Преступления, посягающие на государственные финансы и финансовый контроль

 

Нарушение правил изготовления и использования пробирных клейм. Объект преступления - денежно-кредитная система.

Объективная сторона преступления: изготовление, использование государственного пробирного клейма, подделка.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Обязательный признак субъективной стороны преступления - корыстная или иная личная заинтересованность. Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет.

Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники. Объект преступления - порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, направленный на недопущение распространения оружия массового поражения. Объективную сторону преступления образуют: незаконные экспорт или передача иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации; незаконное выполнение работ для иностранной организации или ее представителя; незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники, при отсутствии признаков преступления, предусмотренных ст.188 и 275 УК РФ. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъектом преступления является лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность. А именно это руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ и имеющего постоянное место нахождения на территории РФ, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории РФ и зарегистрированное на территории РФ в качестве индивидуального предпринимателя.

Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран. Объектом преступления выступает монополия государства на владение и распоряжение предметами художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран. Объективная сторона преступления выражается в невозвращении в установленный срок на территорию РФ указанных в ст.90 УК РФ предметов, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с действующим законодательством. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления - лицо, на которое соответствующими правовыми актами возложена обязанность возвратить на территорию РФ предметы художественного, исторического или археологического достояния народов РФ или зарубежных стран.

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга. Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся по поводу осуществления финансовой деятельности государства в части оборота драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга. Объективная сторона преступления выражается в совершении сделок с драгоценными, природными драгоценными камнями, а также с жемчугом в нарушении правил, установленных законодательством РФ, а также в их незаконном хранении, перевозке или пересылке. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления - достигшее 16-летнего возраста лицо, как частное, так и должностное.

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней. Объектом преступления являются общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета. Объективная сторона преступления выражается в бездействии - уклонении от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученные из вторичного сырья, поднятые и найденные драгоценные металлы и драгоценные камни. Субъективная сторона, характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся с сфере финансовой деятельности государства в части валютного регулирования. Объективная сторона преступления характеризуется невозвращением в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с российским законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъектом преступления являются руководители организаций, не возвращающих средства в иностранной валюте, подлежащие в соответствии с действующим законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченном банке РФ.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица. Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета. Объективная сторона преступления характеризуется уклонением от уплаты таможенных платежей в крупном размере. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъектом преступления может быть как частное, так и должностное лицо, являющееся плательщиком таможенных платежей.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица. Объектом преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета и внебюджетных фондов. Объективную сторону преступления образует уклонение физического лица от уплаты налогов и (или) сборов путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъектом преступления является лицо, достигшее 16 лет и обязанное платить установленные законом налоги и (или) сборы, представлять налоговую декларацию.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации. Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета и внебюджетных фондов. Объективную сторону преступления образует уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъектом преступления могут быть руководители, главные (старшие) бухгалтера, бухгалтера организации-налогоплательщика, а также лица, которые были специально уполномочены органом управления организации на подписание отчетной декларации, представляемой в налоговые органы. К субъектам рассматриваемого преступления также относятся лица, фактически выполняющие обязанности руководителя или главного (старшего) бухгалтера.

Неисполнение обязанностей налогового агента. Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета и внебюджетных фондов. Объективную сторону преступления образует неисполнение обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Обязательным признаком преступления является мотив - личные интересы. Субъект преступления являются руководители, главные (старшие) бухгалтера российских организаций, постоянных представительств иностранных организаций в РФ, лица, фактически выполняющие их обязанности, а также индивидуальные предприниматели.

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производится взыскание налогов и (или) сборов. Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета и внебюджетных фондов. Объективная сторона преступления характеризуется сокрытием денежных средств либо имущества, совершенное в крупном размере. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъектом преступления является собственник или руководитель организации, иное лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации, а также индивидуальный предприниматель.

⇐ Предыдущая123

Поделиться: