Выдача подарков лицам как состоящим, так и не состоящим в штате организации
Отражение в бухгалтерском учете выдачи подарков как безвозмездной передачи ценностей без привязки к результатам труда. Подарки лицам, состоящим в штате организации.
| N
| Дебет
| Кредит
| Содержание операции
| | Бухгалтерские проводки при первом варианте отражения в учете факта выдачи подарков работникам организации и их детям в качестве безвозмездной передачи ценностей, не связанной с результатами труда
| |
|
| 91-1
| Отражена стоимость подарка, выданного работнику организации в составе прочих доходов
| |
| 91-2
| 41-1
| Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость подарка, приобретенного для работника, если при покупке он учитывался на счете 41 " Товары"
| |
|
| или
| | 91-2
| 10-6
| Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость подарка, приобретенного для работника, если при покупке он учитывался на счете 10 " Материалы"
| |
|
| или
| | 91-2
|
| Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость подарка, если организация дарит продукцию собственного производства
| | Бухгалтерские проводки при втором варианте отражения в учете факта выдачи подарков работникам организации и их детям в качестве безвозмездной передачи ценностей, не связанной с результатами труда
| |
|
| 41-1
| Отражена на расчетах с персоналом по прочим операциям учетная стоимость подарка, выданного работнику организации, если при покупке он учитывался на счете 41 " Товары"
| |
|
| или
| |
| 10-6
| Отражена на расчетах с персоналом по прочим операциям учетная стоимость подарка, выданного работнику организации, если при покупке он учитывался на счете 10 " Материалы"
| |
|
| или
| |
|
| Отражена на расчетах с персоналом по прочим операциям учетная стоимость подарка, выданного работнику организации, если организация дарит продукцию собственного производства
| |
|
| 91-1
| Отражена в составе прочих доходов организации сумма превышения стоимости выданного подарка над его учетной стоимостью
| | Бухгалтерские проводки при отражении факта удержания НДС при безвозмездной передаче подарков работникам организации и их детям
| |
| 91-2
| 68 субсчет " Расчеты по НДС"
| Начислен НДС с безвозмездной реализации по рыночной цене выданного подарка в соответствии с НК РФ
| | Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации), в случае создания организацией резерва - за счет средств специального фонда
| |
| 76 субсчет " Специальный фонд"
|
| Погашена стоимость подарка, выданного работнику организации за счет средств специального фонда
| | Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации) если организацией не создается резерв - за счет прочих расходов организации
| |
| 91-2
|
| Стоимость подарка, выданного работнику организации, отражена в составе прочих расходов
| | Бухгалтерские проводки при удержании налога на доходы (НДФЛ), если стоимость подарков, выданных работнику организации за год, больше лимита рублей, установленного пунктом 28 статьи 217 НК РФ, и подарки выданы не по основаниям, предусмотренным пунктом 8 статьи 217 НК РФ
| |
|
| 68 субсчет " Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
| Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с разницы между стоимостью подарка и лимита доходов на одного налогоплательщика в год, не подлежащих налогообложению согласно НК РФ
|
Отражение в бухгалтерском учете факта выдачи ценных подарков участникам конкурсов профессионального мастерства среди работников организации.
| N
| Дебет
| Кредит
| Содержание операции
| | Бухгалтерские проводки при передаче ценного подарка победителю конкурса
| |
|
| 10-6, 41-1, 43
| Отражена передача ценного подарка работнику организации - победителю конкурса профессионального мастерства
| |
| 91-2
| 68 субсчет " Расчеты по НДС"
| Начислен НДС с безвозмездной передачи ценного подарка
| |
| 91-2
|
| Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость ценного подарка, переданного работнику - победителю конкурса
| | Бухгалтерские проводки при удержании налога на доходы (НДФЛ) с победителя конкурса
| |
|
| 68 субсчет " Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
| Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с разницы между стоимостью ценного подарка и лимита доходов на одного налогоплательщика в год не подлежащих налогообложению, согласно НК РФ
|
Отражение в бухгалтерском учете факта выдачи подарочных сертификатов работникам организации.
| N
| Дебет
| Кредит
| Содержание операции
| | Бухгалтерские проводки в момент выдачи денег под отчет на покупку сертификатов
| |
|
| 50-1
| Отражена авансовая выдача денежных средств на приобретение сертификатов
| | Бухгалтерские проводки при приобретении сертификатов
| |
| 50-3
|
| Оприходованы подарочные сертификаты, приобретенные работником организации. С целью обеспечения сохранности приобретенных подарочных сертификатов организация должна обеспечить надлежащий контроль за их движением
| | Бухгалтерские проводки при передаче сертификатов работникам организации
| |
| 91-2
| 50-3
| Списаны подарочные сертификаты, переданные работникам организации в качестве подарков. Разница между стоимостью подарочных сертификатов (их номиналом), выданных работникам, а также бывшим работникам и лимитом рублей, указанным в пункте 28 статьи 217 НК РФ за календарный год, облагается налогом на доходы физических лиц
| |
| 91-2
| 68 субсчет " Расчеты по НДС"
| Начислен НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 154, пунктом 3 статьи 164 НК РФ
|
Отражение в бухгалтерском учете выдачи подарков как безвозмездной передачи ценностей без привязки к результатам труда. Подарки лицам, не состоящим в штате организации.
| N
| Дебет
| Кредит
| Содержание операции
| | Бухгалтерские проводки при первом варианте отражения в учете факта выдачи подарков бывшим работникам и партнерам по бизнесу - физическим лицам, не состоящим в штате организации
| |
| 76 субсчет " Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
| 91-1
| Отражена стоимость подарка, выданного партнеру по бизнесу в составе прочих доходов организации-дарителя
| |
| 91-2
| 41-1
| Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, приобретенного для партнера по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 41 " Товары"
| |
|
| или
| | 91-2
| 10-6
| Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, приобретенного для партнера по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 10 " Материалы"
| |
|
| или
| | 91-2
|
| Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, если организация дарит продукцию собственного производства
| | Бухгалтерские проводки при втором варианте отражения в учете факта выдачи подарков бывшим работникам и партнерам по бизнесу - физическим лицам, не состоящим в штате организации
| |
| 76 субсчет " Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
| 41-1
| Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 41 " Товары"
| |
|
| или
| | 76 субсчет " Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
| 10-6
| Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 10 " Материалы"
| |
|
| или
| | 76 субсчет " Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
|
| Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если организация дарит продукцию собственного производства
| |
| 76 субсчет " Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
| 91-1
| Отражена в составе прочих доходов организации-дарителя сумма превышения стоимости выданного подарка над его учетной стоимостью
| | Бухгалтерские проводки при отражении факта удержания НДС при безвозмездной передаче подарков физическим лицам, не состоящим в штате организации
| |
| 91-2
| 68 субсчет " Расчеты по НДС"
| Начислен НДС с безвозмездной реализации по рыночной цене выданного подарка в соответствии с НК РФ
| | Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации), в случае создания организацией резерва - за счет средств специального фонда
| |
| 76 субсчет " Специальный фонд"
| 76 субсчет " Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
| Погашена стоимость подарка, выданного физическому лицу за счет средств специального фонда организации-дарителя
| | Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации) если организацией не создается резерв - за счет прочих расходов организации
| |
| 91-2
| 76 субсчет " Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
| Стоимость подарка, выданного физическому лицу, отражена в составе прочих расходов организации-дарителя
|
Отражение в бухгалтерском учете выдачи подарков как части вознаграждения за труд.
| N
| Дебет
| Кредит
| Содержание операции
| | Бухгалтерские проводки при отражении задолженности организации по выплате заработной платы в натуральной форме в виде подарков
| |
| 20, 26, 44 и др.
|
| Отражена начисленная сумма заработной платы работнику организации в натуральной форме в виде подарков
| | Бухгалтерские проводки при отражении факта выдачи подарков работникам организации как части вознаграждения, связанной с результатами труда
| |
|
| 90-1
| Отражена в составе выручки продажная стоимость товаров, готовой продукции с учетом всех налогов, реализованных работнику в порядке натуральной оплаты труда
| |
| 90-2
| 41-1, 43
| Списана фактическая (покупная) стоимость реализованных товаров, фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость реализованной готовой продукции, по которым была признана выручка на себестоимость продаж
| | Бухгалтерские проводки при взаимозачете задолженностей
| |
|
|
| Удержана из заработной платы работников организации сумма вознаграждения за труд, выплаченного в натуральной форме в виде подарков
| | Бухгалтерские проводки при отражении факта удержания НДС при возмездной передаче товаров-подарков работникам организации как части вознаграждения за труд
| |
| 90-3
| 68 субсчет " Расчеты по НДС"
| Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров, готовой продукции
| | Бухгалтерские проводки при удержании НДФЛ с заработной платы работника в натуральной форме в виде подарков
| |
|
| 68 субсчет " Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
| Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы работника, выданной в натуральной форме в виде подарков на основании пункта 1 статьи 210 и подпункта 3 пункта 2 статьи 211 НК РФ
|
Резерв на оплату отпусков
Отражение в бухгалтерском учете сумм, резервируемых на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение).
| N
| Дебет
| Кредит
| Содержание операции
| | Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) основного производства
| |
|
| 96 субсчет " Резерв на оплату отпусков"
| Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого в основном производстве (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в затраты (расходы) этого производства
| | Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) вспомогательных производств
| |
|
| 96 субсчет " Резерв на оплату отпусков"
| Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого во вспомогательных производствах (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в затраты (расходы) этих производств
| | Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет общепроизводственных расходов
| |
|
| 96 субсчет " Резерв на оплату отпусков"
| Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого обслуживанием производства (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в общепроизводственные расходы
| | Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет общехозяйственных расходов
| |
|
| 96 субсчет " Резерв на оплату отпусков"
| Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого управлением производством (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в общехозяйственные расходы
| | Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) обслуживающих производств и хозяйств
| |
|
| 96 субсчет " Резерв на оплату отпусков"
| Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого в обслуживающих производствах и хозяйствах (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в затраты (расходы) этих производств
| | Бухгалтерские проводки в организациях торговли
| |
| 44 субсчет " Издержки обращения"
| 96 субсчет " Резерв на оплату отпусков"
| Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в издержки обращения
|
Отражение в бухгалтерском учете начисления отпускных и налогов за счет резерва.
| N
| Дебет
| Кредит
| Содержание операции
| | Бухгалтерские проводки при отражении суммы фактической оплаты за отпуска, предоставленные работникам, и соответствующих им сумм взносов на все виды социального страхования
| |
| 96 субсчет " Резерв на оплату отпусков"
| 70, 69
| Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы из резерва при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска
| |
| 20, 23, 25 и др.
| 70, 69
| Списана на затраты текущего периода разница между начисленной суммой заработной платы (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) и зарезервированной суммой в случае недостаточности величины образованного резерва
| | Бухгалтерские проводки при отражении суммы фактической оплаты за отпуска, предоставленные работникам " авансом", и соответствующих им сумм взносов на все виды социального страхования
| |
|
| 70, 69
| Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы в составе расходов будущих периодов при предоставлении работнику " авансом" ежегодного оплачиваемого отпуска
| |
| 96 субсчет " Резерв на оплату отпусков"
|
| Списана из резерва сумма фактической оплаты за отпуска (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) по истечении периода, за который они предоставлены
|
Отражение в бухгалтерском учете корректировки правильности образования и использования сумм по резерву на оплату отпусков.
| N
| Дебет
| Кредит
| Содержание операции
| | Бухгалтерские проводки по излишне начисленным суммам
| |
| 20, 23, 25, 26, 29, 44
| 96 субсчет " Резерв на оплату отпусков"
| Сторнированы излишне начисленные суммы по резерву на оплату отпусков с издержек производства или других источников в результате периодической (а на конец года обязательной) проверки данных смет, расчетов и т.п.
| | Бухгалтерские проводки при доначислении сумм
| |
| 20, 23, 25, 26, 29, 44
| 96 субсчет " Резерв на оплату отпусков"
| Доначислены суммы по резерву на оплату отпусков на издержки производства или другие источники в результате периодической (а на конец года обязательной) проверки данных смет, расчетов и т.п.
|
Отражение в бухгалтерском учете прекращения использования резерва на оплату отпусков на следующий год.
| N
| Дебет
| Кредит
| Содержание операции
| |
| 96 субсчет " Резерв на оплату отпусков"
| 91-1
| Списан остаток суммы по состоянию на 31 декабря отчетного года по резерву на оплату отпусков в прочие доходы организации в результате обязательной на конец года проверки данных смет, расчетов и т.п.
|
Отражение в бухгалтерском учете начисления отпускных без создания резерва.
| N
| Дебет
| Кредит
| Содержание операции
| |
| 20, 23, 25, 26, 29, 44
| 70, 69
| Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с суммы заработной платы при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, приходящиеся на дни текущего месяца
| |
| 20, 23, 25, 26, 29, 44
| 70, 69
| Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с суммы заработной платы при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, если отпуск или его часть приходится на следующий месяц (или месяцы). Сумма отпускных выплат, относящаяся к дням отпуска, приходящимся на следующий отчетный период (или периоды), списана единовременно на расходы текущего отчетного периода на дату начисления
|
Популярное:
|
