Общий анализ финансового состояния

 

Ключевой целью анализа финансового состояния является получение основных параметров, дающих характеристику финансового состояния предприятия.

Локальными целями анализа финансового состояния ООО «Росгосстрах» являются следующие:

-  определение финансового состояния предприятия;

-  выявление изменений в финансовом состоянии за периоды с 2011 года по 2013 год;

-  установление факторов, которые вызвали данные изменения;

-  прогноз основных тенденций финансового состояния.

Для реализации поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

-  предварительный обзор бухгалтерской отчетности ООО «Росгосстрах»;

-  характеристика имущества предприятия: внеоборотных активов и оборотных активов;

-  оценка финансовой устойчивости;

-  характеристика источников средств: собственных и заемных;

-  анализ прибыли и рентабельности;

-  разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для того, чтобы решить поставленные задачи, существуют следующие методы финансового анализа:

-  горизонтальный анализ;

-  вертикальный анализ;

-  трендовый анализ;

-  анализ относительных показателей;

-  сравнительный анализ;

-  факторный анализ;

-  анализ финансовых коэффициентов.

 

Таблица 1 - Коэффициент прироста имущества

	2011 год	2012 год	Коэффициент прироста	2013 год	Коэффициент прироста
Среднегодовая стоимость имущества	110608792	114383904	0, 034	118430821	0, 035

 

По таблице 1 видно, что за период с 2012 года по 2013 год коэффициент прироста имущества увеличился на 0, 01.

Горизонтальный анализ предполагает изучение абсолютных показателей статей отчетности организации за определенный период, расчет темпов их изменения и оценку.

При горизонтальном анализе строятся аналитические таблицы, в которых абсолютные показатели отчетности дополняются относительными, то есть просчитывается изменения абсолютных показателей в сумме и в процентах.

Горизонтальный анализ - это оценка темпов роста(снижения) показателей бухгалтерского баланса за отчетный период. Он помогает оценить темпы роста (или снижения) по каждой группе средств организации и их источников за рассматриваемый период.

 

Таблица 2 - Горизонтальный анализ ООО «Росгосстрах»

	2011 год	2012 год	Изменения, в%	2013 год	Изменения, в%
I. Активы, всего	110608792	114383904	1, 03	118430821	1, 07
Нематериальные активы	117709	101539	0, 86	97234	0, 83
Инвестиции	53063840	60711903	1, 14	60053888	1, 13
Депо премий у перестрахователей	0	0		0
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни	0	0		0
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному	3071760	4556580	1, 48	4864354	1, 58
Дебиторская задолженность	19523779	17476132	0, 90	21857251	1, 12
Основные средства	24328841	24431931	1, 00	24181742	0, 99
Отложенные налоговые активы	77951	88172	1, 13	77531	0, 99
Запасы	283884	412847	1, 45	393397	1, 39
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3820	3098	0, 81	2404	0, 63
Денежные средства	9635095	6057697	0, 63	6964447	0, 72
Иные активы	502114	544005	1, 08	493017	0, 98
БАЛАНС	110608792	114383904	1, 03	118430821	1, 07
ПАССИВ
II. Капитал и резервы	18529952	20439056	1, 1	22193699	1, 2
Уставный капитал	8113434	8113434	1	8113434	1
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0		0
Добавочный капитал	9343507	9343507	1	9343507	1
Резервный капитал	1500	1500	1	1500	1
Нераспределенная прибыль	169333	1106923	6, 54	2861566	16, 9
III. Обязательства	92078840	9394848	0, 1	96791264	1, 05
Резерв по страхованию жизни	524173	486204	0, 93	479018	0, 91
Другие страховые резервы	59169039	67922982	1, 15	70303199	1, 19
Заемные средства	17318545	10669127	0, 62	10190324	0, 59
Отложенные налоговые обязательства	18898	21237	1, 12	21650	1, 15
Кредиторская задолженность	14371511	13617911	0, 95	14447008	1, 01
Оценочные обязательства	534356	1079959	2, 02	1202294	2, 25
Доходы будущих периодов	1399	1355	0, 97	3616	2, 58
Прочие обязательства	140919	146073	1, 04	144155	1, 02
БАЛАНС	110608792	114383904	1, 03	118984963	1, 08

 

По данным таблицы 2 видно, что общее количество активов в 2013 г. увеличилось на 4046917 тыс. руб. по сравнению с 2012 г. и составило 1118430821 тыс. руб., а в 2012 г. увеличилось на 3775112 тыс. руб. по сравнению с 2011 г. и составило 114383904 тыс. руб. Увеличение активов связано прежде всего с увеличением дебиторской задолженности на 4381119 тыс. руб., а также с увеличением денежных средств на 906750 тыс. руб.

Пассив баланса ООО «Росгосстрах» в 2013 г. увеличился за счет страховых резервов, темп роста которых составил 103, 5%, а также за счет увеличения кредиторской задолженности на 829097 тыс. руб. и за счет увеличения нераспределенной прибыли на 1754643 тыс. руб.

Назначение вертикального анализа заключается в возможности проанализировать целое через отдельные элементы, составляющие это целое. Его широко используют для объективной оценки результатов работы организации.

При рассмотрении результатов баланса вертикальный анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи в общем итоге, определить структуру средств и их источников, а так же произошедшие в них изменения.

 

Таблица 3 - Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Росгосстрах», %

	2011 год	2012 год	2013 год	2011 год	2012 год	2013 год
I. Активы, всего	110608792	114383904	118430821	100	100	100
Нематериальные активы	117709	101539	97234	0, 11	0, 09	0, 08
Инвестиции	53063840	60711903	60053888	47, 97	53, 08	50, 71
Депо премий у перестрахователей	0	0	0	0	0	0
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни	0	0	0	0	0	0
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному	3071760	4556580	4864354	2, 78	3, 98	4, 11
Дебиторская задолженность	19523779	17476132	21857251	17, 65	15, 28	18, 46
Основные средства	24328841	24431931	24181742	22	21, 36	20, 42
Отложенные налоговые активы	77951	88172	77531	0, 07	0, 08	0, 07
Запасы	283884	412847	393397	0, 26	0, 36	0, 33
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3820	3098	2404	0	0	0
Денежные средства	9635095	6057697	6964447	8, 71	5, 3	5, 88
Иные активы	502114	544005	493017	0, 45	0, 48	0, 42
БАЛАНС	110608792	114383904	118430821	100	100	100
ПАССИВ
II. Капитал и резервы	18529952	20439056	22193699	16, 75	17, 87	18, 65
Продолжение таблицы 3
Уставный капитал	8113434	8113434	8113434	7, 34	7, 09	6, 82
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0
Добавочный капитал	9343507	9343507	9343507	8, 45	8, 17	7, 85
Резервный капитал	1500	1500	1500	0	0	0
Нераспределенная прибыль	169333	1106923	2861566	0, 15	0, 97	2, 4
III. Обязательства	92078840	9394848	96791264	83, 25	8, 21	81, 35
Резерв по страхованию жизни	524173	486204	479018	0, 47	0, 43	0, 4
Другие страховые резервы	59169039	67922982	70303199	53, 49	59, 38	59, 09
Заемные средства	17318545	10669127	10190324	15, 66	9, 33	8, 56
Отложенные налоговые обязательства	18898	21237	21650	0, 02	0, 02	0, 02
Кредиторская задолженность	14371511	13617911	14447008	12, 99	11, 91	12, 14
Оценочные обязательства	534356	1079959	1202294	0, 48	0, 94	1, 01
Доходы будущих периодов	1399	1355	3616	0	0	0
Прочие обязательства	140919	146073	144155	0, 13	0, 13	0, 12
БАЛАНС	110608792	114383904	118984963	100	100	100

 

По данным таблицы 3 видно, что не произошло серьезных изменений структуры активов и пассивов.

Чтобы дать оценку финансовой ситуации, используют ряд методов финансового анализа. Обычно для этого служат четыре критерия оценки финансовой устойчивости: ликвидность (платежеспособность), рентабельность (прибыльность), деловая активность, оборачиваемость финансовых результатов [3, с. 102].

Под структурой оборотных средств понимается соотношение между элементами в общей сумме оборотных средств. На структуру оборотных активов оказывают влияние особенности конкретного производства, снабжения, принятый порядок расчетов с покупателями и заказчиками. Изучение структуры является основой прогнозирования перспективных изменений в составе оборотных средств.

 

Таблица 4 - Структура оборотных активов ООО «Росгосстрах»

Наименование статей	2011 год		2012 год		2013 год
	сумма в тыс. руб.	в%	сумма в тыс. руб.	в%	сумма в тыс. руб.	в%
Запасы	39776	0, 319	714044	3, 29	778896	2, 6
НДС по приобретенным ценностям	1233	0, 01	2922	0, 013	3820	0, 013
Дебиторская задолженность	8053737	64, 7	16866916	77, 8	15451587	51, 6
Краткосрочные финансовые вложения	445967	3, 58	1630373	7, 52	4072192	13, 6
Денежные средства	3924497	31, 48	2467813	11, 38	9635095	32, 18
Всего оборотных активов	12465210	100	21682068	100	29941590	100

 

По данным таблицы 4 видно, что самой значительной статьей оборотных активов является дебиторская задолженность, а самой незначительной - НДС по приобретенным ценностям. За последние два года сумма оборотных активов значительно увеличилась, особенно за счет краткосрочных финансовых вложений, которые увеличились на 2441819 тыс. руб.

Одним из основных источников информации для финансового анализа является аналитический баланс. Это очень наглядная таблица, позволяющая видеть одновременно и состав (структурный анализ) и динамику изменения (временной анализ):

-  имущества предприятия (активов);

-  источников образования этого имущества (пассивов).

Аналитический баланс получается путём укрупнения статей стандартного бухгалтерского баланса до показателей, в значительной степени определяющих финансовое состояние предприятия.

По данным таблицы приложения можно сделать ряд выводов, а именно:

-  Стоимость имущества ООО «Росгосстрах», равная валюте баланса, выросла на 4601059 тыс. руб. или на 3, 54%.

-  Объем собственного капитала за отчетный период выросла на 1754643 тыс. руб. или на 8, 58%.

-  Величина заемных средств выросла на 2846416 тыс. руб. или на 3, 03%.

Темпы роста собственного капитала (8, 28%) превышают темпы роста заемного капитала (3, 03%) на 5, 25%, а темпы роста дебиторской задолженности (25, 07%) превышают темпы роста кредиторской задолженности (6, 09%) на 18, 98%.

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: