Налоги и их функции. Кривая Лаффера.

Налог – это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. Эти сборы производятся на основе государственного законодательства.

В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальную и экономическую.

Фискальная функция является основной. Используя ее, государство формирует денежные фонды.

Экономическая функция предполагает использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, заинтересованности производителей и предпринимателей в развитии разнообразных видов деятельности по производству товаров и услуг. Использую эту функцию налогов, государство оказывает влияние на реальный процесс производства и инвестирования капитальных вложений.

Взимание налогов основывается на использовании различных ставок налогов.

Различают следующие виды ставок:

– твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера дохода;

– пропорциональные ставки действуют в одинаковом процентном соотношении к объекту налога без учета дифференциации его величины;

– прогрессивные ставки предполагают прогрессивное повышение ставки налога по мере возрастания дохода. Этот вид ставок служит инструментом изъятия средств у лиц, получающих большие доходы;

– регрессивные ставки предполагают снижение налога по мере роста дохода. Эти ставки наиболее выгодны лицам, обладающим большими доходами, и наиболее обременительны для физических и юридических лиц, обладающих незначительными доходами.

Прямые налоги непосредственно уплачиваются конкретным плательщиком. Как правило, они прямо пропорциональны платежеспособности.

Косвенные налоги – это обязательные платежи, включенные в цену товара или услуги. Значительную часть их образуют акцизы.

Типы налогообложения:

1. пропорциональный налог- не зависит от уровня дохода (прямые, коствен, подоход –не входят)

Прогрессивный

Регрессивный

В макроэкономике выделяют:

-автономные (аккордные налоги)- не зависят от уровня дохода

-подоходный налог- зависит от уровня налога

Функции налогов:

Различаю предельную и среднюю ставку налога

Мультипликатор налогов:

-мульт. автономных налогов

-мульт. подоходного налога

Мультиплик. сбалансированного бюджета: бюджет назыв. сбалансиров., если гос.закупки и налоги изменяются на одну и туже величину

Если госуд. закупки и автономные налоги на одну и туже величину, то это ведет к изменению совокупного дохода. причем равно на туже самую величину, что измен гос. закупок и налогов

- мультипликатор трансфертов

предельной склонностью к потреблению (mрс)

предельной склонностью к сбережению (mps

Примером крупномасштабных мероприятий по стимулированию общей экономической конъюнктуры может служить крупное снижение налоговых ставок в начале 80-х гг. XX в. в США. Теоретическим обоснованием этой программы стали расчеты американского экономиста А.Лаффера, доказавшего, что снижение налоговых ставок до предельной оптимальной величины способствует подъему производства и росту доходов.

Согласно рассуждениям Лаффера чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы корпораций снижает у них стимулы к капиталозатратам, тормозит научно-технический прогресс, замедляет экономический рост. Графическое отображение зависимости между доходами бюджета и динамикой налоговых ставок получило название кривой Лаффера.

Нарисунке по оси ординат отложены налоговые ставки R, по оси абсцисс – поступления в бюджет V. При увеличении ставки налога R доход государства в результате налогообложения Vувеличивается. Оптимальный размер ставки R1 обеспечивает максимальные поступления в государственный бюджет V1. При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и предпринимательству падают, а при 100 %-ном налогообложении доход государства равен нулю, так как никто не хочет работать, не получая дохода. Повышение или понижение налоговых ставок оказывает тормозящее или стимулирующее воздействие и на динамику инвестиций.

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. Аксиомы ординализма. Кривая безразличия. Карта безразличия
2. Аналогия права и аналогия закона. Обычаи делового оборота
3. Банковская система. Центр. и ком-кие банки, их задачи и функции.
4. Безграничность потребностей. Проблема редкости. Проблема выбора. Кривая производственных возможностей общества. Графическая трактовка.
5. Билет № 5. Рынок в системе общественного производства: природа и функции.
6. Биологические мембраны клетки их строение химический состав и функции.
7. Биосфера. Экологические функции.
8. В Украине устанавливаются общегосударственные и местные налоги и сборы
9. В1. Спрос. Кривая и закон спроса.
10. Взаимосвязь инфляции и безработицы. Кривая Филлипса.
11. Взаимосвязь производства и потребления. Проблема ограниченности ресурсов. Виды ресурсов. Классификация потребностей. Кривая производственных возможностей.
12. Вопрос 27. Табличный процессор Excel. Назначение и основные функции.