Анализ выручки, себестоимости и финансовых результатов ООО «Комсервис»

ликвидность платежеспособность финансовый устойчивость

Основной задачей ООО «Комсервис» является наиболее полное обеспечение спроса населения в детской обуви. Темпы роста объема продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность организации. Поэтому необходимо проводить на предприятии анализ выпуска продукции. Его основные задачи:

оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

определение влияния факторов на изменение величины показателей;

выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Анализ выручки от реализации детской обуви ООО «Комсервис» отразим в таблице №4.

 

Таблица №4. Анализ выручки и реализации продукции, работ и услуг

Показатель	2007 год	2008 год	Изменение +, -	Темп роста, %
1. Выручка от продажи продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов (т. р.)	29549	31708	+2159	107
2. Затраты на производство (т. р.)	27202	27770	+568	102
3. Коммерческие расходы	-	-	-	-
4. Прибыль (убыток) от продаж (т. р.)	2347	3938	+1591	168

 

По данным таблицы можно сделать вывод, что в отчетном году выручка от продаж увеличилась на 2159 тыс. руб. и составила 31708 тыс. руб. Увеличение произошло за счет увеличения объёмов продаж продукции. В то время как выручка от реализации продукции увеличилась на 7% себестоимость продукции увеличилась всего на 2%, что свидетельствует о росте цены на продукцию, увеличение себестоимости сставило 568 тыс. руб. Положительным фактом деятельности ООО «Комсервис» является увеличение прибыли от продаж с 2347 тыс. руб. в 2007 году до 3938 тыс. руб. в 2008 году, что составило 68%.

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на его основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

Объектами анализа себестоимости являются следующие показатели:

полная себестоимость;

затраты на рубль товарной продукции;

отдельные статьи затрат.

Рассмотрим характер изменения себестоимости продукции по элементам затрат на ООО «Комсервис». Источником для анализа является приложение к балансу форма №5 за 2008 год.

Таблица №5. Анализ структуры себестоимости

Элементы затрат	На 01.01.08 г.		На 01.01.09 г.		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1. Материальные затраты. 2. Амортизация О.С. 3. Затраты на оплату труда 4. Отчисления в ЕСН 5. Прочие затраты. Итого по элементам затрат	12459 1046 9787 2668 1242 27202	46 3, 8 36 9, 8 4, 6 100	11398 1034 11031 2925 1373 27770	41 3, 7 40 10, 5 5 100	-1061 -12 +1244 +257 +131 +568	-5 -0, 1 +4 +0, 7 +0, 4 -

По данным таблицы с/с по элементам затрат по прошлому году составила 27202 тыс. руб., в отчетном году 27770 тыс. руб., увеличение составило 568 тыс. руб. в соответствии с формой №5.

Самый большой удельный вес составляют материальные затраты 41% и затраты на оплату труда работников 40%, при этом произошло снижение материальных затрат на 5% и 1061 тыс. руб. и увеличение затрат на оплату труда на 4% и 1244 тыс. руб.

Далее идут затраты на социальные нужды, в прошлом году 9, 8%, в отчетном уменьшились на 0, 7% и составили 10, 5%.

Прочие затраты в отчетном году составили 5%, что на 0, 4% больше, чем в прошлом периоде.

Самый маленький удельный вес занимают затраты на амортизацию основных средств, в прошлом году 3, 8% и 3, 7%, в отчетном году снизились на 0, 1 и составили 1034 тыс. руб.

В целом по предприятию положительно следует отметить снижение материальных затрат, а отрицательно увеличение прочих затрат.

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на 1 рубль товарной продукции, который показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.

 

З _{на 1 руб.} = х 100,                                      (1)

 

где С/с - полная себестоимость

Вр - выручка от реализации продукции, работ и услуг

З _{на 1 руб.}^нач = 27202: 29549 * 100 = 92 коп.

З _{на 1 руб.}^кон = 27770: 31708 * 100 = 87, 5 коп.

Анали динамики затрат на рубль реализованной продукции отразим в таблице №6.

Таблица №6. Анализ динамики затрат на 1 рубль реализованной продукции

№ п/п	Показатели	На 01.01.08 г.	На 01.01.09 г.	Изменение (+, -)	Темп роста, %
1. 2. 3.	Выручка от реализации, т. р. Полная себестоимость реализованной продукции, т.р. Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп.	29549 27202 92	31708 27770 87, 5	+2159 +568 -4, 5	107 102 95

 

По данным таблицы выручка увеличилась на 2159 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции в отчетном году составила 27770 тыс. руб., что на 568 тыс. руб. больше чем в базовом, темп роста с/с 102%.

Затраты на 1 руб. реализованной продукции в базовый год составили 92 коп., в отчетном 87, 5 коп.

Следует отметить снижение затрат на 1 руб. реализованной продукции на 4, 5 коп. этот показатель является основным, не зависит от инфляции и показывает реальное состояние себестоимости относительно выручки, на предприятии наблюдается положительная тенденция снижения затрат на 1 рубль реализованной продукции.

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщённо наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 «Отчёт о финансовых результатах и их использовании». К ним относятся:

- прибыль (убыток) от реализации продукции;

-  прибыль (убыток) от прочей реализации;

-  доходы и расходы от внереализационных операций;

-  балансовая прибыль;

-  налогооблагаемая прибыль;

-  чистая прибыль и др.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли. Рост прибыли создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных потребности трудового коллектива. За счёт прибыли выполняются также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия - это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму результата от реализации продукции (работ, услуг); результата от прочей реализации; сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.

Проведем горизонтальный и вертикальный анализ прибыли, используя данные отчётности предприятия из формы №2., результаты анализа отражены в таблицах №7, 8.

По данным анализа можно сделать вывод, что в 2007 году ООО «Комсервис» была получена прибыль от продаж в размере 2347 тыс. руб., в 2008 году он увеличился на 2, 4% и составил 3938 тыс. руб. Выручка от реализации продукции в отчетном году увеличилась на 7, 3%, в то же время себестоимость реализованных услуг увеличилась на 2%. Эта тенденция положительно характеризует работу организации, т.к. темп роста выручки превышает темп роста себестоимости.

Таблица №7. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ООО «Комсервис»

Показатели	На 01.01.08 г.		На 01.01.09 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	29549	100	31708	100
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	27202	92	27770	87, 6
Коммерческие расходы	-	-	-	-
Управленческие расходы	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	2347	8	3938	10, 4
Финансовый результат от операционной деятельности	-299	-1	-	-
Финансовый результат от внереализационной деятельности	-107	-0, 4	-460	-1, 5
Прибыль до налогообложения	1941	1	3478	11
Налог на прибыль и отвлеченные средства	336	1, 1	701	2, 2
Чистая прибыль (убыток)	1605	5, 4	3777	12

 

Увеличению прибыли способствовало:

увеличение доходов от обычным видам деятельности на 1591 тыс. руб.;

уменьшение затрат на рубль реализованной продукции на 4, 5 коп.;

увеличение внереализационных расходов на 460 тыс. руб.

Таким образом, факторы увеличивающие прибыль по сумме перекрыли действие уменьшающих факторов, что в итоге и обусловило увеличение прибыли.

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках также свидетельствует об положительной тенденции показателей, формирующих результат. Удельный вес затрат в общей сумме выручки снизился на конец отчетного периода на 4, 4%. По итогам 2007 года предприятие получило прибыль, которая составил 5, 4% от выручки, а по итогам 2008 года это процент увеличился до 12%.

Таблица №8. Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках ООО «Комсервис»

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: