Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4

Проанализировать уровень и динамику показателей финансовых результатов деятельности предприятия. Результаты анализа оформить в таблицу. Сделать выводы о динамике и структуре финансовых результатов. Дать рекомендации по увеличению прибыли и рентабельности.

Руководствуясь данными табл. 8 задания на курсовую работу, заполним графы 2, 3 табл. 8.

Рентабельность активов рассчитаем как:

Например, 5292/25941*100%=20, 4% - предыдущий год.

Рентабельность собственного капитала :

Например, 3088/4691*100%=65, 8%.

Рентабельность продаж :

Например, 5292/87956*100%=6, 0%.

Аналогично для отчетного года.

При расчете показателей структуры находим удельный вес каждой позиции прибыли в прибыли отчетного периода:

5292/4063*100%=130, 2% - валовая прибыль в предыдущем году.

Показатели динамики рассчитываем следующим образом (для себестоимости):

83497-87956=-4459 т. р. (по формуле годового абсолютного прироста);

83497/87956*100%=94, 9% (по формуле темпа роста).

121, 8%-130, 2%=-8, 4% - динамика структуры для валовой прибыли.

Аналогично для остальных показателей.

Заполним табл. 8.

По данным табл. 8 можно сделать следующие выводы.

Выручка от реализации в отчетном году уменьшилась на 6003 т. р., или на 6, 4%. Себестоимость продукции также уменьшилась на 4459 т. р., или на 5, 1% по сравнению с предыдущим годом. Валовая прибыль в отчетном году уменьшилась на 29, 2% и составила 3748 т. р. Прибыль от продаж уменьшилась на 29, 2%, чистая прибыль – на 24, 3%.

Анализируя динамику структуры, необходимо отметить уменьшение прочих расходов (на 20, 4%) и прочих доходов (на 13, 5%).

Таблица 8

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Показатели	Сумма, т. р.	Структура, %	Динамика
Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год	Суммы	Структуры, %
т. р.	%

Выручка от реализации			-	-	-6003	93, 6	-
Себестоимость продукции			-	-	-4459	94, 9	-
Валовая прибыль			130, 2	121, 8	-1544	70, 8	-8, 4
Коммерческие расходы			-	-	-156	73, 3	-
Управленческие расходы			-	-	-134	67, 2	-
Прибыль от продаж			105, 8	98, 9	-1254	70, 8	-6, 9
Прочие доходы			18, 5	5, 0	-598	20, 4	-13, 5
Прочие расходы			24, 3	3, 9	-867	12, 2	-20, 4
Прибыль отчетного периода			100, 0	100, 0	-985	75, 8	0, 0
Чистая прибыль			76, 0	76, 0	-749	75, 7	0, 0
Рентабельность активов	20, 4	18, 9	-	-	-1, 5	92, 7	-
Рентабельность собственного капитала	65, 8	91, 6	-	-	25, 8	139, 1	-
Рентабельность продаж	6, 0	4, 5	-	-	-1, 5	74, 6	-

Рентабельность активов уменьшилась в отчетном году на 7, 3% и составила 18, 9%, рентабельность собственного капитала увеличилась на 39, 1%, рентабельность продаж уменьшилась на 25, 4%.

Увеличение рентабельности собственного капитала свидетельствует о том, что предприятие стало более привлекательным для инвесторов. Уменьшение же рентабельности продаж говорит о снижении эффективности управления на предприятии.

Для дальнейшего увеличения прибыли и повышения рентабельности необходимо снизить себестоимость продукции, уменьшить коммерческие и управленческие расходы; по возможности, увеличить прочие доходы и снизить прочие расходы.

Глава 2. Индивидуальное задание

Выявить факторы повышения среднегодовой выработки одного работника.

Для этого необходимо провести факторный анализ изменения среднегодовой выработки одного работника в результате изменения структуры кадров, степени использования рабочего времени одним рабочим и его среднечасовой выработки.

Выявить факторы, отрицательно сказывающиеся на изменении выработки. Предложить мероприятия по их устранению. Рассчитать экономический эффект, полученный в результате внедрения предложенных мероприятий.

Модель для проведения факторного анализа изменения среднегодовой выработки одного работника в результате изменения структуры кадров, степени использования рабочего времени одним рабочим и его среднечасовой выработки представим следующим образом:

где СГВ – среднегодовая выработка одного работника;

СК – структура кадров;

СИРВ – степень использования рабочего времени одним рабочим;

СЧВ – среднечасовая выработка одного рабочего.

По данным табл. 4 заполним табл. 9.

Таблица 9

Исходные данные для факторного анализа

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+, -)

Среднегодовая выработка одного работника, руб./чел.	93518, 1	113902, 9	20384, 8
Структура кадров	0, 75705	0, 76247	0, 00542
Степень использования рабочего времени одним рабочим, чел.-час.	1920, 00	1923, 71773	3, 71773
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб./чел.	64, 33862	77, 65550	13, 31689

По данным табл. 9 способом абсолютных разниц рассчитаем изменение среднегодовой выработки одного работника за счет:

- изменения структуры кадров

руб./чел.;

- изменения степени использования рабочего времени одним рабочим

руб./чел.;

- изменения среднечасовой выработки одного рабочего

т.р.

Итого: 20384, 8201 т.р. 20384, 8 т.р.

Таким образом, в результате изменения структуры кадров среднегодовая выработка одного работника увеличится на 669, 53 руб./чел.

В результате увеличения степени использования рабочего времени одним работником среднегодовая выработка одного работника увеличится на 182, 38 руб./чел.; а в результате увеличения среднечасовой выработки одного рабочего среднегодовая выработка одного работника увеличился на 19532, 91руб./чел.

Таким образом, факторы, отрицательно сказывающиеся на изменении среднегодовой выработки одного работника, отсутствуют.

Если тенденция увеличения факторов сохранится, то среднегодовая выработка одного работника в следующем году увеличится на 20563, 92 руб./чел. (составит 134466, 82 руб./чел.), в том числе за счет:

- увеличения доли рабочих в общей численности работников на 0, 00542 среднегодовая выработка одного работника увеличится на 0, 76789*1923, 71773*77, 6555-113902, 9=810, 08 руб./чел.;

- увеличения на 3, 71773 чел.-час. степени использования рабочего времени одним рабочим среднегодовая выработка одного работника увеличится на 0, 76247*1927, 43546*77, 6555-113902, 9=220, 53 руб./чел.;

- увеличения на 13, 31689 руб./чел. среднечасовой выработки одного рабочего среднегодовая выработка одного работника увеличится на 0, 76247*1923, 71773*90, 97239-113902, 9=19533, 31 руб./чел.

Заключение

По результатам анализа, проведенного в первой главе, можно сделать следующие выводы.

В первом году план по товарной продукции недовыполнен на 0, 4%, во втором году – перевыполнен на 24, 6%. При этом план и по ассортименту и по структуре был выполнен по таким видам продукции как: изделие 2 (план перевыполнен на 7, 8% и на 1, 2% соответственно), изделие 3 (план перевыполнен на 13, 8% и на 0, 9% соответственно). Таким образом, можно сказать, что в отчетном году предприятие стало специализироваться на производстве изделия 2 и изделия 3.

Продукции высшего качества и товарной продукции, подлежащей аттестации, предприятие в отчетном году запланировало и произвело меньше уровня предыдущего года.

Наибольшее количество продукции было запланировано в четвертом квартале (25, 8%), а произведено в третьем квартале (25, 2%). Наименьшее количество было запланировано и произведено в первом квартале (24, 2% и 24, 8% соответственно). Коэффициент ритмичности составил 99, 1%.

Удельный вес рабочих в общей численности работающих фактически составил 76, 2%, что на 0, 5% выше планового уровня. Среднегодовая выработка ТП на одного рабочего фактически увеличилась на 25857, 1 руб. или на 20, 9%. Средняя продолжительность рабочего дня фактически сократилась на 0, 2 час. и составила 7, 8 часов. Среднечасовая выработка товарной продукции на одного рабочего фактически увеличилась на 13, 32 руб.

Таким образом, на предприятии наблюдается увеличение среднесписочной численности работающих, в том числе рабочих. Увеличение среднечасовой выработки товарной продукции на одного рабочего свидетельствует о повышении производительности труда на предприятии.

Фондоотдача в отчетном году снизилась на 26, 7% и составила 9, 586, фондоемкость соответственно увеличилась на 36, 4% и составила 0, 104.

В связи с тем, что фондоотдача в отчетном году снизилась, а фондоемкость увеличилась, увеличение основных производственных фондов в отчетном году оказалось неоправданным.

Материалоотдача снизилась на 0, 579, материалоемкость увеличилась на 0, 128, - увеличение материальных затрат оказалось неоправданно.

С целью повышения эффективности использования основных фондов необходимо увеличить фондовооруженность и производственную мощность. Кроме того, необходимо изучить причины изменения расхода материальных ресурсов на единицу продукции и цен на сырье и материалы.

Анализ себестоимости показал, что предприятию необходимо снизить затраты по статьям: сырье и материалы, затраты на оплату труда.

Валовая прибыль в отчетном году уменьшилась на 29, 2% и составила 3748 т. р. Прибыль от продаж уменьшилась на 29, 2%, чистая прибыль – на 24, 3%.

Во второй главе был проведен факторный анализ изменения среднегодовой выработки одного работника, который показал, что в результате изменения структуры кадров среднегодовая выработка одного работника увеличится на 669, 53 руб./чел.

Если тенденция увеличения факторов сохранится, то среднегодовая выработка одного работника в следующем году увеличится на 20563, 92 руб./чел. и составит 134466, 82 руб./чел.

Список используемой литературы

1. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2008. – 438 с.

2. Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. – СПб.: Питер, 2009. – 576 с.: ил.

3. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Под ред. Д.В. Лысенко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 320 с.

4. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 445 с.

5. Орлова Т.М. Практикум по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2010. – 256 с.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 536 с.

7. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 2-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 303 с.

8. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 4-е изд., доп. и перераб. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 382 с.

9. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 366 с.

10. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 415 с.

11. Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и к», 2006. – 712 с.

⇐ Предыдущая 1 2 34