Сущность и принципы налогообложения. Виды налогов и их классификация. Кривая Лаффера.

Налоги- обязательные платежи, котор взимают центральные и местные органы власти с физический и юридических лиц.

Функции налогов:

1) фискальная- образуются гос-е денежные фонды, что дает возможность гос-ву вмешиваться в эк-ку;

2) экономическая- позволяет обеспечить макроэконом-ю стабильность;

3) стимулирующая- создание благоприятных условий для повышения эк-кой активности;

4) социальная- уменьшение разрыва в доходах различных соц-х групп с помощью прогрессивного налогообложения и льгот лицам с малым доходом.

Принципы налогообложения:

1) справедливости- нейтральность ко всем плательщикам;

2) определенности- сумма, способ и время взимания налогов заранее известны;

3) однократности- взимание различных видов налогов с одного источника доходов как на национальном уровне, так и международном.

4) принцип стабильности нормативных ставок налоговых платежей;

5) принцип обязательности уплаты налогов

Виды налогов: прямые и косвенные.

Прямые: реальные и личные. Реальные- налог с земли, жилья, хозяйственные постройки. Личные- налог на прибыли компании, налог с наследства и дарения.

Косвенные: акцизы, пошлины и фискальные налоги. Акцизный налог взимается путем включения его в цену товара. Пошлиной облагаются товары, ввозимые в страну. Фискальные налоги выступают эк-кой формой выражения гос-й монополии на продажу ряда видов товара(винно-водочные, табак). На них гос-во устанавливает монопольно высокие цены.

Кривая Лаффера: Увеличение налога сопровождается ростом эк-кой мощи гос-ва и падением деловой активности. Подобная зав-ть имеет графич-е выражение.

Кривая показ-ет, что увел налоговой ставки на определенном участке сопровождается увел суммы налоговых поступлений, но по достижению определ-й границы кривая начин падать, означая, что дальнейее повышение ставки налога будет приводить к сокращению суммы налоговых поступлений.

Государственный бюджет и его основные статьи. Бюджетный дефицит и его финансирование. Государственный долг.

Государственный бюджет- совокупность финн-х отношений между гос-вом и другими субъектами по поводу создания, распределения и использ-я общегосуд-х фондов денежных ср-в.

Функции гос-го бюджета:

1) перераспредел-е национ-го дохода, что обеспечивает выполнение программ эк-го и соц-го разв-я;

2) стабилизация общ-го воспроизводства эк-ки, в рез-те чего гос-во поддерживает тдельные отрасли нац-й эк-ки;

3) осуществление гос-й соц-й политики.

Доходные статьи бюджета:

1) налог на добавленную стоимость;

2) налог на прибыль и доходы;

3) акцизы

4) чрезвычайный налог для финансир-я доходов по ликвидации последствий катастроф.

Расходные статьи бюджета:

1)финансирование социал. культурных учреждений;

2) финансир-е народного хоз-ва;

3) расходы по ликвидации катастроф;

4) оборонные расходы;

5) содержание внутренних войск.

Бюджетныйдефицит- превышение расходов над доходами.

Причины дефицита:

1)осущ крупных гос- х программ разв-я к-ки;

2) милитаризация страны;

3) военные и стихийные бедствия;

4) эк-кие кризисы.

Уровень дефицита опред-ся как отношение абсолютной величины деф-та к объему бюджета по расходам или к объему ВНП.

Способы покрытия бюджетного дефицита:

1) эмиссия дополнительных денежных знаков;

2) прибегнуть к займу у центрального банка;

3) облигация гос-го займа.

Государственныйдолг- сумма накопленных в стране за определенное время бюджетных дефицитов.

Различают внешний и внутренний долг. Внешний- долг страны иностранным гос-вам. Внутренний- задолженность гос-ва юридическим лицам и населению, возникающая вследствие выпуска внутренних займов.

Фискальная политика государства: понятие, цели и инструменты. Дискреционная и автоматическая фискальная политика.

Главными средствами перераспределения доходов и наиболее важными

орудиями государственного регулирования экономики и экономической политики

являются бюджет и налоги. Это тесно связанные категории, поэтому часто

говорят о бюджетно-налоговой политике. Часто вместо термина «бюджетно-

налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus -

государственная казна и fiscalis - относящийся к казне).

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика — это система регулирования

правительством экономики с помощью изменений государственных расходов,

налогов и состояния государственного бюджета, с целью изменения реального

объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения

экономического роста.

Налоги и государственные расходы являются основными инструментами

фискальной политики. Фискальная политика может как благотворно, так и

достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной

экономики. Фискальная политика объединяет в себе такие крупные виды, формы

финансовой политики, как бюджетная, налоговая, политика доходов и расходов.

Цели фискальной политики:

- сглаживание колебаний экономического цикла

- стабилизация темпов экономического роста

-достижение высокого уровня занятости и умеренных темпов инфляции.

Инструменты:

- общественные работы,

- изменение трансфертных платежей,

- манипулирование налоговыми ставками,

- встроенные стабилизаторы:

- изменения в налоговых поступлениях,

- пособия по безработице и другие социальные выплаты,

- субсидии фермерам

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

К прямым методам относятся способы бюджетного регулирования. Средствами государственного бюджета финансируются:

-затраты на расширенное воспроизводство;

-непроизводительные расходы государства;

-развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;

-проведение структурной политики;

-содержание военно-промышленного комплекса и т.п.

С помощью косвенных методов государство воздействует на финансовые возможности производителей товаров и услуг и на размеры потребительского спроса.

В зависимости от характера использования прямых и косвенных финансовых методов экономическая наука различает два типа фискальной политики государства:

-дискреционную;

-автоматическую (недискреционную)

Дискреционная фискальная политика — сознательное регулирование государством налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию и экономический рост. Основными инструментами дискреционной фискальной политики являются государственные расходы и налогообложение.

Автоматическая фискальная политика - изменения в правительственных закупках и чистых налогах, вызываемые переходом самой экономики из одного состояния в другое при неизменных ставках налогов и трансфертных программах.

В период экономического подъема автоматическая фискальная политика предполагает сокращение трансфертных выплат и увеличение налоговых ставок для снижения инфляции. В период экономического спада автоматическая фискальная политика предполагает увеличение трансфертных выплат и уменьшение налоговых ставок для оживления деловой активности.

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 Следующая ⇒