Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии 


I. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ПРЕСТУПЛЕНИЯ




Г.Я. Чухнина

 

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

И ПРЕСТУПЛЕНИЯ

ПРАКТИКУМ

Волгоград 2015

 

 

УДК 657.6

ББК 65.053

В 676

РЕЦЕНЗЕНТЫ:

Перекрестова Л.В.,д.э.н., профессор кафедры теории финансов, кредита и налогообложения

ГОУ ВПО «Волгоградского государственного университета»

Фишер О.В., к.э.н., доцент кафедры теории финансов, кредита и налогообложения

ГОУ ВПО «Волгоградского государственного университета»

Чухнина Галина Яковлевна – Практикум: тесты, задачи, ситуации по изучению дисциплины «Контроль и ревизия»Сост. Г.Я Чухнина – ФГБОУ ВПО «Волгоградский ГАУ»: Волгоград, 2014. – 117 с.

Практикум содержит текст статей Налогового, Административного и Уголовного кодексов и задачи по налоговой, административной и уголовной ответственности. Пояснения и примеры решения заданий по применению правовых норм.

Пособие нацелено на формирование профессиональной компетенции в области контрольно-ревизионной деятельности, предназначено для преподавателей, студентов очной и заочной форм обучения при изучении дисциплины «Контроль и ревизия» для бакалавров и магистров по направлению 080100 Экономика, а также студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и 080101 «Экономическая безопасность»

УДК657.6

ББК 65.053

ISBN

Рекомендовано к опубликованию

в качестве практикума комиссией экономического факультета

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЕЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(протокол № от )

 

 

©Г.Я. Чухнина, 2014

© ФГБОУ ВПО «Волгоградский аграрный университет», 2014

© типография ФГБОУ ВПО «Волгоградского аграрного университета», 2014

 

СОДЕРЖАНИЕ

I. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ПРЕСТУПЛЕНИЯ

 

Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе……………………………………………………………………………..........6

Статья 119. Непредставление налоговой декларации………………………..……11

Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации…………………………………………………………………………....15

Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения……………………………………………………………………….….......16

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов

и объектов налогообложения………………………………………………….........16

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)………………..20

Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником……………..……..24

Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности

по удержанию и (или) перечислению налогов………………………………...…. 25

Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении, которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога…………………………………………………………………………............28

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля………………..…...........................................28

Статья 128. Ответственность свидетеля…………………………………………....31

Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода……..……………………...................33

Статья 129.1 Неправомерное несообщение сведений налоговому органу…………………………………………………………………………………35

Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов иного бизнеса.............36

Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми…………………………………………………………………..37

Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках…………………………………........................................37

Статья 129.5. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли, контролируемой иностранной компании……………………………………………………………………….…….37

Статья 129.6. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях…………………………………….………………………………...…38

Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета……………………........38

Статья 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган…………………...…41

 

II. АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

 

Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) ……………………………………………………………………………………...…43

Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники……………………………………………………………………………….45

Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушений требваний об использовании специальных банковских счетов………………………..………………………..…47

Статья15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе………....49

Статья 15.4. Нарушение срока представления сведений об открытии

и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации …………………..51

Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации ……...…53

Статья 15.6. Непредставление (несообщение) сведений, необходимых

для осуществления налогового контроля………………………………………….54

Статья 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета

и представления бухгалтерской отчетности ……………………………..….........55

Статья 15.13. Искажение информации и (или) нарушение порядка и сроков при декларировании производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей …………………………………………………………………..……….57

Статья 19.4. Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль ..………………………………………………………………………….…57

Статья 19.4.1. Воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля……………………………………………………………………………....60

Статья19.5. Невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль ………………..62

Статья19.6. Непринятие мер по устранению причин и условий,

способствовавших совершению административного правонарушения………...71

Статья19.7. Непредставление сведений (информации)…………………………...73

Статья 19.7.5.-1. Нарушение юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем установленного порядка представления уведомлений о начале осуществления предпринимательской деятельности……………………..74

Статья 19.7.5-2. Непредставление сведений некоммерческой организацией, выполняющей функции иностранного агента……………………………………..75

Статья 19.7.6. Незаконный отказ в доступе должностного лица налогового органа к осмотру территорий, помещений налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка………………………………………….75

 

III. УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ

 

Статья 171. Незаконное предпринимательство……………………………………77

Статья 171.1. Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, преду- смотренной законодательством Российской Федерации………………………….79

Статья 183. Незаконное получение и разглашение сведений,

составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну ……...............82

Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых

с организации или физического лица………………………………………………84

Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве…………………..............86

Статья 196. Преднамеренное банкротство…………………………………………88

Статья 197. Фиктивное банкротство…………………………………………..........89

Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица…………………………………………………....................................................90

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации..................................................................................................................93

Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента……………...........97

Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества

организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых

должно производиться взыскание налогов и (или) сборов……………………….99

 

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Задача 7.

В ходе ВНП в 2015 году налоговым инспектором Васечкиным С.Я. было выявлено, что ООО «Искра» осуществляло деятельность без постановки на учёт с 20.12.14 до 15.06.15. За это время ООО «Искра» получило доход в размере 600 000 руб. Организация была привлечена к ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ за осуществление деятельности без постановки на учёт. В соответствии с данной статьёй, размер штрафа, ООО «Искра» составил 60 000 (600 000*10%). Однако организация отказалась выплачивать штраф в размере 60 000 руб., объяснив это тем, что она имеет право уменьшить полученный доход на произведённые расходы. Чеки на произведённые расходы были предъявлены, и сумма расходов составила 280 000 руб.

Правомерны ли действия ООО «Искра»? Какие меры ответственности применимы к данной организации?

 

Задача 8.

Инспектор налоговой службы Степанова Е.А. обратилась в салон красоты «Миа» для получения косметологических услуг. Сотрудница салона Леонова Е.С. предложила Степановой Е.А. данные услуги на дому по более низкой цене, так же в ходе разговора было выяснено, что данную деятельность Леонова Е.С. осуществляет в течение года.

Является ли действие Леоновой Е.С. налоговым правонарушением? Если да, то какую ответственность она несёт по ст.116 НК РФ?

Задача 9.

ООО «Слонёнок», зарегистрировано и состоит на налоговом учёте по своему месту нахождения с 2012 года. В конце февраля 2015 года на территории другого района города данная организация открыла 2 павильона по продаже детской одежды, в каждом установила ККТ. Заявление о постановке на учёт этих подразделений компания подала в мае 2015 года, т.е. позже установленного срока, после чего налоговая инспекция провела ВНП и оштрафовала компанию по п.2 ст.116 НК РФ. Налогоплательщик оспорил решение инспекции, ссылаясь на то, что за данное правонарушение предусмотрена ответственность по п.1 ст.116 НК РФ.

Кто в данной ситуации прав? Ответ обоснуйте.

 

Задача 10.

Гражданин Пухов В.П. осуществляет ремонт автотранспортных средств в течение продолжительного периода времени, при этом в качестве ИП он не зарегистрирован.

Является ли данное деяние налоговым правонарушением? Если да, то какая мера ответственности за это предусмотрена?

 

Задача 11.

ИП «Александров» начал осуществлять торговую деятельность 1 сентября 2014 года, однако заявление о постановке на учет в налоговом органе было подано 15 октября 2014 года. Имело ли место налоговое правонарушение. Если да, то какие санкции будут применены налоговым органом к ИП «Александров»?

 

Задача 12.

ИП Павлов начал свою деятельность с 20 февраля 2015 г., а зарегистрировался в качестве налогоплательщика в налоговом органе 15 марта этого же года. Какие санкции влечет за собой несвоевременная постановка на учет в налоговые органы?

 

Задача 13.

ООО «Ракушка» зарегистрировано с 01.06.2014 г., а подало заявление о постановке на учет 02.07.2014 г. В соответствии с какой статьей организация нарушила сроки постановки? В каком размере должна оплатить штраф?

 

Задача 14.

ООО «Лютик» осуществляла деятельность с 01 сентября 2014 года, подала заявление о постановке на учет в налоговый орган 21 октября 2014 года. Нарушен ли закон о сроке постановке на учет в налоговом органе, какая ответственность предусмотрена за данное нарушение?

 

Задача 15.

Гражданка Зельева А.Н. зарегистрировалась в качестве предпринимателя, но заявление в налоговый орган о постановке на учет не подала. Является ли это правонарушением, если на момент регистрации в качестве предпринимателя Зельева А.Н. уже была зарегистрирована в налоговых органах в качестве физического лица по месту жительства? Ответ обоснуйте.

 

Задача 16.

ИП Петров А.А. подал заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту нахождения (по месту жительства) в течение двух недель после государственной регистрации. Был ли нарушен закон о сроке подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, и какая ответственность предусмотрена за нарушение?

 

Задача 17.

ИП Красов А.Л. начал свою деятельность 23 июня 2014 г. 27 сентября 2014 г. ИП Красов А.Л. подал заявление о постановке на учет в налоговый орган. Предусмотрена ли ответственность за данное нарушение срока постановки на учет в налоговом органе? Если да, то какая?

 

Задача 18.

Э.А. Загнитко начал свою предпринимательскую деятельность в мае, а на учёт в налоговые органы встал в сентябре. Какую ответственность за данное налоговое нарушение несет Э.А. Загнитко?

 

Задача 19.

Задача ООО «Сервис» открылось с 1 марта и оказывало свои услуги по художественным оформлениям до середины июля (16 июля). Постановка на учет не была произведена.

 

Задача 20.

Студентка Крюкова Т.В.была принята на работу в организацию Х 10 марта этого года. В связи со сменой паспорта падала заявление о постановке на учет в налоговый орган 1 апреля. Несет ли ответственность Крюкова Т.В. в данной ситуации?

 

Задача 21.

Регистрационной палатой г. Астрахани 01.09.14 г. был зарегистрирован Устав ООО «Кедр», 23.09.14 г. выдано свидетельство о государственной регистрации. 28.09.14 г. ООО «Кедр» подало заявление о постановке на налоговый учет в налоговый орган. Налоговый орган привлек ООО к ответственности на основании ст.116 НК РФ за нарушение сроков постановки на учет в налоговом органе. Оцените правомерность решения налогового органа

 

Задача 22.

Иванов Иван Васильевич начал занимается предпринимательской деятельностью. Заявление о постановке на учет в налоговом органе должен был подать 01.01.15 г., а подал 01.04.15 г. Предусмотрено ли за данное деяние какое-либо наказание?

 

Задача 23.

ЗАО «Правда-плюс» начало свою деятельность 4 декабря 2014 г. 25 января 2015 г. организация подала заявления о постановке на учет в налоговом органе. 25 марта 2015 г. организация представила налоговую декларацию по транспортному налогу за 2014 г. на сумму 3550 руб.

Какая ответственность предусмотрена в данном случае?

 

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок, -

влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

 

Пример решения задачи.

ООО “Пересвет” занимается деятельностью по организации свадеб, юбилеев, праздников. 31 августа 2015 г. общество обнаружило, что оно не представило в налоговые органы декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее НДС) за второй квартал текущего года. За этот период ООО “Пересвет” организовало 1 свадьбу стоимостью 236 тыс. руб., 1 юбилей за 118 тыс. руб. и 2 детских праздника стоимостью 59 тыс. руб. каждый.

В каком размере ООО “Пересвет” должно заплатить штраф за непредставление в установленный срок налоговой декларации?

Решение:В соответствии со ст. 174 НК РФ “Порядок и сроки уплаты налога в бюджет” налоговая декларация по НДС предоставляется налогоплательщиком в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период для НДС – квартал) В данном случае срок предоставления декларации 20 июля 2015 г.

В соответствии со ст. 119 НК РФ несвоевременное предоставление декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 % суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. А так как декларация была предоставлена через 42 дня (11 дней в июле и 31 день в августе), то ООО “Пересвет” должно заплатить 5 % от НДС.

Сумма НДС, подлежащая к уплате за II квартал составляет 72000 руб. = ((236 000+118 000+2*59 000)*18%

Штраф = 72 000*0,05=3600 руб. за 1 мес., а т.к. срок задержки 42 дня (в расчет берется полный и неполный месяц задержки, то общая сумма штрафа составляет 7200 руб. (36000*2))

 

Задача 1.

ООО «Красотка», осуществляющим деятельность по оказанию косметологических услуг, 30 мая 2015 года была подана налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в налоговый орган по месту учета. Сумма налога на прибыль согласно декларации 10000 рублей. Имело ли место в данном случае налоговое правонарушение и если да, то какие санкции будут применены к ООО «Красотка»?

 

Задача 2.

Организацией Х, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 г. была предоставлена в налоговый орган 02 мая 2015 года, сумма налога к уплате составляет 10 000 руб. Определить был ли нарушен закон, какое за это предусмотрено наказание?

 

Задача 3.

ООО «Илтек» представило налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2014 г. в налоговый орган 25 декабря 2015 г. Сумма налога составила 50 000 руб.

Какая ответственность предусмотрена за данное нарушение?

 

Задача 4.

ООО «Венера» находится на упрощенной системе налогообложения. Декларацию по истечении налогового периода предоставили в налоговые органы 30.05.15 г. Сумма налога, подлежащая уплате, составляет 10 000 руб. Имело ли место правонарушение? Какая предусмотрена ответственность?

 

Задача 5.

ООО «Одуванчик» должна была представить декларацию в налоговый орган по месту учета 20.01.15 г. Данная декларация была представлена в налоговый орган только 20.04.15 г. Сумма налога на добавленную стоимость составила 260000 рублей.

Какой штраф должна уплатить организация в связи с несвоевременным предоставлением налоговой декларации?

 

Задача 6.

ООО «Веста», находящееся на УСН, предоставило нулевую декларацию налоговый орган 20 апреля 2015 года. Является ли это правонарушением? Какие применяются санкции к ООО «Веста»?

Задача 7.

ООО «Спектра», занимающиеся реализацией молочной продукции, за I квартал 2015 года получило доход в размере 1500000 рублей, при этом материальные затраты составили 500000 рублей. Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль организаций. Декларация (налоговые расчёты) за отчётный период были поданы 20 мая 2015 года. Какая предусмотрена ответственность за данное деяние?

 

Задача 8.

ОАО «Вера» осуществляет продажу электронной техники в Волгоградской области. На начало финансового года на балансе предприятия числилось имущество с остаточной стоимостью 200000 рублей. Учётной политикой предприятия ведётся линейный метод начисления амортизации. Месячная сумма амортизации составляет 50000 рублей. Уплата аванса за I квартал 2015 года была осуществлена 5 мая 2015 года. В ходе проведения выездной налоговой проверки инспектор Мансков привлёк к ответственности ОАО «Вера» по ст. 119 НК РФ за несвоевременное предоставление по налогу на имущество организации налоговой декларации (налогового расчёта) за отчётный период. Правомерны ли действия налогового инспектора? Ответ обоснуйте.

Задача 9.

Главный бухгалтер ЗАО «Фунтик» Зинченко С.В. подала налоговую декларацию по НДС за II квартал 2015 года 27 июля 2015 года. Сумма налога составила 20000 рублей. Какие санкции применяются к Зинченко С.В., при условии, что в период с 19 по 26 июля 2015 года она лежала в больнице в тяжёлом состоянии?

 

Задача 10.

ООО «Весёлая жизнь» предоставило в налоговый орган следующие декларации за налоговый период:

а) налог на прибыль организации 27 марта 2015 года, сумма налога, указанная в декларации составила 30000 рублей;

б) налог на имущество организаций 30 апреля 2015 года, сумма налога составила 75000 рублей;

в) транспортный налог 28 февраля, сумма налога составила 15000 рублей.

Предусмотрена ли мера ответственности за данные деяния, если да, то в каком размере?

Задача 11.

Организацией-плательщиком ЕСН 04 апреля 2015 года была представлена декларация в налоговый орган за 20014 год на общую сумму налога 2 473 тыс. рублей. Предусмотрена ли ответственность и какая?

 

Задача 12.

ООО «Венера» находится на упрощенной системе налогообложения. Декларацию по истечении налогового периода предоставили в налоговые органы 30.05.14 г. Сумма налога, подлежащая уплате, составляет 10 000 руб. Имело ли место правонарушение? Какая предусмотрена ответственность?

 

 

Задача 13.

ООО «Кристалл» является плательщиком НДС. Декларацию по налогу за I квартал 2015 года организация должна была представить до 20 апреля 2013 года, но сделала это только 5 мая 2013 года. Сумма налога, подлежащего уплате по декларации — 50 000 руб.

Кокой размер штрафа может быть взыскан с ООО «Кристалл»?

 

Задача 14.

Региональная организация на основании договора аренды нежилого помещения, являющегося федеральной собственностью, платила ежемесячно арендную плату, НДС уплачен за I и II квартал 2014 г. В налоговые органы за данный период налоговые декларации по НДС не представлялись. Правомерны ли данные действия?

 

Задача 15.

ООО «Волга» является плательщиком НДС. Декларацию по налогу за I квартал текущего года организация должна была представить до 20 апреля, но сделала это только 8 мая этого года. Сумма налога, подлежащего уплате по декларации составляет 150 000 руб. Какой штраф должна уплатить организация в связи с несвоевременным предоставлением налоговой декларации?

 

Задача 16.

ООО «Волга» является плательщиком НДС. Организация должна была представить декларацию по НДС за III квартал 2014 года до 20 октября 2014 года. Однако она сдала декларацию только 11 мая 2011 года. Сумма налога, подлежащего уплате по декларации составляет 50 000 руб. Какой штраф должна уплатить организация в связи с несвоевременным предоставлением налоговой декларации?

 

Задача 17.

Во время проведения камеральной налоговой проверки было выявлено, что ОАО «Подкова» 11 июня 2009 года предоставило декларации: по НДС за 1 квартал 2015 года на сумму 2500 рублей; по земельному налогу за 2015 год на сумму 13000 рублей. Какую ответственность предусматривает НК РФ?

 

Задача 18.

Предприятием была задержана подача декларации по налогу на прибыль, в налоговый орган она была представлена на 31 день после окончания отчётного периода, по причине смены бухгалтера предприятием. Расходы составляют 1866120 рублей, а доходы 2150890 рублей. Какие санкции будут применяться? Какова сумма штрафа?

 

Задача 19.

ООО «Акцент» предоставляло свои услуги другим организациям. Когда наступили сроки подачи декларации, то они подали ее на 191 день по истечении установленного законодательством о налогах срока предоставления декларации. Сумма налога НДС 15000р, которая должна быть уплачена.

 

Задача 20.

ОАО «Масштаб» производит материалы. Подало налоговую декларацию по НДС за I квартал 26 апреля. Сумма налога к уплате составляет 20000 руб. Имеет ли место правонарушения, если да, то какова мера ответственности?

 

Задача 21.

Налогоплательщик Иванов Иван Васильевич должен был представить декларацию в налоговый орган по месту учета 30.04.14 г. Данная декларация была представлена в налоговый орган только 30.07.14 г. Сумма налога, подлежащего уплате на основе этой декларации составила 500 руб. Какая ответственность предусмотрена за данное нарушение?

 

Задача 22.

Организация «Маяк» не представляла декларацию в налоговый орган по месту учета в течение 200 дней, после наступления установленного срока. Сумма налога, подлежащего уплате на основе этой декларации составила 10 000 руб. Штраф в каком размере должна будет заплатить организация?

 

Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом,-
влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

 

Пример решения задачи.

ООО «Стандарт», являясь крупнейшим налогоплательщиком, должен предоставлять налоговую декларацию в электронном виде. За налоговый период по налогу на прибыль организация предоставила декларацию в бумажном виде, при условии, что форма налоговой декларации соблюдена. Как вы считаете, каковы будут действия налоговых органов?

Решение. Ответственность, установленная ст. 119.1 НК РФ, применяется в случае, если форма налоговой декларации (расчёта) соблюдена, но нарушен способ предоставления отчётности. При этом, отказать в принятии декларации инспекция не может. То есть, если налогоплательщик должен отчитаться в электронном виде, но принёс в бумажном виде, отчётность должен принять, однако с него будет взыскан штраф в размере 200 рублей по ст.119.1 НК РФ. Таким образом, ООО «Стандарт» уплатит штраф в размере 200 рублей.

Задача 1.

Организация «Восток», имеющая в своём штате 120 человек, осуществляет хозяйственную деятельность по реализации товаров бытовой химии. Налоговую декларацию за налоговый период по налогу на имущество организаций ООО «Восток» предоставило 25 апреля 2015 года, сумма налога составила 50000 рублей. Установлен ли факт совершения налогового правонарушения, если да, то какие предусмотрены санкции?

Задача 3.

Организация «Космос» была привлечена к ответственности налоговым инспектором Богдановым С.И. по ст. 119.1 НК РФ за непредставление декларации в электронном виде и назначила штраф в размере 200 рублей. При этом известно, что среднесписочная численность работников составляет 82 человека. Правомерны ли действия инспектора Богданова С.И.?

Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

 

Задача 1.

В ходе налоговой проверки было выявлено, что в 2015 году организацией «Поток» трижды были неправильно отражены на счетах бухгалтерского учета поступившие на склад ГСМ на общую сумму 2 200 тыс.рублей.

Предусмотрена ли за это ответственность и какая?

 

Задача 2.

В ходе камеральной налоговой проверки в ООО «Калина» было выявлено нарушение правил учета расходов по налогу на прибыль за 2015 год: в затраты включались расходы в виде пени штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет.

Какая ответственность предусмотрена налоговым кодексом РФ?

 

Задача 3.

В ходе проведения проверки было установлено, что ООО «Ромашка» неправильно отразила итоговые данные у себя в бухгалтерском учете и отчетности, хотя все необходимые первичные документы у нее имелись.

Является ли это правонарушением?

Задача 4.

ОАО “Ветер”, ведущим бухгалтерский учет по упрощенной форме, был разработан собственный план счетов бухгалтерского учета, не соответствующий Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. В результате это повлекло занижение налоговой базы, и сумма неуплаченного налога составила 200 тыс. руб.

Какую ответственность повлечет это обстоятельство.

 

Задача 5.

В ходе налоговой проверки организации «Маяк» налоговыми органами были выявлены грубые нарушения организацией правил учета доходов, которые повлекли занижение налоговой базы. В результате этого нарушения сумма неуплаченного налога составила 170 000 руб.

Какая ответственность предусмотрена за данное деяние?

Задача 6.

В ходе проведения выездной налоговой проверки ИП Меркулова, налоговый инспектор Савельев Д.А. обнаружил отсутствие счетов-фактур для некоторых операций и привлёк ИП Меркулова к ответственности по п.1 ст.120 НК РФ за грубое нарушение правил учёта доходов и расходов и назначил штраф в размере 10000 рублей. Правомерны ли действия инспектора Савельева Д.А.? Ответ обоснуйте.

 

Задача 7.

ООО «Пилюлька» получило беспроцентный займ от ОАО «Шпонька» в размере 200000 рублей, которые не были отражены на счетах бухгалтерского учёта в качестве дохода. В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекторы посчитали, что это является безвозмездно полученной финансовой услугой, значит, возникает внереализационный доход. Предусмотрена ли ответственность за данное деяние? Ответ обоснуйте.

Задача 8.

В ходе проведения выездной налоговой проверки налоговым инспектором Деточкиным был выявлен факт признания неправильного вычета НДС по нескольким счетам-фактурам, за что привлёк к ответственности проверяемую организацию по ст.120 НК РФ. Правомерны ли действия налогового инспектора? Ответ обоснуйте.

 

Задача 9.

В ходе проведения выездной налоговой проверки по НДС ОАО «Водолей» в 2015 году инспектором Кравченко С.В. выявлено, что в I квартале организация преждевременно отразила на счетах бухгалтерского учёта выручку по операции, которую осуществила во II квартале. Налоговый орган посчитал данное действие как грубое нарушение правил учёта доходов и расходов, совершаемое систематически и привлёк организацию к ответственности по п.2 ст.120 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?

 

Задача 10.

Организация «Вымпел» неоднократно не отражала на счетах бухгалтерского учёта сумму полученных денежных средств от своих контрагентов в течение одного налогового периода. Расценив данные действия как систематическими, налоговый орган привлёк ООО «Вымпел» к ответственности по п.2 ст.120 НК РФ. Являются ли действия налогового органа правомерными? Ответ обоснуйте.

 

Задача 11.

ИП «Хрусталев» занимается торговой деятельностью. В апреле 2015 года проводилась налоговая проверка ИП, в ходе которой было выявлено отсутствие табелей учета использования рабочего времени в течение одного налогового периода. Имело ли место в данном случае налоговое правонарушение и если да, то какие санкции будут применены к ИП «Хрусталев»?

 

Задача 12.

ИП Ивченко в мае 2014 г. приобрела вторую гостиницу балансовой стоимостью 2,5 млн. руб. В результате проводимой налоговой проверки в июле этого же года выяснилось, что приобретенное здание не отражено на балансе.

Каковы штрафные меры за данное нарушение?

 

Задача 13.

В ходе налоговой проверки было выявлено, что в 2014 году организацией «Поток» трижды были неправильно отражены на счетах бухгалтерского учета поступившие на склад ГСМ на общую сумму 2 200 тыс.рублей. Предусмотрена ли ответственность и какая?

Задача 14.

ОАО «Признак» грубо нарушило правила учета доходов (отсутствие первичных документов) в течение одного налогового периода.

Какое наказание (ответственность) ждет организацию за данное нарушение?

 

Задача 15.

В ходе камеральной налоговой проверки в ООО «Калина» было выявлено нарушение правил учета расходов по налогу на прибыль за 2014 год: в затраты включались расходы в виде пени штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет. Какая ответственность предусмотрена налоговым кодексом РФ?

 

Задача 16.

В ходе проведения проверки было установлено, что ООО «Ромашка» неправильно отразила итоговые данные у себя в бухгалтерском учете и отчетности, хотя все необходимые первичные документы у нее имелись.

Является ли это правонарушением?

 

Задача 17.

В марте 2014 года была проведена выездная проверка в отношении к ООО «Ромашка» по вопросу исчисления и уплаты налога на прибыль. Проверяемый период с 1 января по 31 декабря 2014 года. Согласно представленным в налоговые органы декларациям налоговая база по налогу за 2014 год составила 50 000 руб., налог на прибыль уплачен в сумме 10 000 руб. (50 000*20%). В ходе проверки было установлено, что из-за ошибки на счетах бухучета в ноябре 2014 года были неправильно отражены денежные средства, которые поступали от заказчиков. Это привело к занижению налоговой базы по налогу на прибыль на 25 000 руб. В акте проверяющие указали на необходимость взыскать с ООО «Ромашка» не полностью уплаченный налог в сумме 5000 руб. (25000*20%).

Какая ответственность налагается на предприятие?

 

Задача 18.

ОАО «Минеральный» занимается добычей и реализацией минеральных вод. В учете доходов и расходов наблюдались грубые нарушения правил: несвоевременное и неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций по оприходованию и реализации продукции. Таким образом, была занижена налоговая база. На счетах бухгалтерского учета фирмы была отражена стоимость добытого и реализованного полезного ископаемого с учетом НДС и акцизов в размере 70 000 т.р. Выявлено, что 25 000 т.р. реализованной продукции сокрыто от налогообложения. Какая ответственность налагается на организацию «Минеральный?

 

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,-

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога (сбора).





Рекомендуемые страницы:


Читайте также:

Последнее изменение этой страницы: 2016-04-10; Просмотров: 2572; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2020 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.037 с.) Главная | Обратная связь