Понятия финансов предприятия, их функции.

Планирование и бюджетирование на предприятии. Генеральный бюджет и его элементы.

Ключевые различия понятий:

показатели	план	бюджет
1. показатели и ориентиры	1. любые в т.ч. некоммерческие	1. в основном стоимостные
2. назначение	2. задает целевые ориентиры, которые необходимо достигнуть и способы из достижения.	2.1. детализирует способы ресурсного обеспечения выбранного варианта достижения цели; 2.2. является средством текущего финансового контроля за исполнением плана.
3. горизонт планирования	3. в зависимости от назначения плана, однако акцент делается на формулирование целей стратегического и тактического характера.	3. в основном до одного год: месяц, квартал.
4. детализированность	4. относительно невысокая	4. высокая
5. требуемая точность значений, используемых индикатором.	5. точность приемлемая в контексте длительного горизонта планирования	Высокая, в контексте краткосрочного характера составленного бюджета.

Бюджетирование – это процесс составления бюджета, как совокупности взаимосвязанных функциональных бюджетов, позволяющих описать и структурировать деятельность фирмы впредстоящем периоде в контексте достижения поставленных финансовых целей.

Бюджет – детализированный план деятельности предприятия на ближайший период, который охватывает доход от продаж, производство и финансирование расходов достижения денежных средств и формирование прибыли предприятия.
Планирование текущей деятельности компании заключается в построении генерального бюджета, представляющего собой систему взаимосвязанных операционных и финансовых бюджетов.

1. Операционный бюджет – представляет собой совокупность прогнозируемых значений, взаимосвязанных показателей, являющихся ключевыми д/составления финансового бюджета, как характеристики ожидаемого финансового и имущественного потенциала фирмы по истечении планового периода. Включает следующие бюджеты:
1) бюджет продаж – целью которого является расчет прогнозного объема продаж. Исходя из стратегии развития компании, ее производственных мощностей и прогнозов в отношении емкости рынка сбыта, определяется количество потенциально-реализуемой продукции в н.е. Кроме того, д/оценки объема продаж в стоимостном выражении определяются прогнозные отпускные цены. Расчеты ведутся в разрезе основных видов продукции. ТП=∑ q*p.
2) бюджет производства – его целью является расчет прогнозного объема производства исходя из результатов расчета предыдущего блока и целевого остатка произведенной, но не реализованной продукции (запасов). q=q n +q нп – q кп, где q n – требуемый объем производства в периоде; q нп, q кп – объем производства сложившийся на начало и конец периода.
3) бюджет прямых затрат и материалов – на основе донных об объемах производства нормативах затрат сырья на единицу производимой продукции, сырьевых запасах сырья на начало и конец периода и ценах на сырье и материалы определяющиеся в потребности сырьевых ресурсах, объем закупок, общая величина расходов на приобретение. Бз=∑ З*Рзап; З=Зn+Знп-Зкп, где З-запас, Рзап – цена запаса.
4) бюджет прямых затрат труда – цель этого бюджета рассчитать общие затраты на привлечение трудовых ресурсов, занятых непосредственно в производстве. Исходными данными являются результаты расчета объемов производства.
5) бюджет переем наклад расх – расчет ведется по статьям накладных расходов (а, электроэнерг, цех расх) в зависимости от принятого в комп базового показат (объем пр-ва, прям затраты тр в часах и тд).
6) бюд запасов сырья и ГП – исход дан д/расчета явл остатки зап ГП в н.е., запасов сырья и матер, дан о ценах за ед сырьевых ресурсов, дан о себ-ти ГП.
7) бюд управл-х и коммерч-х расходов – исчисл оценка общезаводск-х и накл расх, котор опр-ся различ факторами в т.ч. спецификой деят комп.
8) бюд себ-ти РП – расчет произв на основании дан предыдущих блоков с использованием алгоритмов, определ принятой комп методикой исчисления себ-ти.

2. Финансовый бюд – совокуп прогнозных отчетных форм, дающих комплексную хар-ку ожидаемых изменений финансового потенциала фирмы и ее денеж-х потоков по результатам планирования.
1) бюд дох и расх – рассм прогнозные значения дох, себ-ти, ком и управл расх, расх финн хар-ра и нал на приб.
2) бюд источников формирования и направление распред финн рес – прогнозные остатки по след балансовым статьям: ден ср-ва, дебитор, кредитор задолжности, внеоборот активы, долгосроч пассивы.
3) бюд ден ср-в – систематизиров и синхронизац ден поступ и выплат за определ промежуток времени.

Понятия финансов предприятия, их функции.

Деятельность любой фирмы, в том числе и финансовая, не может рассматриваться изолированно, поскольку система управления финансами компаний яв-ся элементов более крупной системы.

Укрупненно финансовые системы страны вкл в себя 2 блока финансов:

1. Централизованные финансы (все виды гос финансов, фин субъектов, внебюджетные фонды)

2.Децентрализованные (финансы домашних хозяйств, фин коммерческих и некоммерч организаций).

Финансы предприятий-это финансовые или денежные обращения, возникающие в процессе формирования осн и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия, их распределения и использования.

Фин предприятий выполняют след ф-ции:

1. Распределительная. Предполагает: -формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей; -обслуживание денежными средствами жизнедеятельности организации; -обеспечение финансовых пропорций; -формирование дохода и денежных фондов предприятия; -обеспечение оптимального сочетания интересов отдельных предприятий и гос-ва в целом.

2.Контрольная С помощью кот осуществляется: -стоимостной учет затрат на пр-во и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг; -обеспечение предприятия достаточным кол-вом ден ср-в; -отлаживание эффективности использования всех ресурсов предприятия.

Финансовые службы предприятия. Содержание и сущность финансовой работы на предприятии.

Для осуществления финансовой работы хозяйствующий субъект создает специальную финансовую службу. Вся деятельность финансовой службы подчинена обеспечению финансовой стабильности и созданию устойчивых предпосылок для экономического роста организации и получения ею прибыли.

Основное содержание финансовой работы заключается:

• в обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности организации и эффективном использовании их для реализации поставленных целей;

• в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;

• в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

• в обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам.

Иными словами, сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и под держании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности.

Финансовая служба организации должна:

• подготавливать финансовые документы быстро, по содержанию качественно и в объеме, необходимом для принятия руководством предприятия эффективных управленческих решений;

• координировать и направлять деятельность всех подразделе ний для достижений главной цели предприятия;

• нести ответственность за качественное составление финансовых планов хозяйствующего субъекта;

• стать службой, без которой невозможно нормальное функционирование предприятия в рыночных условиях хозяйствования.

К важнейшим направлениям деятельности финансовой службы коммерческой организации относятся: финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

8.Финансовое планирование на предприятии. Основные задачи финансовое планирования.

Одно из направлений финансовой службы предприятия, является финансовое планирование.

Финансовое планированиезанимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждая организация всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах хозяйствующего субъекта, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.

Основные задачифинансового планирования на предприятии следующие:

•обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

• определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

• установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

• контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

9. Методы финансового планирования на предприятии. Этапы финансового планирования.

В практике финансового планирования применяются следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование.

1)Метод экономического анализапозволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

2)Сущность нормативного методазаключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами служат ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и др.

Существуют и нормативы хозяйствующего субъекта — это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала. Современные методы калькулирования затрат стандарт-кост и маржинал-костинг основаны на использовании внутрихозяйственных норм.

3)Использование метода балансовых расчетовдля определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. Очень важно точно выбрать дату: она должна соответствовать периоду нормальной эксплуатации предприятия.

4)Метод дисконтированных денежных потоковпри составлении финансовых планов универсален; это инструмент прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов.

Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод даст более объемную информацию, чем метод балансовой сметы.

5)Метод многовариантности расчетовсостоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, чтобы выбрать из них оптимальный, при этом могут задаваться разные критерии выбора.

Например, в одном варианте может быть заложен продолжающийся спад производства, инфляция и слабость национальной валюты, а в другом — рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию.

6)Методы экономико-математического моделированияпозволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.

Этапы финансового планирования.

1. анализ финансового положения компании.

Для этого используют основные финансовые документы предприятий: бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчетности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию.

2. состояние прогнозных смет и бюджетов:

прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности); их относят к стратегическим финансовым планам и включают в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

3. определение общей потребности компании в финансовых ресурсах

4. прогнозирование структуры источников финансирования

5. создание и поддержание действительной системы управленческого и финансового контроля

6. разработка процедуры внесения изменений в систему планов.

10. Перспективное финансовое планирование на предприятии.

В любой компании разрабатывается множество планов, однако основными являются стратегический, производственный и финансовый.

Стратегический план- подразумевает формулировку цели, задачи, масштабов, сфер и направление развитий компаний исходя из ее потенциальных ресурсных возможностей. Нередко эти цели формируются на качественном уровне или виде весьма общих количественных ориентиров. Стратегический план определяет политику функционирования фирмы и служит основой составления производственных планов и заданий, предусматривающих детализацию конкретных действий в области научно-исследовательских и инновационных разработок, инвестиционной, производственной и маркетинговой деятельности.

В стратегическом планировании выделяют как минимум 4 типа целей:

1. рыночные цели- какой сегмент рынка товаров и услуг планируется охватить и каковы приоритеты в основной производственно-коммерческой деятельности компании.

2. производственные цели - какие производства и технологии обеспечат выпуск продукции необходимого объема и качества.

3. финансово – экономические цели - основные источники финансирования и прогнозируемые финансовые результаты

4. социальные цели - в какой мере деятельности компании обеспечивают удовлетворение социальных потребностей общества в целом или отдельных его слоев.

Стратегический план может иметь следующую структуру:

1. Содержание и целевые установки деятельности фирмы

- предназначение и цель деятельности компании

- масштаб и сфера деятельности

- тактические цели и задачи

- миссия компании

2. Прогнозы и ориентиры

- приводится прогноз экономической ситуации на рынках капиталов, продукции и труда

- намечаются перспективные ориентиры по основным показателям.

3. Специализированные планы и прогнозы (укрупненный финансовый план, план по кадровой политике, инновационная политика, новая продукция и рынки сбыта).

Бизнес-план – документ, отражающий в концентрированной форме ключевые показатели, обосновывающие целесообразность некоторого проекта, четко и наглядно раскрывающие суть предполагаемого направления деятельности фирмы.

Функции Б-П:

1) возможность использования для формирования концепции развития, то есть стратегии бизнеса

2) планирование

3) привлечение займов и кредитов

4) рекламно-пропагандистская

Б-П разрабатывается на год или более длительный период. Чем короче период, тем более длительный период. Чем короче период, тем более детальной должна быть проработка основных аспектов деятельности. Если проект рассчитывается на несколько лет, то показатели первого года даются в разбивке по месяцам, для последующих лет – ограничиваются годовыми данными.

Рассмотрим аналитические процедуры, предшествующие бизнес-плану:

1) формирование информационного файла:

а) сведения общеэкономической и социальной направленности;

б) формирование информационного поля о рынке сбыта;

в) сведения технической и производственной направленности;

г) данные о конкурентной среде;

д) сведения о потенциальных партнерах

2) прогноз положения фирмы на рынке:

а) разработка стратегических целей

б)формулирование концепции бизнеса

в) выработка стратегии поведения фирмы на рынке

г) детальная проработка путей реализации выбранной стратегии

В настоящее время не существует жестко регламентируемой структуры Б-П и она зависит от назначения Б-П, особенностей предприятия, видов выпускаемой продукции и др факторов.

Б-П должен четко и убедительно осветить следующие вопросы, относительно предполагаемого бизнеса:

1)сущность проекта

2)материальное, техническое, ресурсное и технологическое обеспечение

3) мероприятия в области маркетинга

4)степень надежности и мероприятия по ее повышению

5) кадровое обеспечение

6) финансовое обеспечение

Учитывая многоцелевое предназначение Б-П избрать такую ее структуру, которая давала бы возможность руководителям всех уровней использовать Б-П как ориентир для деятельности своих подразделении, а сторонним потенциальным контрагентам понять экономическую привлекательность участия в описываемом проекте.

Примерная структура Б-П:

1) Титульный лист, содержащий наименование фирмы, название плана, номер и дату подготовки, информацию о степени конфиденциальности.

2) Вводная часть, составленная после того, как составлены все разделы. ( не превышает 3-5 страниц)

Включает:

-общие характеристики предполагаемого проекта

-наиболее важные положения основных разделов

-указывается сфера деятельности предприятия, его стратегические цели

-стратегию поведения на рынке

-объемы предстоящей деятельности

-основные конкурентные преимущества

-целесообразно отобразить ожидаемую рентабельность и источники финансирования

- проводится информация о персонале и руководстве фирмы

3) Особенности и состояния выбранной сферы бизнеса

Дается обоснование целесообразности данного проекта.

-подробно изучается социальная значимость отрасли

-обосновывается вид продукции и технология производства

-исследуется обслуживаемый рынок

-состояние конкурентной среды

-рассматривается потенциальная прибыль

4) Сущность предполагаемого проекта

-ожидаемая квота выплат и обоснование ее величины

-предполагаемый объем продаж в стоимостном выражении

-приводятся цены на продукцию

-обосновываются возможности наращивания объема продаж

-определяются потребители данного товара, приводится оценка их возможностей

5) план производственной деятельности

-приводится описание производственного процесса, применяемых технологий и стандартов качества

-дается описание основных производственных мощностей (имеющихся и требуемых)

-анализ их состояния

-приводится перечень сырья и материалов, которые будут использованы в производстве, с указанием сроков поставки на первый год

-наличие резервных источников сырья и материалов, возможность их мобилизации

-приводится описание контроля качества производственной продукции составлением планов издержек производства по укрупненной номенклатуре статей расходов

6) план маркетинга

Здесь описывается система мероприятий, формирующих спрос на предполагаемую продукцию и обеспечение ее реализации

7) администрирование ( организационный план)

-указывается организационно-правовая форма предприятия

-порядок распределения собственности в уставном капитале

-дается описание организационной структуры управления

- разрабатывается штатное расписание

-приводятся общие сведения об отделах и должностной инструкции для руководителей состава

-рассматривается кадровая политика

-дается описание системы стимулирования и обоснование ее целесообразности

8) оценка предпринимательских рисков и их страхование

9) финансовый план

Представляет собой обобщение всех предыдущих этапов планирования в денежном выражении. В рамках этого раздела

-определяются размер и сроки инвестиций, необходимых для реализации проекта

-рассчитывается размер прибыли по годам с поквартальной или месячной разбивкой

-вычисляется критический объем продаж и срок окупаемости проекта

-составляется прогноз движения денежных средств ( план денежной наличности)

10)стратегия финансирования

Заключительный раздел Б-П, в котором анализируются источники, формы и динамика финансирования, а также сроки окупаемости вложений.