имени Кирова

Собственные оборотные средства- это часть оборотных средств сформированная за счет собственных источников. Собственные оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия. При отсутствии или недостатке собственных оборотных средств предприятие обращается к заемным источникам. Расчет собственных оборотных средств  один из первых шагов в анализе финансового состояния предприятия.

В целях анализа целесообразно рассмотреть многоуровневую систему покрытия запасов и затрат. В зависимости от того, какого вида источники средств используются для формирования запасов и затрат  можно приближенно судить об уровне финансовой устойчивости и платежеспособности экономического субъекта.[14]

 Рассмотрим состав, структуру, динамику собственных оборотных средств СПК имени Кирова на примере таблицы 3.

Таблица 3 «Расчет величины собственных оборотных средств СПК имени Кирова 2009- 2010 гг.»

№ п/п	Показатель	2009	2010	Абсол. отклонение	Темп роста
1	Собственный капитал	43180	43418	238	100, 55
2	Внеоборотные активы	27756	25982	-1774	93, 61
3	Собственные оборотные средства	15424	17436	2012	113, 04
4	Излишек или недостаток собственных оборотных средств	-15011	-7093	7918	47, 25
5	Оборотные средства	30435	24529	-5906	80, 59
6	Долгосрочные пассивы	10106	5617	-4489	55, 58
7	Собственные оборотные средства с учетом долгосрочных пассивов	25530	23053	-2477	90, 30
8	Излишек или недостаток собственных оборотных средств с учетом долгосрочных пассивов	-4905	-1476	3429	30, 09
9	Краткосрочные пассивы	4905	1476	-3429	30, 09
10	Собственные оборотные средства с учетом долгосрочных и краткосрочных пассивов	30435	24529	-5906	80, 59
11	Излишек или недостаток собственных оборотных средств с учетом долгосрочных и краткосрочных пассивов	-28030	-23253	4777	82, 96
12	Текущая кредиторская задолженность	2405	1276	-1129	53, 06
13	Собственные оборотные средства с учетом всех источников формирования	32840	25805	-7035	78, 58
14	Излишек или недостаток собственных оборотных средств с учетом всех источников формирования	2405	1276	-1129	53, 06

 

Проведя анализ таблицы 3 «Расчет величины собственных оборотных средств» мы видим что, собственный капитал предприятия за анализируемый период вырос на 238 тыс. руб., а в процентном отношении произошло увеличение на 0, 55% в результате роста величины нераспределенной прибыли отчетного 2010 г..

Стоимость внеоборотных активов за анализируемый период уменьшилась на 1774 тыс. руб. или на 6, 38 % в результате выбытия основных средств предприятия.

Величина собственных оборотных средств СПК имени Кирова за период с 2009 г. по 2010 г. увеличилась на 2012 тыс. руб. по-видимому из-за роста собственного капитала на 238 тыс. руб. и уменьшения внеоборотных активов на 1774 в 2010 году.

Показатель излишек или недостаток собственных оборотных средств за анализируемый период показывает, что в 2009 году предприятию недоставало 15011 тыс. руб., а к 2010 году недостаток собственных оборотных средств сократился до 7093 тыс. руб.

Стоимость оборотных средств предприятия сократилась на 5906 тыс. руб. в результате выбытия зданий, сооружений, инвентаря.

В 2010 году СПК имени Кирова погасила долгосрочный кредит в банке на сумму 4489 тыс. руб.

Недостаток собственных оборотных средств с учетом долгосрочных пассивов составил к 2010 году 1476 тыс. руб.

Величина краткосрочной задолженности СПК имени Кирова за анализируемый период снизилась на 3429 тыс. руб. в результате погашения краткосрочного кредита, кредиторской задолженности и задолженности перед прочими кредиторами.

Показатель собственных оборотных средств с учетом долгосрочных и краткосрочных пассивов к 2010 году составил 24529 тыс. руб.

Такой показатель как текущая кредиторская задолженность за анализируемый период сократился на 1129 тыс. руб. в результате погашения предприятием части своих обязательств перед кредиторами.

Показатель излишек собственных оборотных средств с учетом всех источников формирования в 2010 году составил 1276 тыс. руб.

Проанализировав все показатели величины собственных оборотных средств можно сказать, что СПК имени Кирова во многом зависит от внешних источников финансирования, таких как краткосрочные и долгосрочные кредиты, кредиторская задолженность.

Оценка финансовой устойчивости СПК имени Кирова

Залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия служит его устойчивость. На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:

-положение предприятия на товарном рынке;

-производство и выпуск дешевой, пользующейся спросом продукции;

-его потенциал в деловом сотрудничестве;

-степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;

-наличие неплатежеспособных дебиторов;

Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная — препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.[11]

 Рассмотрим таблицу 4: «Оценка финансовой устойчивости СПК имени Кирова 2009- 2010 гг.»

 

Таблица 4: «Оценка финансовой устойчивости СПК имени Кирова 2009- 2010 гг.

Коэффициенты	2009	2010	Изменение
Коэффициент маневренности	0, 59	0, 53	-0, 06
Коэффициент автономии	0, 74	0, 86	0, 12
Коэффициент финансовой зависимости	0, 26	0, 14	-0, 12
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	0, 35	0, 16	-0, 19

 

Анализируя данные таблицы 4: «Оценка финансовой устойчивости СПК имени Кирова 2009- 2010 гг.» мы видим, что коэффициент маневренности за анализируемый период уменьшился на 0, 06. Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, что в 2010 году 0, 53 части собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложено в оборотные средства, в наиболее маневренную часть активов.

Коэффициент автономии характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме авансированных средств и составляет 0, 74 и 0, 86 в 2009 г. и 2010 г. соответственно. Коэффициент автономии имеет большое значение для инвесторов и кредиторов, т.к. чем выше значение коэффициента, тем меньше риск потери инвестиции и кредитов.

Коэффициент финансовой зависимости составляет к 2010 г. 0, 14 и характеризует зависимость фирмы от внешних займов.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств показывает, что в 2009 г. 0, 35 р. заемных средств приходится на 1 руб. собственных средств.

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: